НДС у ИП на ОСНО: порядок уплаты налога, требования для получения вычета

Обязанность по уплате НДС компании или индивидуального предпринимателя относится к статье 143 Налогового кодекса; обычно НДС уплачивается предпринимателем с использованием ОСНО, но если бизнесмен применяет спецрежим, он имеет право не платить этот вид налога.

Обратите внимание!

Если профессиональный налогоплательщик является налоговым представителем, то он обязан уплатить НДС. При вывозе товаров за пределы нашей страны таможенный НДС также должен быть уплачен.

Трудно поспорить с тем, что ОСНО является самой сложной налоговой системой, требующей глубоких знаний как бухгалтерского учета, так и налогообложения, и самой сложной налоговой системой, требующей ведения и предоставления многочисленных финансовых отчетов в проверяющие органы.

Конечно, не все предприниматели могут позволить себе опытного и компетентного бухгалтера для ведения безупречной отчетности. И в таких случаях могут помочь внешние поручения — профессиональные фирмы берут на себя расчеты и отчетность, а индивидуальные предприниматели занимаются стратегическими обязательствами.

Исходя из опыта, можно сказать, что общий налоговый режим выбирают различные категории индивидуальных предпринимателей.

• Доходы предпринимателей не «вписываются» в рамки специального налогового режима, как по размеру дохода, так и по количеству работников,
• Предприниматели работают в крупных организациях с НДС и/или иностранными партнерами.
• Вид деятельности бизнесмена не подпадает под специальный налоговый режим.

Напомним, что ставка НДС увеличилась с 18% до 20% с 1 января 2019 года. Налогоплательщики могут иметь право на пониженную ставку в размере 10%. Детский возраст, в специальном списке медицинские товары и продукты питания.

Кроме того, внутренние межрегиональные авиалинии и экспортеры продукции облагаются по ставке 0%. В данном документе подробно описаны изменения в ставке НДС и действия, которые необходимо предпринять всем предприятиям.

Есть ли особые требования для открытия ИП с НДС

Нет. Заявление должно быть подано в форме заявления. Все предприниматели имеют право выбирать тот налоговый режим, который отвечает их коммерческим интересам; режим НДС могут выбрать как производители, так и оптовики, розничные торговцы или поставщики услуг.

Специальные налоговые режимы направлены на конкретные отрасли, такие как МСП и сельское хозяйство. Их применение снижает налоговое бремя и упрощает отчетность: при ОСНО налоговые декларации необходимо подавать ежеквартально и вести учет НДС и прибыли, тогда как при ЕСХН-доходы декларации подаются только раз в год. Для подачи декларации достаточно выписки из банка, но для расчета НДС необходимо вести полный учет, включая счета-фактуры и квитанции от контрагентов и все продажи товаров или услуг.

Предприниматели, имеющие счет в Райффайзен Банке, могут воспользоваться этой услугой.

Что дает ИП работа с НДС?

Современные бухгалтерские программы генерируют отчеты автоматически. При условии своевременного внесения всех данных в программу, не возникает проблем с подачей налоговой декларации — даже налог на прибыль в размере 20% не является оправданием для того, чтобы не использовать НДС. Все расходы предпринимателя в конечном итоге включаются в себестоимость.

Кроме того, важно понимать, что даже если вы работаете с компанией, которая платит НДС, но сама НДС не платит, вы будете получать счета-фактуры, в которых НДС включен в структуру затрат, и это не может быть принято во внимание.

Работа с ОСНО дает следующие преимущества

• Вы работаете напрямую с крупными покупателями — сети магазинов, оптовые базы заинтересованы в получении товаров с НДС, который можно компенсировать за счет уменьшения суммы налога, уплачиваемого ими в бюджет
• Работаете с тендерами, местными органами власти и бюджетными организациями — большинство из них работают по упрощенному режиму налогообложения и ищут поставщиков с НДС.
• Зачет НДС при импорте товаров — НДС обязателен при ввозе товаров на территорию РФ, и если предприниматель работает по упрощенному режиму налогообложения, то сумму налога можно зачесть при реализации товаров
• Расходы, понесенные при приобретении основных средств (основных средств, оборудования или транспортных средств в лизинг), могут быть приняты к вычету. Эти расходы уменьшают налоговую базу. Другими словами, они уменьшают стоимость приобретенного актива.

Ставки для ИП с НДС

Налоговый кодекс РФ предусматривает общие и расчетные налоговые ставки. Их размер определяется типом бизнеса и видом реализуемых товаров или услуг.

Существует три общих коэффициента

Услуги и большинство товаров, за исключением предметов первой необходимости сельскохозяйственного производства

Товары первой необходимости, включая натуральные продукты, такие как рыба, мясо, овощи, яйца и крупы, и социально значимые товары, такие как детское питание, макаронные изделия, консервы из говядины, птицы и рыбы, бананы и фрукты, кроме сухофруктов

Экспортная продукция независимо от ставки НДС при реализации на внутреннем рынке, международные грузовые и пассажирские перевозки, специальные операции — нефтепроводы, крупные заводы, производство оборудования для таких объектов не облагаются НДС при ввозе в Россию. Приговор.

Следует помнить, что предприниматели не освобождаются от обязанности представлять налоговые декларации и налоговую отчетность при работе с НДС 0%.

Расчетные коэффициенты 10/110 и 20/120 определяются при получении авансов, включая скидки за валютные и кредитные зачеты.

Сроки уплаты НДС индивидуальными предпринимателями

Налоговое законодательство регулирует порядок уплаты и подачи налоговой отчетности; с 2014 года декларации по НДС можно подавать только в электронном виде. Даже если индивидуальный предприниматель заполняет декларацию в печатном виде и предъявляет ее для проверки, документ все равно считается неподанным.

Информация в декларации рассчитывается ежеквартально. Налог можно уплатить один раз до 25 числа первого месяца после окончания квартала или равными частями до 25 числа каждого из следующих трех месяцев квартала.

Даже если по каким-либо причинам деятельность не ведется, налоговая декларация все равно должна быть представлена. В этом случае необходимо заполнить только титульный лист и все графы первого раздела.

За несвоевременную уплату налогов налагаются штрафы. Если в Федеральной налоговой службе имеются налоговые расхождения, необходимо запросить справку о состоянии сверки с Федеральной налоговой службой и юридическую декларацию о сверке с бюджетом за данный период.

Как перейти на режим с уплатой НДС?

Если предпринимателю необходимо сменить систему налогообложения, это можно сделать после окончания налогового периода, направив обязательное уведомление в налоговые органы в течение 15 дней с даты начала использования предпринимателем новой системы.

Основными причинами, по которым индивидуальные предприниматели могут перейти с одной системы налогообложения на другую, являются

• необходимость взаимодействия с контрагентами, уплачивающими НДС
• Превышение естественных границ, разрешенных для специальных систем налогообложения — относится только к ЕНВД
• Приостановка деятельности, подпадающей под специальные режимы налогообложения
• Изменения в законодательстве о применении налогового режима в отношении отдельных видов деятельности

При переходе на упрощенный режим налогообложения все налоговые обязательства ранее применявшегося налогового режима должны быть закрыты. Переход в середине отчетного периода возможен только в случае превышения лимитов или если ИП приступил к выполнению функций, для которых разрешен общий режим налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих с контрагентами с НДС и без НДС, допускается сочетание двух систем. Это требует раздельного учета и отчетности, но не запрещено законом.

В целом, НДС сопоставим с другими системами налогообложения, доступными для индивидуальных предпринимателей. Независимо от вида оборота, компании могут вычитать НДС. Несмотря на высокие требования к бухгалтерскому учету и необходимость уплаты подоходного налога, ведение индивидуальной предпринимательской деятельности с использованием НДС делает бизнес более открытым и прозрачным для торговых партнеров, поскольку предоставляет информацию об обороте и надежности компании.

Немного о сути НДС и вычетах

НДС включается в цену товаров, проектов или услуг, которые продает НДС-счет. Он оплачивается из кармана покупателя, но поскольку он является частью выручки, продавец должен предусмотреть его в бюджете.

НДС также включается в стоимость товаров, приобретаемых предпринимателем для своей деятельности. Однако закон дает ему право на вычет этого налога, то есть на уменьшение суммы НДС к уплате в бюджет. Такая скидка предоставляется только тем, кто сам платит НДС. Это механизм, позволяющий избежать двойного налогообложения.

Чтобы получить право на скидку, индивидуальные предприниматели должны вести правильный налоговый учет. Все операции должны сопровождаться счетами-фактурами и регистрироваться в книгах учета рынка и продаж с выдачей и получением счетов-фактур.

Если у предпринимателя нет счета-фактуры, выставленного продавцом, он не может вычесть налог, предъявленный в составе цены товара.

Основная информация о НДС и скидках по нему:

Расчет суммы НДС

Индивидуальные предприниматели исчисляют налог по той же ставке, что и организация. По умолчанию ставка составляет 18%, но для определенных групп товаров действует ставка 10%. Если деятельность связана с экспортом товаров или услуг, то она облагается НДС по ставке 0%.

Важно понимать разницу между коэффициентом 0% и неналогообложением деятельности. В первом случае бизнесмен должен проверить льготный коэффициент, используя определенный пакет документов. Если этого не сделать, то бизнесмен должен уплатить НДС по ставке 18%.

Для целей исчисления налога предприниматель определяет налоговую базу. Это стоимость всех актов по НДС, включая авансы. К ней применяется соответствующий коэффициент — 10 или 18%.

Предприниматель также имеет право заявить налоговый вычет и уменьшить исчисленный налог на определенную сумму. Полученная сумма является суммой НДС, уплаченной в бюджет за отчетный период.

НДС с авансовых платежей

Существует особый порядок, связанный с уплатой НДС по выполненным работам. Эта обязанность возлагается на налогоплательщика в соответствии со статьей 167(1) Налогового кодекса РФ. Разница заключается в том, что в данном случае должна применяться расчетная ставка НДС.

• 10/110 — в отношении товаров и услуг, облагаемых по ставке 10%.
• 18/110 — в отношении товаров и услуг, облагаемых по ставке 18%.

Налоговой базой в данном случае является сумма задатка, полученного в счет будущей поставки.

Как и при обычной продаже, после получения задатка предприниматель — плательщик в упрощенной системе налогообложения — обязан выставить счет-фактуру. Это должно быть сделано в течение пяти дней после поступления денег на расчетный счет.

После того как поставка осуществлена, авансовый НДС вычитается, и налог взимается с общей стоимости продажи. Если аванс возвращается, то есть сделка не состоялась, сумма НДС принимается к вычету.

Необходимо упомянуть еще одну ситуацию, связанную с авансами. Бизнесмен мог получить аванс от клиента в конце года в счет будущих поставок и перейти на упрощенный режим налогообложения в начале следующего года. Аванс был получен, когда бизнесмен облагался НДС и, соответственно, предъявлял его в налоговом счете.

Затем он перешел на режим, не предполагающий уплаты НДС, но при этом завершил сделку (продал товар, за который получил задаток). В этом случае НДС, уплаченный с аванса, уже не может быть принят к вычету. Однако он не должен облагаться налогом в момент продажи.

Тем не менее, рекомендуется избегать такой ситуации. То есть, если вы хотите перейти на освобождение от НДС в следующем году, вы должны своевременно вернуть авансы, полученные от покупателя.

Если ИП — налоговый агент по НДС

Выше мы упоминали, что иногда, даже если у вас нет обязанности по НДС, вы все равно должны платить НДС. Это происходит, в частности, когда предприниматели выступают в качестве налоговых агентов. Чаще всего это происходит в следующих случаях

1. Когда предприниматель приобретает товары, работы или услуги у иностранной компании, не зарегистрированной в российских налоговых органах.
2. Когда предприниматель осуществляет посредническую деятельность от имени иностранной организации и участвует в расчетах.
3. Когда предметом сделки является государственное или муниципальное имущество, то есть когда предприниматель покупает или арендует его.

В этом случае бизнесмен сам не платит НДС, но обязан вести налоговое досье по НДС, исчислять и уплачивать бюджетный налог и вовремя сдавать отчет.

О НДС налогового инспектора:

НДС у предпринимателя на «упрощенке»

Налогоплательщики, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, освобождены от уплаты НДС. Однако в некоторых случаях, по незнанию или в угоду пожеланиям контрагента, такие организации могут выставлять счета-фактуры с указанием суммы налога. В таких случаях индивидуальный предприниматель не несет ответственности по НДС, но все равно обязан уплатить налог.

Существуют и другие случаи, когда индивидуальные предприниматели на упрощенном режиме налогообложения обязаны уплачивать НДС.

1. если они работают по договору поставки, договору поручительства или другому агентскому договору; или
2. если заключен договор упрощенного сотрудничества или доверительного управления.

Вышеуказанные правоотношения действуют только в том случае, если предприниматель применяет доходы, облагаемые в рамках упрощенной системы налогообложения, за вычетом суммы расходов.

Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения, уплачивающий НДС в связи с агентской деятельностью, не считается обязанным платить этот налог. Однако они обязаны вести учет получения и выставления счетов-фактур по НДС и представлять отчетность в Федеральную налоговую службу. При этом они не имеют права на вычет налога на покупку.