Возмещение НДС юридическим лицам от КСК ГРУПП

Напомним, что процесс уплаты и возмещения НДС регулируется главой 21 Федерального налогового кодекса РФ. Право на возмещение имеют только индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный режим налогообложения (ОСНО). ‘Некоммерческие предприниматели, как правило, не имеют права претендовать на возмещение налога.

1. Возмещаемый НДС — это разница между налогом с продаж и «входным» НДС, который подлежит возмещению.
2. Вычет НДС — это входной налог, который позволяет отдельным предприятиям уменьшить сумму НДС, которую они платят.

Только те, кто платит НДС, могут претендовать на возмещение, но даже отдельные предприятия, находящиеся на льготном режиме налогообложения, могут претендовать на налоговые вычеты. Однако, согласно статье 171 Налогового кодекса, должны быть соблюдены условия.

• Товар должен быть предназначен для деятельности, облагаемой НДС, или для перепродажи.
• Приобретенные товары или услуги должны быть отражены в бухгалтерском учете,
• действие, приводящее к вычету НДС, должно быть принято к вычету и подтверждено счетами-фактурами и бухгалтерскими документами.

Применение скидок актуально в случаях, когда индивидуальные предприниматели-бенефициары выставляют счета-фактуры налогоплательщикам, освобожденным от уплаты налога. За обязанностью подать налоговую декларацию и вернуть ее в бюджет следует возможность получения налогового вычета. Упрощенные налогоплательщики не являются плательщиками НДС, поэтому им может быть отказано в проведении проверки Федеральной налоговой службой.

В случае обжалования отказа суд, как правило, принимает решение в пользу упрощенного налогоплательщика.

Если упрощенный налогоплательщик приобретает продукцию у поставщика на ОСНО и уплачивает НДС, он не имеет права на скидку. Однако возмещение НДС индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения может быть в виде налогового вычета по расходам. Правда, это касается только индивидуальных предпринимателей на системе «доходы минус доходы».

Возмещение НДС индивидуальным предпринимателям на системе ЕНВД недоступно, так как они не платят НДС и не могут претендовать на возмещение. Однако в некоторых случаях «налогоплательщик» обязан исчислить, уплатить этот налог и представить декларацию в ФНС; неуплата НДС, несоблюдение сроков или непредставление декларации «вмененным» предпринимателем влечет за собой налоговую ответственность.

Как избежать проблем с ИФНС? Ответ прост — ведите достоверную бухгалтерскую документацию. Это обеспечит возврат из бюджета НДС и других налоговых деклараций и сумм. Если индивидуальный предприниматель не может (или не хочет) в совершенстве вести бухгалтерский учет, разумнее поручить ведение бухгалтерского учета компании со стороны.

Порядок возмещения НДС

В статье 176 Налогового кодекса РФ отражены правила возмещения, возникающие, когда сумма входного НДС превышает налог, уплаченный при реализации товаров. Отрицательный НДС может быть оформлен индивидуальными предпринимателями для возврата.

НДС может быть возвращен ИП в следующем общем порядке

• Отрицательный НДС отражается в налоговой декларации, представленной в электронном виде.
• Одновременно подается заявление на возврат.
• Инспекторы проводят камеральную проверку в течение трех месяцев, после чего в течение семи дней принимается положительное решение или отказ.
• Если выявлены нарушения, индивидуальный предприниматель получает отчет о проверке с указанием причины отказа. Ее можно опровергнуть, предоставив дополнительную информацию или обратившись в суд.
• При положительном решении соответствующая документация высылается заявителю в течение пяти дней.
• Полученные средства разрешается перевести на счет ИП на тот момент или оплатить неоплаченный или будущий НДС и другие федеральные налоги.

Однако не все предприниматели могут заявить НДС в процессе декларирования (акселерации),

КОМПЛЕКСНАЯ УСЛУГА ВОЗМЕЩЕНИЯ НДС ПРЕДПОЛАГАЕТ:

• Предварительный анализ, подготовка и возможное внесение изменений в документы, служащие основанием для налогового вычета в налоговой декларации (до подачи заявления на возмещение НДС)
• Участие во всех этапах камерального контроля (например, подготовка ответов на запросы, отчетов, уведомлений, сопровождение сотрудников при проведении проверок и т.д.)
• Полное взаимодействие с налоговыми органами по всем вопросам, возникающим в ходе выездных проверок,
• Неограниченные советы клиентам в течение всего процесса,
• сопровождение процесса подачи заявления на возмещение НДС (ст. 176.1 Налогового кодекса РФ); и
• предварительные судебные разбирательства (с момента получения акта налоговой проверки до принятия решения о последствиях), подготовка возражений на налоговые проверки, рассмотрение материалов налоговой проверки и участие в дополнительных мероприятиях налоговой проверки,
• выездные проверки в ходе проверок по оспариванию нерегламентированных требований и действий,
• обращение с возражениями в вышестоящий орган (как правило, в ФНС России),
• судебные урегулирования: иски в арбитражный суд, представление интересов клиента в суде (в том числе по вопросу возмещения в случае несвоевременного возмещения НДС),
• Надзор за проведением проверок с целью инициирования взыскания НДС или денежных средств из бюджета на счет клиента.

ПОЧЕМУ «БУХГАЛТЕРИЯПЛЮС»?

В группу «Бухгалтерия+» входят бывшие налоговые служащие, которые ведут и управляют камеральными проверками НДС и знакомы с процессом возмещения НДС. .

Возврат НДС на ежеквартальной основе облегчает своевременное принятие решений о возмещении налога для компаний-экспортеров, подписавших с нами договор о комплексном учете, и всю работу по взаимодействию с налоговыми инспекциями.

Если фактическая хозяйственная операция дает вашей компании право на налоговую скидку и соответствующее возмещение НДС из бюджета, мы ждем вас! Опыт показывает, что вернуть НДС из бюджета возможно!

Опыт показывает, что вернуть НДС из бюджета возможно — мы принимаем

Москва, ул. 1-я Дубровская, д. 13а, корп. 2, офис 415

Мы будем рады связаться с вами в рабочее время

Мы будем рады связаться с вами в рабочее время

Мы будем рады связаться с вами в рабочее время

Мы будем рады связаться с вами в рабочее время

ООО «Бп», ИНН/КПП 7710761010/673201001, юридический адрес: 115088.401, г. Москва, ул. Памфилова, д. 5, стр. 2, офис 40188

От станции метро «Пролетарская», первый вагон из центра, первый выход направо до указателя «1-я Дубровская улица». Далее пешком 10 минут по левой стороне дороги. Офисный центр светло-зеленого цвета находится за белой церковью. Автобус № 9, маршрутка 266 м, 326 м, троллейбус 26 до ‘Улица Мельникова’, 2 остановки.

У м. Дубровка — 8 минут пешком от метро и магазинов CityLink.

От станции метро «Волгоградский проспект».

Первый вагон из центра — выход на Новостаповскую улицу, пройти по Новостаповской улице до первого перекрестка с Дубровской улицей, повернуть направо. 12 минут пешком. Автобусы 186 и 99 маршрутов проезжают две остановки до «Шинного завода».

Последний вагон из центра — выход на улицу Мельникова. Идите по улице Мельникова и поверните налево на 1-й Дубровской улице и перекрестке, за белой церковью; 12 минут пешком, затем поверните налево на 2-й Дубровской улице и перекрестке, за белой церковью.

Чтобы попасть в офис Accounting Plus на месте без предварительной записи по телефону, необходимо получить складчину с документом, удостоверяющим личность.

Как получить НДС обратно по общим правилам

Как правило, налог может быть возвращен или не возвращен из бюджета по окончании срока заключения. Этот процесс называется обычным или общим порядком. Все действия, необходимые для соблюдения процедуры, описаны в статье 176 Налогового кодекса РФ.

В ней говорится, что заявителю необходимо применить возмещение НДС и приложить выписку по НДС к ФИР; Тейд проводит камеральную проверку — анализирует документацию и, возможно, запрашивает дополнительные документы. Если налогоплательщик сам обнаружит ошибки, которые привели к занижению суммы налога, он должен как можно скорее исправить их и подать уточненную декларацию. Анализ документов, подтверждающих право на возврат, занимает не менее двух месяцев.

Если в итоге расчеты налогоплательщика не найдены, решение о возврате НДС принимается в течение семи дней после завершения проверки.

Однако, как показывает практика, нарушения все же случаются. Тогда ФНС составляет и передает его вместе с другими документами, подтверждающими найденное нарушение. В таких случаях налогоплательщик имеет право подать письменное возражение.

На это дается 15-дневный срок. Наконец, ответственный за налоговую инспекцию или заместитель директора анализирует документацию проверки и направляет письменный ответ заявителю на возмещение НДС. Если решение положительное, деньги возвращаются налогоплательщику.

Возмещение может быть зачислено на расчетный счет или использовано для получения предыдущих платежей или для оплаты просроченных долгов, штрафов и пеней.

Как вернуть НДС до окончания камеральной проверки

Также можно вывести НДС из бюджета за 11-15 дней с помощью так называемой декларации. Однако не все категории бизнеса имеют право идти по этому пути. В основном это налогоплательщики.

Процедура декларирования доступна для рынков, которые работают более трех лет и за последние три года заплатили не менее 2 млрд рублей налогов, включая НДС, налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и налог на прибыль. Совсем недавно.

Кроме того, возмещение НДС в вышеуказанном порядке может быть произведено налогоплательщиками, имеющими банковские или организационные гарантии, отвечающие определенным критериям. Он должен быть активен на рынке не менее трех лет и выплатить не менее 2 млрд руб. Налогоплательщик не имеет налоговых обязательств и не был банкротом, ликвидирован или реорганизован в течение последних трех лет.

Размер гарантии не может превышать половины чистых активов такой организации. Данная процедура также доступна резидентам территорий опережающего экономического развития или свободного порта Владивосток. Здесь в качестве гаранта выступает управляющая компания.

Процедура начинается с подачи налогоплательщиком заявления в налоговую инспекцию. Затем налогоплательщик подает заявление и, при необходимости, в течение пяти дней подписывает поручительство или договор поручительства. Налоговая инспекция изучает документацию, принимает решение и информирует учреждение.

Если налоговая инспекция дает зеленый свет на возмещение НДС, то фонду дается распоряжение перечислить деньги на счет налогоплательщика на следующий день. Однако камеральные проверки все равно проводятся. И если в конце дня обнаружится, что налог был возмещен без законных оснований, налогоплательщик должен вернуть деньги.

01. Что такое возврат НДС

Возмещение НДС — это возврат стоимости, внесенной сверх добавленной на расчетный счет. Если по итогам квартала сумма удержанного НДС (за вычетом восстановленной суммы) превышает исчисленную сумму налога, учреждение имеет право вернуть спорную сумму (статья 173 Налогового кодекса РФ). Статья 176 Налогового кодекса РФ устанавливает общий порядок возмещения НДС.

Он распространяется как на организации, реализующие продукцию на внутреннем рынке, так и на экспортеров.

НДС подлежит возмещению, если по окончании налогового периода сумма налогового кредита превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения НДС. В теории возмещение НДС кажется простым. На практике же возникают проблемы.

Налоговые органы не спешат возмещать НДС, поскольку их основная функция — пополнение бюджета. Существует также проблема мошенничества при возмещении налога на добавленную стоимость, когда возмещается необоснованная сумма НДС. На практике возмещение НДС — очень сложный процесс, и мы часто сталкиваемся с мнением, что выполнить все требования налоговых органов и вернуть сумму НДС на расчетный счет практически невозможно.

Однако, основываясь на нашем опыте, мы можем сказать, что это реально и иногда очень современно и быстро.

Чтобы правильно понять и избежать проблем, связанных с возмещением НДС, необходимо знать процесс и этапы возмещения.

Этап1. Подача в налоговый орган документов

Возмещение НДС при экспорте товаров (услуг)

Экспортеры являются наиболее заинтересованными лицами, когда речь идет о возмещении НДС.

Когда организация экспортирует товары, она обязана предоставить ряд документов, подтверждающих, что ставка НДС равна нулю (статья 165 Налогового кодекса).

; ;
1. копию контракта (или выписку из него в случае сохранения государственной тайны),
2. таможенные декларации, содержащие отметки таможенных органов, для экспорта за пределы Российской Федерации или под определенные таможенные режимы,
3. таможенные декларации, содержащие отметки таможенных органов при экспорте за пределы Российской Федерации или под определенные таможенные режимы, — и грузовые документы на ввозимые товары (ФНС оставляет за собой право их запросить),
4. грузовые документы на оказание услуг — по перевозке грузов, продвижению, предоставлению транспортных средств для перевозки, переработке импортных товаров, транзиту через территорию Российской Федерации,
5. сертификат резидента ИЭЗ (для резидентов ОЭЗ),
6. документы об оплате товаров от иностранных покупателей,
7. документы, принимающие товары к перевозке или отгрузке (коносамент, морская накладная, заказ на перевозку, международная авианакладная), с указанием порта/аэропорта разгрузки,
8. Договоры по доверенности и договоры, заключенные с иностранными покупателями на основании такой доверенности.
9. Акты об оказании услуг или передаче товаров,
10. Документы, описывающие маршрут транспортировки.

При большом объеме документации, подтверждающей оказание услуг, может быть представлен реестр (статья 165, пункт 15 Налогового кодекса). Это касается транспортных, транзитных, товаросопроводительных и других документов, а также таможенных деклараций.

Возмещение НДС на внутреннем рынке (скидка)

Возмещение НДС возможно, если скидки превышают объем продаж. Если сумма НДС, принятая к вычету по итогам квартала, превышает исчисленную сумму налога, то разница подлежит возмещению. Для этого организации должны представить документы (статья 173 Налогового кодекса РФ).

На основании этой декларации налоговые органы проводят местную проверку возмещения НДС.

Этап2. Камеральная проверка

Процесс внутреннего аудита регулируется статьей 88 Налогового кодекса.

В ходе камеральной проверки налоговые органы просят налогоплательщика предоставить документы, подтверждающие обоснованность налогового вычета, в том числе счета-фактуры, подтверждающие вычет, основной документ, в котором организация вправе учитывать товары, карточку учета. Кстати, законом установлено, что при проведении внутренней проверки налоговый орган не вправе запрашивать у налогоплательщика дополнительную информацию или документы. Кроме того, налоговый орган проводит перекрестную проверку контрагента, у которого налогоплательщик запросил вычеты по НДС.

Перечень документов, которые могут быть запрошены у контрагента в ходе перекрестной проверки, ограничен документами, непосредственно связанными с деятельностью проверяемого налогоплательщика.

Выездные проверки обычно проводятся в течение трех месяцев, в то время как выездные проверки деклараций по НДС проводятся в течение двух месяцев со дня подачи налоговой декларации налогоплательщика. Срок проведения местной налоговой проверки может быть продлен на срок до трех месяцев, если имеются признаки возможного нарушения законодательства о налогах и сборах. Что делать, если налоговые органы обнаружили налоговые лазейки

Вынесение решения

или составление отчета по делопроизводству. Если в ходе проверки не будут обнаружены нарушения, то в течение семи дней после ее завершения должно быть принято решение о возмещении или зачете НДС (статья 176 Налогового кодекса). Это решение может быть следующим.

• полный возврат суммы НДС, указанной в заявлении,
• полный отказ в возмещении суммы НДС, указанной в заявлении; или
• частичный возврат и частичный отказ в возврате НДС, указанного в заявлении.

В случае выявления нарушения в течение 10 рабочих дней с момента завершения проверки составляется акт налоговой проверки (статья 100 Налогового кодекса). В течение пяти рабочих дней со дня составления этого акта он должен быть вручен представителю организации, которой он был передан под заверение или иным способом. Организация имеет право в течение одного месяца со дня получения копии закона о проверке направить возражения на него и участвовать в расследовании дела.

Возврат НДС на расчетный счет

или зачет в счет будущих платежей или других налогов. После вынесения решения о налоговой проверке налогоплательщик может по своему усмотрению предоставить сумму, указанную в решении

• вернуть ее на свой счет.
• Зачет.
• Удержать сумму превышения вместо будущих платежей.

Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Заявление должно быть подано по форме, рекомендованной Федеральной налоговой службой.

В соответствии с законом на возврат налога наличными органами установлен пятидневный срок (ст. 176 НК РФ). Если у организации есть задолженность (обязательства) по НДС, другим федеральным налогам, пеням и штрафам, налоговый орган вправе зачесть их в счет суммы возмещения и вернуть налогоплательщику оставшуюся сумму.

Для принятия такого решения не требуется согласия учреждения (п. 4 ст. 176 ГПК).

03. Причины отказа при возмещении НДС

Ниже мы рассмотрим основные вопросы и причины отказа налоговых органов в возврате НДС.

3.1 Документы для возмещения НДС оформлены с нарушениями

При осуществлении коммерческой деятельности в России «препятствием» обычно является правильность составления основных документов (счетов-фактур), на основании которых производится возврат НДС из бюджета. Сегодня претензии к составлению этих документов изложены в статье 169 Налогового кодекса РФ. Пункт 2 этой статьи гласит, что счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением классов, указанных в этой статье, не могут являться основанием для принятия к зачету или возмещению налога.

В то же время несоответствие требования, не предусмотренного данной статьей, не может служить основанием для отказа в принятии налогового кредита продавцом. При осуществлении экспортных операций экспортеры сталкиваются с рядом проблем, поскольку им необходимо подтвердить факт фактического экспорта, то есть физического вывоза за пределы России. Налогоплательщикам необходимо обратить внимание на правильное оформление документов, подтверждающих фактический вывоз товаров.

3.2 Хозяйственные операции нереальны

Причиной отказа в возмещении НДС являются виртуальные сделки, совершаемые налогоплательщиками с целью создания искусственных налоговых вычетов и возмещения налога из бюджета. Согласно анализу правоприменительной практики, в большинстве случаев налоговым органам не удается доказать факт виртуального бизнеса. Однако есть примеры судебной практики, когда налогоплательщики не доказывают факт совершения ими хозяйственных операций.

3.3 Поставщики недобросовестны

Во многих случаях налоговые органы связывают право налогоплательщика на возмещение НДС из бюджета с соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах. Однако в большинстве случаев суды по вопросам питания не поддерживают такой подход. Обосновывая свою позицию, суды отмечают, что каждый налогоплательщик самостоятельно отвечает за исполнение своих обязанностей и пользуется самостоятельными правами, в том числе правом на учет расходов в целях налогообложения прибыли и на получение скидок по НДС.

Налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности перед третьими лицами, в том числе перед своим контрагентом. НК РФ не ставит в зависимость право налогоплательщика на возмещение из бюджета от представления им запрашиваемых документов или иных сведений от контрагента контрагента в налоговые органы и уплаты им в бюджет суммы налога. Нарушение НК РФ субподрядчиком не может служить основанием для отказа в возмещении налога по ставке 0% (постановления ФАС Московского округа от 17.

12. 2010 N КА-А40/15868-10, ФАС Уральского округа от 02. 03.

2009 N Ф099 КА-А40/15868-1 0-833/09-С2).

Чтобы минимизировать проблемы, предлагается добавлять налоговые изменения в договоры о закупках.

3.4 Отсутствие документов

Например, одной из причин отказа налоговых органов в возмещении НДС стало отсутствие ТТН как документации, подтверждающей факт принятия к учету приобретенных поставщиком товаров в соответствии со статьей 172 НК РФ. Суды различных федеральных округов неоднократно подтверждали правомерность отказа в возмещении НДС по данному основанию. Однако высший арбитражный суд отверг правомерность такого подхода в постановлении от 09.

12. 2010 N 8835/10 и пришел к выводу, что непредставление в налоговый орган ТТН по факту принятия на учет товара не является основанием для отказа в возмещении НДС. подтвержденный в форме накладной ТОРГ-12.

3.5 Деловой партнер – однодневка

Налоговые органы могут отказать в возмещении НДС, если деловым партнером является компания, перелетающая из одного момента в другой (письмо ФНС России от 13 июля 2017 г. № -4-2/13650@).

При наличии доказательств суд встает на сторону налогового инспектора. Так, в решении от 23 января 2017 года Арбитражный суд Московской области по делу № А40-51878/2016 отметил, что организация, желающая оспорить отказ в предоставлении скидки по НДС, заключила договор подряда с компанией в ночное время. Основной документ содержал недостоверную информацию, поскольку был подписан неизвестным лицом.

Суд указал, что компания не проявила необходимой степени осмотрительности и осторожности при выборе делового партнера и что ее действия были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. Поэтому очень важно, чтобы соглашения о расторжении договоров и закупках заключались до расторжения договора, чтобы предусмотреть возмещение НДС при отсутствии оплаты или документации.

3.6 Налоговые органы затягивают возврат НДС

По закону у вас есть в общей сложности 12 дней, чтобы вернуть НДС. Этот срок исчисляется с даты завершения выездной проверки. Это означает, что с момента подачи декларации по НДС от агентства прошло два месяца, когда наступает срок подачи декларации по НДС в инспекцию.

Если инспектор не уложился в указанные 12 дней, а деньги еще не поступили на счет, он должен начислить проценты за ежедневную задержку, подлежащие уплате вместе с последней суммой НДС. Это четко определено в пункте 10 статьи 176 Кодекса. Вид расчета выглядит следующим образом Проценты за просрочку возврата НДС = сумма НДС по возврату * количество дней просрочки * ставка рефинансирования (действующая в период просрочки) / 365.