Сумма определяется следующими видами
kodz = gg/osrdz,
где kodz — искомый коэффициент, VG — годовой доход, а Osrdz — среднее требование, т.е. среднее значение остатка.
ARRR определяется следующим образом: arrr = (tznach), где tznach — среднее значение остатков за год. arrr определяется следующим образом: arrr — среднее значение остатков за год.
arrr = (tznach + tzkon)/2,
РСАП и РСКОН — это балансовые элементы количества потребностей на начало и конец рассматриваемого периода.
Другой способ выражения оборачиваемости — это количество дней, в течение которых работа, услуга или продукт находятся в ожидании.
тдпдп = 365/ктдп,
где ТКДР — временная стоимость продаж по счету. Также называется днями неоплаченных услуг или продаж и средним временем восстановления. Другими словами, это время, необходимое для преобразования наличного или безналичного требования.
Четко определенных правил для RAC не существует, поскольку это число может сильно варьироваться в зависимости от технических характеристик бизнеса и отрасли. Однако в любом случае, чем выше der, тем лучше. Это связано с тем, что более высокие цены достигаются при низком среднем количестве требований.
Однако не обязательно, что низкий показатель ГТО говорит о неэффективности коммерческой организации или бизнеса. Он может свидетельствовать о том, что многие товары продаются в кредит.
Важно сравнивать показатели оборота от одного периода к другому. С течением времени, при эффективной работе, показатель ЕКПЧ должен увеличиваться, и это считается положительной тенденцией. Например, если в 2018 году ЕКПЧ составляет 20, а в 2019 году — 25, это очень хороший результат, так как оборот требований увеличился на 25%.
Также анализируются показатели EDAT: если средний период восстановления составляет 18 дней в 2018 году, а в 2019 году снижается до 14, это отлично. Чем больше количество дней неоплаченных продаж или услуг, тем выше риск того, что долг не будет погашен.
Для крупных компаний индекс рассчитывается не только на основе общего годового баланса, но и рассматривает различные сделки, серии товаров, физических и юридических лиц отдельно. Таким образом, можно рассчитать оборот требований, чтобы определить наиболее безопасные варианты для бизнеса.
Формула
При расчете индексов используются различные виды индексации.
Общий тип, который рассчитывает оборот по счету за любой данный период:
- Kodz — показатель скорости движения средств,
- Q- выручка (руб.),
- dz.кп— Требования на конец периода,
- dz.нп — Требование на начало периода.
Вид расчета периода разделения в днях:
- ОСТдз — Средний остаток на счете инкассатора,
- B — выручка предприятия.
Период может быть рассчитан следующим образом.
- СО ДЗ — средний остаток по счету,
- 365 — количество дней в году (если расчет производится для разных периодов, то берется фактическое количество дней)
- 2110 — значение строки 2110,
- 1230кп — значение строки 1230 на конец периода
- 230нп — Значение строки 1230 в течение периода.
Важно!
- Выручка должна рассчитываться на дату отгрузки (оказания услуги).
- Нет необходимости исключать НДС и специальные налоги на доходы, так как они также включаются в сумму счета-фактуры.
Как анализировать показатель
Коэффициенты используются для анализа движения денежных средств бизнеса в разные периоды. Они сравнивают, произошло ли увеличение или уменьшение. Увеличение означает, что ситуация улучшилась и процент требований уменьшился.
Уменьшение, с другой стороны, является печальным знаком; это означает, что обязательства перед клиентами увеличились. обязательства клиента увеличились.
Лучше всего рассмотреть данные за предыдущий год и рассчитать квартальные или месячные проценты — это даст вам лучшее представление о том, насколько увеличилась задолженность клиента.
Доля требований увеличивается.
Доля требований снижается.
Проблемы с продажами.
Улучшение состояния продаж.
Улучшение платежеспособности компании.
Увеличение сроков оплаты.
Сокращение сроков отсрочки платежа.
Необоснованно высокий рост продаж.
Продажи идут нормальными темпами.
Увеличение сроков доставки счетов указывает на усиление контроля над платежами клиентов во избежание финансовой нестабильности и необходимости привлечения дополнительных средств.
Предприятия с ярко выраженной сезонностью должны уделять особое внимание сравнению цен за аналогичные периоды в прошлом, поскольку анализ показателя внутри года не дает представления о реальной ситуации, когда существует максимальный и минимальный спрос. Товары/услуги.
Если предприятие предлагает отсрочить платеж, а срок платежа превышает оборот дневного требования, у предприятия могут возникнуть постоянные проблемы с ликвидностью и кассовый разрыв, что ставит под угрозу функционирование предприятия в целом. В этом случае необходимо принять срочные меры по снижению требования. В противном случае компании придется получать деньги из собственного капитала и тем самым снижать эффективность работы.
Чем дольше период раздельного проживания, тем выше риск невыплаты. Индекс может быть рассчитан отдельно в отношении
Резюме
Выбор базовой основы
Цель показателя оборачиваемости — оценить среднюю продолжительность платежей в торговых и рыночных организациях. До этого момента показатели инкассации и счета, оплачиваемые по многим счетам бизнеса, включают не только показатели объема продаж. В частности, счета активов и счетов клиентов — это не только счета активов.
- Часто счета получения состоят из авансов, выплаченных в счет требований клиентов и расходов компании. В этом случае авансы следует исключить, оставив только требования клиента.
- Оплаченная сумма может включать различные виды требований. Для расчета оборота обычно представляют интерес только обязательства перед поставщиками.
- Помимо «операционных» обязательств, баланс компании может также включать нестабильные требования или аналогичные регистрации, которые уже не являются существенными. Желательно исключить их из отчетности, но на практике это может быть затруднительно.
При расчете показателя разделения оборотов по счетам возникает еще одно отклонение в выборе исходных данных. Логика показателя требует использования в числителе общей стоимости бизнеса, которая может быть рассчитана по отношению к обороту счета.
Причиной такого варианта является желание стать основой, на которой рассчитываются все показатели оборота. А неопределенность, создаваемая этим расхождением по базовому типу, не настолько велика, чтобы препятствовать функционированию.
Применение показателей метаболического оборота
В зависимости от отрасли, рыночных условий и даже стратегии компании, не существует универсально рекомендуемой цены разделения. Для одной компании период более 15 дней — это уже проблема, а для другой 90 дней — норма.
Тем не менее, показатели текучести кадров могут многое рассказать о том, что происходит в фирме. Использование этих показателей основано на двух подходах
- Сравнение с конкурентами. Если у конкурента период инкассации составляет 10 дней и ему 50 лет, то его бизнес, вероятно, более гибкий и устойчивый к изменениям рынка.
- Анализ тенденций — значительные изменения в обороте указывают на то, что условия оплаты бизнеса с клиентами или поставщиками меняются. Это может указывать на изменение рыночной стратегии, но часто условия меняются под давлением обстоятельств.
Анализ тенденций и сравнение с конкурентами дает полезную информацию о том, что происходило с компанией в недавнем прошлом. Еще одно применение оборота — планирование потребностей в движущемся капитале для будущих планов.
Если разрабатывается новый план, общая информация о бизнесе или анализ аналогичных проектов покажут, какой оборот является нормальным для такой деятельности. Проектирование потребностей в движущемся капитале основывается на объеме деятельности и прогнозируемом обороте.
Например, в компании «Альт-Инвест Софт» это выглядит следующим образом
