Федеральный закон № 14-ФЗ от 08. 02. 1998 «об ООО» регулирует порядок начисления дивидендов.
Дивиденды в ООО могут выплачиваться ежегодно, раз в полгода или раз в квартал. Учредитель сам выбирает периодичность выплаты дивидендов в зависимости от размера полученной за эти периоды чистой прибыли.
В письме от 20. 09. 2010 № 03-11-06/2/147 Минфина РФ разъясняется, что чистая прибыль определяется по бухгалтерскому учету, то есть после расчета всех налогов и обязательств. Таким образом, внесение дивидендов в ООО является своего рода выводом активов и поэтому требует от бухгалтера дополнительных навыков.
В нашей практике встречались случаи, когда учредители оставались без дивидендов на долгие годы из-за ошибок и безответственности бухгалтеров.
Однако бывают случаи, когда собственникам выгоднее вообще отказаться от зарплаты в виде дивидендов. Например, желательно поддерживать более привлекательные финансовые показатели накануне конкуренции или запроса на кредит, не зарабатывая на бизнесе.
Специалисты 1c-wiseadvice проинформируют вас о клиентах, которые поручили нам свои счета, о финансовых возможностях выплаты и предполагаемой сумме, а также заранее оценят стратегическую важность этого события. Чтобы это удовольствие не было омрачено непредсказуемым исходом, мы гарантируем соблюдение всех необходимых оттенков.
Как рассчитать дивиденды в ООО?
Закон о дивидендах не устанавливает обязательную систему начисления дивидендов. При наличии нескольких учредителей размер дивидендов, выплачиваемых каждому учредителю, как правило, пропорционален его вкладу в уставный капитал. Это означает, что сумма, выплачиваемая каждому участнику, определяется путем умножения общей суммы, доступной для распределения, на процентное участие в ООО.
Учредитель может определить уставом иной порядок распределения чистой прибыли. Однако если на практике не возникает дивидендов, аналогичных вкладу каждого участника, то «излишек», если он не предусмотрен в положениях об ассоциации, будет являться регулярным доходом, из которого должны производиться отчисления в фонд. Хотя такие выплаты не производятся в счет законно выплаченных дивидендов.
Каким налогом облагаются дивиденды?
Налоги на дивиденды зависят от
- Формы их выплаты,
- Местожительства бенефициара
- Во время владения долей в уставном капитале,
- Получает ли орган дивиденды от другого юридического лица.
Если орган вдруг решит использовать дивиденды как один из способов вывода активов из компании, рекомендуется заранее оценить налоговые последствия распределения чистой прибыли в конкретном случае.
Дивиденды выплачиваются за счет чистой прибыли, облагаемой по ставке 20% для предприятий на общем режиме налогообложения. Предприятия на упрощенном режиме налогообложения начисляют и выплачивают дивиденды после уплаты «упрощенных» налогов — 5-15% или 6% в зависимости от ставки налогообложения.
Кроме того, дивиденды, то есть вознаграждение, полученное физическими лицами при распределении чистой прибыли в соответствии с их вкладом в АО, являются доходом и облагаются подоходным налогом по ставке 13% (статья 43, раздел 1, статья 209, пункт 224, статья 1 Налогового кодекса).
Исчисление и уплата подоходного налога учредителя в данном случае возлагается на агентство (ст. 3, п. 3 ст. 226 КПК).
Налог должен быть уплачен на следующий день после получения дохода налогоплательщика (ст. 6, п. 6 ст. 226 ГПК).
Важно!
Для физических лиц, не являющихся резидентами России, налог на доходы от дивидендов составляет 15% (ст. 3, п. 224 ПК РФ).
Если учреждение, выплачивающее дивиденды, одновременно является их получателем — в связи с участием в других предприятиях, в том числе иностранных, — налоговая база по выплатам участвующим резидентам может быть уменьшена.
Виды налоговых расчетов описаны в статье 275(5) Налогового кодекса РФ. Получается, что сумма дивидендов, полученных другими компаниями, должна быть вычтена из общей суммы выплаченных дивидендов.
Закон не запрещает выплачивать дивиденды на недвижимость вместо денежных средств. Однако, согласно письмам Министерства финансов от 2 февраля 2018 года, 03-05-05-01/7294, 03-03-06/1/54596 от 25 августа 2017 года и 03-11-09/405 от 17 декабря 2009 года, данный вид компенсации имитирует продажу, поэтому налоговая льгота является очень невыгодным с точки зрения
Порядок выплаты дивидендов единственному учредителю в ООО
Для получения дивидендов единственному учредителю достаточно собственного решения. Конечно, если это не подпадает под ограничения статьи 29 закона № 14-ФЗ.
они получают всю сумму, доступную для распределения, пропорционально собственным взносам в «Уставный фонд». Налог на выплаты рассчитывается, как описано в предыдущем разделе.