Запасы 1210

Строка 1210 балансового отчета.

Норматив

Если показатель выше нормы

Если показатель увеличивается

Положительная, если выручка и прибыль растут быстрее. Отрицательная, если имеет место обратное.

Если показатель уменьшается

Положительная, если доходы и прибыль увеличиваются. Отрицательная, если доходы и прибыль сокращаются быстрее, чем сокращаются акции.

ПРИМЕЧАНИЯ.

Эта статья посвящена не бухгалтерскому учету, а финансовому менеджменту. Поэтому иногда его можно определить по-разному. Это зависит от подхода автора.

В большинстве случаев университеты принимают это определение, так как отклонения между различными подходами и типами обычно находятся в пределах нескольких процентов в большинстве случаев.

Индексы считаются в основном бесплатный онлайн сервис финансового анализа и другие сервисы

Если вам нужен вывод после расчета показателя, смотрите эту статью. Выводы финансового анализа

Если есть какие-то неточности или опечатки, пожалуйста, напишите их в комментариях. Я стараюсь писать максимально просто, но если вам что-то не понятно, вы можете написать вопросы или пояснения в комментариях к статье на сайте.

Александр Крылов, ANFIN.ru.

Финансовый анализ:

Это новый бесплатный сервис анализа, учитывающий изменения в отчетности с 2019 года. В предыдущем отчете с анализом можно ознакомиться здесь: анализ данных бюджетных организаций … Здравствуйте. На этой странице вы найдете обновленный сервис бесплатного анализа финансового состояния компаний в интернете, так как в 2019-2020 годах изменились некоторые строки финансовой … Здравствуйте посетитель. Данный сервис является очередным обновлением сервиса анализа финансового состояния банков с 2020 года и далее — пока не произойдут новые изменения … Здравствуйте, мой дорогой читатель. Данный сервис позволяет проанализировать банкротство на основе некоторых распространенных моделей оценки риска банкротства.

Александр Крылов

Высший преподаватель «Инжэкон» в Финансовом университете при СГУ и Санкт-Петербургском государственном экономическом университете. Я специализируюсь на финансовом положении коммерческих, банковских и государственных организаций. Оказываю помощь в подготовке ВКР по финансам.

Добавить комментарий Отменить ответ

Не можете сохранить свой анализ? Узнайте, как сохранить свой финансовый анализ

Как отражаются запасы

Товарно-материальные запасы в балансе состоят из нескольких категорий.

• Материалы и сырье,
• Готовая продукция,
• Отложенные расходы,
• Незавершенное производство,
• Товары для продажи.

Что делать с материалами

Сырье и материалы, не предоставленные для производства продукции, строка 1210 баланса собирает информацию о дебетовом и кредитовом сальдо счета.

• 10 «Материалы» ;;;;;.

Подробная информация о сырьевых материалах сильно варьируется в зависимости от характера бизнеса. Например, если вы производите вино, сырьем может быть виноград и все соответствующие ингредиенты, необходимые для процесса виноделия.

Помимо сырья, ингредиенты можно подразделить на более узкие варианты.

1. Расходные материалы и незаконченные продукты.
2. Упаковка.
3. Топливо.
4. Запасные части.
5. Материалы, отправляемые на переработку на марже.
6. Строительные материалы.
7. Инструменты и оснастка.
8. Рабочая одежда.
9. Прочие расходные материалы.

Каждая категория имеет свой субсчет в плане счетов. На счетах годовые материалы отражаются следующим образом

• Приобретенные.
• Удалены,
• Участвуют в изготовлении продукции в технических процессах.

В этом случае они показываются по фактической себестоимости без учета НДС. Это означает, что стоимость материалов включает в себя, помимо цены, указанной в накладной, следующие сопутствующие расходы

• Транспортные,
• Поставка,
• Страхование,
• Советы по закупкам,
• Таможенные пошлины,
• Премии посредникам.

Однако товарно-материальные запасы могут быть списаны тремя различными способами по усмотрению организации. Наиболее распространенным и простым в использовании методом является амортизация по стоимости приобретения.

Комментарий автора! Если организация не ведет учет запасов, то в конце года материалы должны быть максимально амортизированы. Наличие инвентаризации в отчетности является проблемой для аудиторов, так как хранить остатки негде. Хранить можно только формы.

Основные средства стоимостью менее 40 000 рублей должны быть списаны в материал. Конечно, они не списываются безвозвратно, но в конце месяца должны быть переведены на забаланс как малоценные активы и поэтому не попадают в форму № 1.

Формула отражения материальных активов на балансе:.

Дебетовое сальдо по счетам 10 и 11 — Кредитовое сальдо по счету 14 + Дебетовое сальдо по счетам 15 и 16.

Готовая продукция для отчета

43. Счет «Готовая продукция» используется для накопления произведенных, но непроизведенных предприятий. Он возникает в результате использования первого материала и вспомогательного материала, после чего появляется конечный продукт.

Готовый продукт может быть зарегистрирован по фактической или плановой себестоимости. Если применяется фактический метод, то стандартная регистрация выглядит следующим образом

Счет 43 Кредит 20 — Продукт получен на склад.

Метод плановой себестоимости требует использования счета 40 «Выпуск продукции».

Счет 43 Кредит 40 — продукт оприходован на склад.

Как только продукт поступает на склад, он должен быть продан. Непроданная продукция вводится как дебетовое сальдо по строке 1210 баланса.

Товары на перепродажу в составе отчетности

Проданная продукция отражается в балансовом отчете.

Например, ООО «Южный берег» имеет следующие записи в балансовом отчете на конец года

Сырье и материалы

Сырье и вспомогательные материалы определяются как материальные активы, которые являются основой для производства продукта. Кроме того, сырье и вспомогательные материалы считаются ресурсами, которые полностью используются в процессе деятельности компании. Согласно плану счетов, к этим видам активов относятся: покупные незавершенные изделия — готовые комплектующие — топливо (например, нефть, парафин, бензин) и смазочные материалы — тара — запасные части для ремонта основных производственных отходов (например, обрезки, обрезки, стружка) — также не считаются основными средствами не инвентарь, инструменты и хозяйственные принадлежности — специальная одежда.

Учет этих активов регламентируется ПБУ 5/01. Согласно разделу 5 этого документа, РАО и другие материалы учитываются по фактической себестоимости.

В строку 1210 следует включить первоначальную стоимость сырья, на производство которого 31 декабря 2015 года не начислялась амортизация. Она учитывается на счете 10 по статье «Материалы». В строке баланса указывается дебетовое сальдо по этому счету на указанную дату.

Материалы могут учитываться как по фактической, так и по учетной (плановой) себестоимости, причем второй вариант формируется с использованием счета 15 «Заготовки и резервы» и 16 «Отклонения в цене акций». В этом случае по строке 1210 баланса появляются дебетовые сальдо по счетам 10 (учетные цены), 15 (затраты по материалам для упражнений) и 16 (отклонения). Если сальдо по счету 16 является кредитовым, то стоимость материалов, отраженных в балансе, уменьшается.

Предприятие вправе сформировать резерв под обесценение стоимости сырья и материалов. Сумма отражается на счете 14 «Резервы под излишки активов». При наличии резерва его сумма уменьшает себестоимость материалов, учитываемых на балансе.

Формирование фактической себестоимости материалов…

Фактическая себестоимость материалов рассчитывается исходя из всех затрат, связанных с приобретением имущества (без учета НДС, если компания принимает его в виде скидки).Согласно п. 6 ПБУ 5/01, к таким затратам, в частности, относятся

• суммы, уплаченные поставщикам материалов,
• стоимость информации и консультаций, связанных с оказанием консультационных услуг.
• обязательства по ввозу материала на территорию РФ,
• стоимость услуг посредника, через которого был приобретен материал,
• Стоимость поставки и доставки материалов к месту использования,
• затраты на страхование материалов; и
• расходы на содержание отдела снабжения и хранения компании; и
• процентные расходы по коммерческим кредитам, предоставленным поставщиками материалов,
• процентные расходы по банковским кредитам, полученным на приобретение материалов и накопленным в бухгалтерском учете,
• расходы на приведение материалов в состояние, пригодное для использования по назначению (например, обработка, сортировка, упаковка, улучшение технических характеристик),
• общехозяйственные расходы, непосредственно связанные с приобретением материалов.

Как и другие активы, материалы могут быть приобретены различными способами. Например, они могут быть приобретены за вознаграждение, произведенное самой компанией, приобретены во время взносов или бесплатных частей для главы ассоциации, или приобретены в результате демонтажа и разборки основных средств. В зависимости от того, каким образом приобретен материал, компания формирует первоначальную стоимость.

Какие запасы входят в баланс

Стоит сказать, что само исходное сырье является частью того, что первоначально признается в качестве запасов и составляет строку 1210 баланса. Оно подразделяется на различные категории.

• Материалы и сырье, используемые в производстве товаров и выполнении заданий.
• Расходы на финансирование материалов и сырья. Материалы, используемые в производстве, включают топливо, ремонтные инструменты, формы и отходы, производимые предприятием.
• Выплаты на социальное страхование, а также заработная плата сотрудников.
• Количество товаров, еще не завершенных на момент производства.
• Услуги, работы, животные, а также готовые к продаже товары. Они подлежат обязательной качественной проверке перед отгрузкой.
• Расходы на новое производственное оборудование, его модернизацию.
• Расходы на возмещение ущерба.
• Стоимость всего производства.
• Стоимость таможенных пошлин.
• Налоги, относящиеся к категории невозмещаемых.
• Средства, выплаченные предприятием поставщикам за свои услуги.
• Если фирма, оказывающая консультационные услуги, занималась продажей и покупкой запасов.
• Услуги по передаче и хранению.
• Расходы, относящиеся к рекламе.

В балансе отражается только общая информация по всем этим категориям, без анализа. Все закупки, платежи и продажи отправленных товаров должны быть обоснованы. Поскольку дефицит так же плох, как и избыток, анализ запасов необходим для оптимизации запасов.

Следствием первого варианта является задержка производства товаров, а второго — изъятие денег из продаж бизнеса, которые тратятся на покупку непроизведенных товаров.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет является одной из основных форм финансовой отчетности коммерческого предприятия.

• Имущество предприятия.
• Его финансовая устойчивость.
• Ликвидность.
• Платежеспособность и т.д.

Баланс состоит из двух частей — энергетической и пассивной, которые эквивалентны друг другу. Совокупность запасов и затрат в балансе, см. строку 1210, включается в активы и «средства в обороте».

Вы также найдете информацию о НДС, финансовых инвестициях и счетах-фактурах на рынке. Стоит отметить, что все акции включены в счет 002. Это забалансовый счет.

Строка «Запасы» в балансе

Балансовый отчет бухгалтера имеет новую форму для заполнения. Она, по словам бухгалтера, проще предыдущей. Нет необходимости подробно анализировать данные, достаточно сосредоточиться на главном.

Однако следует обратить внимание на расшифровку строки 1210 бухгалтерского баланса, так как она должна быть заполнена правильно. Поэтому для фиксации информации выполняются следующие операции по дебетовому и кредитовому сальдо по счету

1. 10, содержащий данные о сырье и материалах по строке баланса, обобщается на 11, содержащий информацию о животноводстве на откорме. К этой категории относятся птица, кролики и пчелы, а также подковы.
2. Из дополнительных эффектов удаляются кредитные остатки 14.
3. Добавляется 15 — Покупки материальных товаров.
4. 16 добавляется или удаляется по мере необходимости; данные по 15 и 16 должны вводиться только в инвентаризацию сырья и вспомогательных материалов.
5. К результату добавляются остатки по счетам 20, 21, 23 и счетам 28 и 29.
6. Затем необходимо найти остаток по счету 41 и добавить его к итогу.
7. Кредитовый остаток по счету 42 будет вычтен.
8. Последнее действие заключается в добавлении оставшихся продуктов 43 и остатков 44, 45 и 97. Последний включает только те затраты, которые будут устранены через год.

После расчетов составляется смета. В распоряжении бухгалтера есть несколько методов, например

• Расчет себестоимости продукта.
• Учет всех производственных и прочих затрат

Наиболее часто используемым методом является повременный учет покупок, поскольку он считается более удобным по сравнению с другими методами.

Отметки о будущих тратах

Для того чтобы продемонстрировать затраты в будущих периодах, необходимо соблюдать все правила и вести учет. Это можно сделать по строке баланса, но этот процесс учета должен ссылаться на учетную политику предприятия. Например, на счете 97 по строке 1210 может быть создан дополнительный компьютер.

Это будет содержать информацию о стоимости последующих покупок.

Все исходные материалы, используемые в производстве, записываются на дебетовое сальдо счета 10. Для этого используется первоначальная цена товаров, вывезенных до конца следующего отчетного периода. Для упрощения этого процесса обычно берутся счета 15 и 16.

На первом отражается информация о приобретенных активах и стоимости подготовленных запасов, а на втором — отклонения в себестоимости продукции. Это позволяет описать материалы и сырье и по возможности более детально представить учетные цены.

Информация о произведенной продукции содержится в строке 1210.

Здесь важно упомянуть счет 14. Он полезен, если производственная компания решает создать резервный фонд, который может быть использован для амортизации общей стоимости акций. Препятствием в этом случае является снижение стоимости акций.

Поэтому на счете 14 учитываются сырье и вспомогательные материалы с амортизационной скидкой. Затем их стоимость должна быть умножена на их первоначальную стоимость на дату экспозиции. Чтобы определить, выполняются ли эти условия, проводится проверка на обесценение:

1. Определяется, какие активы участвуют в контроле.
2. Рассчитывается возмещаемая стоимость актива.
3. Определяется ущерб от обесценения.
4. Ущерб признается как прибыль или убыток от обесценения в течение определенного периода.
5. Производится анализ расчетов.
6. Все данные документируются.
7. Создается счет.

Этот процесс позволяет в несколько раз сэкономить затраты на исходные данные и тем самым остановить перерасход средств в будущих периодах.

С помощью документации можно оценить наличие резервов компании. Наличие ресурсов должно поддерживаться на определенном уровне, чтобы резервы не были занижены или превышены. Стабильность баланса государственных акций является признаком хорошего менеджмента и политического маркетинга, поскольку от курса акций зависит общий доход предприятия.

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ / Финансовый_анализ / ЗАНЯТИЕ №3 / АНАЛИЗ ДОСТАТОЧНОСТИ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ ЗАПАСОВ

Анализ финансирования источников финансирования акций

Простым показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников финансирования формирования акций, определяемый как разница между стоимостью источников финансирования и стоимостью акций.

Всего акций (строка 210 актива баланса) = Зн

Для характеристики источников формирования акций и затрат используются различные показатели, отражающие разные виды источников.

Наличие одной и той же главы движения:

soc = акции и резервы — не в обращении

Наличие тех же или долгосрочных заемных резервных источников или источников капитала (WC):

ef = (собственный капитал и резервы + долгосрочная задолженность) — неактивные активы

Общая сумма основных источников формирования собственного капитала (одноименные и долгосрочные кредиты + краткосрочные кредиты и займы — нециклические активы):

vi = (запасы и резервы + долгосрочная задолженность + краткосрочные кредиты и займы) — необоротные активы

Для трех ставок запаса имеются три показателя источников предложения.

Избыток (+) или дефицит () одного и долгосрочного заемного источника запасов:

= Ког с-Зн

Избыток (+) или дефицит () одного и долгосрочного заемного источника запасов:

=kfз

Излишек (+) или дефицит () всех основных источников формирования запасов

= w i-zn

С помощью этих показателей можно выделить три составляющих показателя типа финансовой ситуации

0 F 0

Актив. Раздел I Внеоборотные активы

Строка 1110 Нематериальные активы

Строка 1120 Результаты исследований и разработок

• ДИТ 04. 2 + ДИТ 08. 08.

Строка 1140 Материальные поисковые активы

• Строка 08. 12.

Строка 1150 Основные средства

• ДТ 01 минус КТ 02. 01 минус КТ 02. 03 + ДТ 07 + ДТ 08. 01 + ДТ 08. 02 + ДТ 08. 03 + ДТ 08. 04,
• Плюс ДТ 97 + ДТ 76. 01. 2 + ДТ 76. 01. 9 (вид актива — основные средства).

Строка 1160 Доходные вложения в материальные ценности

• ДТ 03 минус КТ 02. 02.

Строка 1170 Финансовые вложения

• ДТ 58. 01. 1,
• Больше ручного долгосрочного ДТ 73.

Строка 1180 Отложенные налоговые активы

Строка 1190 Прочие внеоборотные активы

• ДТ 08. 06 + ДТ 08. 07.
• Плюс ДТ 97 + ДТ 76. 01. 2 + ДТ 76. 01. 9 (вид актива — прочие долгосрочные активы),
• Syn Manual DT 60. 02 + DT 60. 22 + DT 60. 32 (Переданные материалы для строительства объектов основных средств (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 24. 01. 2011 N 07-02-18/01)),
• ДТ 10. 08 (Материалы для создания необоротных активов (письмо Министерства финансов Российской Федерации с рекомендациями аудиторам по аудиторскому заключению за 2013 год от 29. 01. 2014 N 07-04-18/01)).

АКТИВ. Раздел II Оборотные активы

Строка 1210 Запасы

• ДТ 10 (включая спецтехнику и спецодежду) + ДТ 11 минус КТ 14 + ДТ 15 + ДТ 16 минус КТ 16 + ДТ 20 + ДТ 21 + ДТ 23 + ДТ 28 + ДТ 29 + ДТ 44 + ДТ 41 минус КТ 42 + ДТ 43,
• Плюс ДТ 97 + ДТ 76. 01. 2 + ДТ 76. 01. 9 (тип актива — инвентарь).

Строка 1220 НДС по приобретенным ценностям

Строка 1230 Дебиторская задолженность

• 62. 01 + 60. 02 минус КТ 76. ВА + 68 + 69 + 73. 02 + 73. 03 + 76 + 97 минус КТ 63.

Строка 1240 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

• ДТ 58. 01. 2 + ДТ 58. 02 + ДТ 58. 03 + ДТ 58. 04 + ДТ 58. 05 + ДТ 55. 03 + ДТ 55. 23 + МИНУС КТ 59,
• Syn Manual DT 73. 01 (краткосрочные процентные займы).

До государственной регистрации изменений в учредительные документы сумма денежных средств, облагаемая налогом в праве другой организации, отражается как финансовые вложения (Рекомендации аудитора по бухгалтерскому учету Минфина РФ за 2014 год 07 06. 02. 2015 о т-04-06/5027).

Строка 1250 Денежные средства и денежные эквиваленты

• ДТ 50 + ДТ 51 + ДТ 52 + ДТ 55 (за исключением ДТ 55. 03 и ДТ 55. 23) + ДТ 57,
• плюс DT 58 Руководство (депозит за участок).

• С момента отзыва у банка лицензии на осуществление деятельности до подачи учреждением заявления о закрытии текущего счета в данный банк для возврата средств, эти средства учитываются на счете 55 «Специальный счет банка».
• После подачи заявления данные средства учитываются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Рекомендация № 07-0 4-06/5027 аудиторам по проверке отчетности Министерства финансов Российской Федерации за 2014 год от 2 февраля 2014 года).

Строка 1260 Прочие оборотные активы

• Все прочие активы, не указанные выше.

Пассив. Раздел III Капитал и резервы

Строка 1310 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Строка 1320 Собственные акции, выкупленные у акционеров

• ДТ 81 минус.

Строка 1340 Переоценка внеоборотных активов

• КТ 83. 01.

Строка 1350 Добавочный капитал (без переоценки)

• КТ 83. 02 + КТ 83. 03 + КТ 83. 09.

Строка 1360 Резервный капитал

Строка 1370 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

• Баланс 84.

Пассив. Раздел IV Долгосрочные обязательства

Строка 1410 Заемные средства

• КТ 67. 01 + КТ 67. 03 + КТ 67. 05 + КТ 67. 21 + КТ 67. 23 + КТ 67. 25.

Строка 1420 Отложенные налоговые обязательства

Строка 1430 Оценочные обязательства

• Руководство КТ 96 (долгосрочные).

Строка 1450 Прочие обязательства

• Все прочие обязательства, не показанные выше и подлежащие оплате более чем через 12 месяцев после отчетной даты, составляются вручную.

Пассив. Раздел V Краткосрочные обязательства

Строка 1520 Кредиторская задолженность

• КТ 62. 02 минус КТ 76. АВ + КТ 60. 01 + КТ 68 + КТ 69 + КТ 70 + КТ 71 + КТ 73. 03 + КТ 76 + и др.

Строка 1530 Доходы будущих периодов

• КТ 86 + КТ 98.