Как выбрать налоговой режим в 2025 году

Под налогообложением понимается процесс взимания налогов по природе и юридическими лицами, установленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательным выплатам и распространяются не только на тех, кто занимается бизнесом, но и на широкие слои населения, получающие только зарплату.

Основными компонентами налоговой системы являются

1. Объект налогообложения — прибыль и другие виды доходов, сбор которых способствует возникновению налогового обязательства.
2. Налогооблагаемая база — налогооблагаемая база, соответствующая деньгам.
3. Налоговый период — период, по истечении которого определяется налоговая база и рассчитывается налог, после которого устанавливается срок для проведения расчетов, связанных с налогом.
4. Налоговая ставка — конкретные правила, зависящие от налогооблагаемой единицы в виде прибыли, земли и т.д.
5. Крайний срок уплаты — дата, когда истекает срок уплаты налога.
6. Регулирует порядок исчисления и уплаты налога — соблюдение определенных процедур.

2. Режимы налогообложения в 2025 году

Существует несколько подходов к тому, как рассчитываются и уплачиваются налоги

ОСНО — общий налоговый режим, который по определению должны соблюдать все лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) или юридических лиц (ЮЛ). Для перехода на ОСНО необходимо при регистрации в качестве ЮЛ или ИП подать заявление о переходе на другую систему налогообложения. Эта система обычно предполагает ведение самой невыгодной книги с точки зрения суммы уплачиваемого налога, что означает уплату НДС.

Стоит рассмотреть вопрос о том, подчиняются ли бизнес-партнеры коммерсантам по НДС.

Упрощенные налоговые режимы характеризуются простотой использования с точки зрения экономической выгоды и простотой учета.

Переход на упрощенный налоговый режим предусматривает один из двух вариантов уведомления налоговых органов Упрощенный налоговый режим может быть использован сразу после истечения не позднее 30 дней с даты начала деятельности. Упрощенный налоговый режим используется только с 1 января следующего года.

SAT — это единый сельскохозяйственный налог, который применяется там, где деятельность основана на производстве сельскохозяйственной продукции. Ключевым моментом для применения данного режима является то, что выручка от реализации сельскохозяйственной продукции не должна превышать 70%.

ПСН — это патентная система налогообложения, которая разрешена только для индивидуальных предпринимателей с годовой выручкой до 60 млн рублей и численностью работников до 15 человек.

Патенты действуют в течение одного года и могут использоваться только на той территории и в той административной единице, где они были выданы. При необходимости может быть выдано большее количество патентов. Заявление о переходе на патентную систему должно быть подано за 10 рабочих дней до начала работы по патенту.

3. Основные элементы налоговых систем

• Подоходный налог — 20% или 0-30% при определенных условиях
• НД С-0, 10 и 20%.
• Налог на доходы физических лиц — 13-30%.
• Налог на недвижимость для физических лиц — до 2% и генерального прокурора — до 2,2%.

4. Факторы, учитываемые при выборе системы налогообложения

Чтобы правильно определить систему налогообложения, необходимо учесть следующие моменты

• Вид бизнеса в соответствии с Кодексом ОКВЭД.
• Вид бизнеса с юридической точки зрения, например, это может быть oooo или ie
• Количество наемных работников,
• стоимость имущества, отраженного в балансе и используемого для достижения целей бизнеса; и
• маржа прибыли,
• налоговый режим, используемый покупателями и основными поставщиками; и
• деятельность, связанная с экспортом и импортом,
• оттенки систем налогообложения на региональном уровне и т.д.

5. Процесс выбора конкретного режима налогообложения

Поскольку в Российской Федерации действуют пять видов налоговых режимов, необходимо тщательно изучить преимущества и недостатки каждого из них, чтобы найти наиболее подходящий вариант выбора налогового режима. Для этого в первую очередь следует обратить внимание на следующие аспекты

1. Вид деятельности — особенности бизнеса определят, какой налоговый режим является более подходящим. Если это индивидуальный предприниматель, занимающийся розничной торговлей, следует выбрать УСН, ПСН или ОСН, в то время как для того, кто производит сельскохозяйственную продукцию, подойдет УСН, ПСН или УСН.
2. Организация — организационно-правовая форма является важным параметром, который существенно влияет на процесс выбора налогового режима.
3. Сотрудники — количество сотрудников на основании регистрации зависит от ограничений, касающихся выбора налогового режима. Если таких сотрудников более 15, это исключает возможность применения CIT и 100 сотрудников, т.е. ЕСХН.
4. Предельный размер выручки превышает 60 000 000 000 рублей в год; КПН не применяется. — УСН.
5. Налоговая нагрузка — рассчитывается после выбора налогового режима.

ОСНО (основной налоговый режим) отличается сложностью ведения бухгалтерского учета. Он является очень напряженным. Его стоит использовать только в том случае, если среди контрагентов много плательщиков НДС. В противном случае предпочтительнее использовать возможность сразу перейти на другой налоговый режим.

Лучшим выбором в этом отношении является так называемая упрощенная система налогообложения (УСН), характеризующаяся тем, что три налога, установленные в ОСНО, заменяются одним. В этом случае в бюджет предприятия взимается самый низкий статус. Налоги необходимо платить только один раз в год.

Предприниматели также получают право выбора налоговой базы. 6% от дохода или 15% от дохода, уменьшенного на сумму расходов.

Для индивидуальных предпринимателей режим ПСН может быть интересен своей простотой. Достаточно приобрести патент на один год. При таком подходе уменьшаются другие скидки и отпадает обязанность вести налоговую книгу. Все, что нужно предпринимателю, — это своевременная оплата патента на конкретный вид деятельности.

В случае с сельским хозяйством целесообразно ввести единый сельскохозяйственный налог, так как в данном случае он является оптимальным. Предлагаемая система сопоставима с упрощенной системой налогообложения, но с некоторыми отличиями, обусловленными спецификой этих видов деятельности.

6. Расчет налоговой нагрузки

Возьмем пример предприятия, продающего свежие хлебобулочные изделия в собственном магазине. Первоначальные функции этого типа магазина следующие

• Прогнозируемый оборот — 700, 000 рублей в месяц без НДС,
• Прогнозируемые расходы, связанные с рынком сбыта продукции, арендой, зарплатой и т.д. — 400 000 рублей в месяц
• Общая площадь, используемая для торговли — 40 м2,
• Количество работников в соответствии с условиями найма — 3 чел,
• страховые взносы, уплачиваемые в зависимости от количества работников — 9 000 рублей в месяц.

Для определения метода налогообложения проводятся необходимые расчеты.

Алгоритм следующий.

1. Сумма годового дохода — 700, 000 руб. * 12 = 8. 400, 000 руб.
2. Применяем коэффициент 6% — 8 400 000 руб. * 6% = 504, 000 руб.
3. Сумма премии (в пределах половины суммы, указанной в пункте 2) — уменьшается всего на 504 000 руб. — (9 000 руб. * 12) = 396 000 руб.
4. Выплачивается — 396 000 рублей в год.

Если объект налогообложения — «доходы минус расходы», то расчет производится следующим образом

1. Доходы за год — 8 400 000 рублей.
2. Расходы за год — 4, 800, 000 рублей.
3. Налогооблагаемая база — 8, 400, 000 рублей. -4 800 000 000 рублей = 3 600 000 рублей.
4. Применяем указанный коэффициент — 3 600 000 руб. * 15% = 540 000 руб.
5. Выплачивается — 540 000 рублей в год.

ВАЖНО: Если расходы превышают доходы, вы обязаны заплатить налог с суммы доходов по ставке 1%. Это 84, 000 рублей в соответствии с указанными условиями.

1. Прибыль — 8. 400, 000 руб. -4, 800, 000 РУБ. = 3, 600, 000 руб.
2. Применяем указанный процент — 3, 600, 000 руб. * 20% = 720, 000 руб.
3. НД С-8 400 000 Добавьте фрикцион. * 20% = 1, 680, 000 руб. Эта сумма прибавляется к той, что определена в пункте 2, но не вся. Поставщики также платят НДС, большая часть которого возмещается. Поэтому общая сумма менее важна.

Приведенные выше расчеты показывают, что наиболее выгодной системой налогообложения в нашем примере является упрощенная система налогообложения.

Что вы узнаете

Обзор систем налогообложения для ООО

В 2022 году организации имеют право использовать один из следующих налоговых режимов

1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
2. Налоговый режим для сельскохозяйственных товаропроизводителей (СНТ).
3. Общая система налогообложения (ОСНО).

Для облегчения навигации ниже приведены предложения.

• ust (наиболее прибыльный), если соблюдены условия,
• УСН «доходы минус расходы», если:
  • собственный капитал превышает 60% (или 80% и более, если расходы на оплату труда превышают 10% от выручки),
  • все расходы задокументированы и включены в список.
  • расходы составляют менее 60% от выручки,
  • большинство расходов не подтверждены документально (например, серые зарплаты, недокументированная аренда жилья физическими лицами).
  • За рамками упрощенной системы налогообложения,
  • Покупателям нужны представительства по НДС,
  • Низкая рентабельность, все расходы покрываются НДС и документально подтверждены.

  Однако, прежде чем сделать окончательный выбор, налог рассчитывается на основе соответствующей системы, предназначенной для данной организации.

  Налоги, уплачиваемые на любой системе

  Существуют налоги, которые необходимо уплачивать независимо от выбранной системы налогообложения (при наличии объекта налогообложения):

  • Страховые взносы и подоходный налог на выплаты сотрудникам,
  • Транспортный налог,
  • Земельный налог,
  • Водный налог,
  • Налог на минеральные ресурсы,
  • Налог на использование фауны и водных биологических ресурсов,
  • взносы на развитие торговли (за исключением единого сельскохозяйственного сбора).

  Обязанность использовать электронные кассовые аппараты также не зависит от системы налогообложения. Не использовать кассовые аппараты можно только при осуществлении определенных видов деятельности.

  Упрощенная система налогообложения

  Упрощенный налоговый режим может применяться только при соблюдении следующих условий

  • Средняя численность работников не превышает 130 человек.
  • Выручка за девятимесячный период не превышает 112,5 млн рублей (для целей перехода на упрощенный режим налогообложения).
  • Выручка за год не превышает 200 млн рублей (для продолжения применения упрощенного налогового режима).
  • Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн рублей.
  • Доля участия других юридических лиц не превышает 25%.
  • Отсутствуют филиалы.

  Виды деятельности, к которым не применяется упрощенный налоговый режим

  • Производство продукции, облагаемой специальными акцизами (кроме вина),
  • Добыча и реализация полезных ископаемых,
  • Организация и проведение азартных игр,
  • Ломбарды, микрофинансовые организации,
  • Частные нотариусы, адвокаты.

  Для применения упрощенного режима налогообложения необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего переходу на упрощенный режим налогообложения (или в течение 30 дней с даты регистрации вновь созданного ООО) Уведомление упрощается с помощью СБИС; уведомление необходимо подать до 31 декабря года, предшествующего переходу на упрощенный режим налогообложения.

  Налог.

  • Единый налог в контексте упрощенной системы налогообложения.

  Налоговый отчет

  • Годовой отчет по упрощенной системе налогообложения.

  Характеристика

  • Обязательность ведения книг учета доходов и расходов.
  • Доходы и расходы продвигаются по кассовому методу. Например, покупатель оплатил задаток 20. 10. 22, но к январю 2025 года акт об оказании услуг с ним не подписан; это признается налоговым доходом ЭТАК за четвертый квартал 2022 года (дата оплаты).
  • Обязанность по уплате НДС и подача деклараций — счета-фактуры, аренда государственного имущества, покупка товаров (проектов, услуг) иностранцами и при импорте товаров.
  • Обязанность по уплате налога на недвижимость и представление декларации относится к недвижимости, облагаемой налогом исходя из ее подземной стоимости.

  УСН «Доходы»

  Размер единого налога в рамках упрощенной системы налогообложения:

  • 6% от выручки не более 150 млн рублей и численности работников не более 100 человек,
  • 8% от выручки 105-200 млн рублей и численности работников 101-130 человек.

  Ставка может быть снижена до 0% в соответствии с законом субъекта Российской Федерации.

  Исчисленные налоги могут быть уменьшены до 50% в зависимости от суммы выплаченных пособий и суммы страховых взносов в пенсионные фонды, фонды социального страхования и фонды социального обеспечения.

  Примеры уменьшения налогов на страховые взносы

  Выручка с 2022 года-15, 000 000 тыс. руб. Взнос, уплаченный с 2022 года- 520 000 рублей.Расчет налога за 2022 год: 15, 000 х 0,06 = 900 000 рублей. 50% налога: 450 000 рублей. Поскольку уплаченные взносы превышают 50% налога, к вычету можно принять только 450 000 рублей; налог за 2022 год уплачивается: 900 — 450 = 450 000 рублей.

  Преимущества и недостатки УСН «доходы

  • Простой налоговый счетчик, не нужно вести учет расходов.
  • Небольшое количество налоговых деклараций (отчет за год).
  • Данная система налогообложения не является «интересной» для налоговых органов.
  • При резком падении доходов / увеличении расходов становится убыточной (налог приходится платить даже при наличии убытков).

  УСН «Доходы-расходы»

  Единый размер налога:

  • 15% от прибыли, если выручка не превышает 150 млн рублей, а количество сотрудников не превышает 100 человек,
  • 20% от прибыли, если выручка составляет 105-200 млн рублей, а количество сотрудников — 101-130 человек.

  Ставка может быть снижена до 0% в соответствии с законом субъекта Российской Федерации.

  Минимальный налог составляет 1% от выручки.

  Пример расчета минимального налога.

  Выручка в 2022 году составляет 25 000 000 тысяч рублей, а расходы — 23 500 тысяч рублей; исчисленный налог за 2022 год составляет (25 000-23 500 тысяч рублей) х 0. 15 = 225 тысяч рублей. Минимальный налог: 25 х 0. 01 = 250 000 000 рублей. Налог за 2022 год уплачивается: 250 000 000 рублей.

  Оплата — ежеквартально. Однако если по итогам квартала есть убытки, платить не нужно. Минимальный налог (1% от дохода) уплачивается в конце года.

  Преимущества и недостатки УСН «отвлечение прибыли

  • Возможность уменьшить налоговую базу для расходов.
  • Небольшое количество налоговых деклараций (отчет за год).
  • Контроль за необходимостью соблюдения файлов доходов и расходов, документации и законности.
  • Не все расходы могут быть задекларированы.
  • Обязанность платить минимальный налог в размере 1% от дохода, даже если получены убытки.

  Что выбрать — УСН «Доходы» или «Доходы-расходы»

  При раскрытии упрощенной системы налогообложения необходимо определить статью «доход» или «рост дохода». Изменить его можно только по истечении одного года.

  Основным критерием выбора объекта УСН является соотношение расходов и доходов. ‘Прибыль — Себестоимость’ выгодна для УСН, если доля превышает 60% (или 80%, если затраты на оплату труда превышают 10% от дохода).

  Пример упрощенной системы налогообложения

  Выручка 2022-2 млн руб. Расходы на оплату труда — 2 400 000 руб. Все расходы — 14 000 рублей.

  Упрощенная система налогообложения Налог на «прибыль»: 20 х 0. 06 = 100 млн. руб.

  Премия: 2 400 х 30. 2% = 724. 8 тыс.

  руб. Снижение налога на страховые взносы, но не более чем на 50%. Налог по УСН «доходы» уплачен: 1200-600 = 600 000 рублей; налог по УСН «доходы — расходы»: (20 000-14 000) х 0.

  15 = 900 000 рублей; применение УСН «доходы» выгоднее.

  Простой и понятный электронный журнал записи на прием к врачу по «упрощенному налогу».

  Единый сельскохозяйственный налог могут применять только те организации, у которых не менее 70% дохода получено от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг).

  Производители продукции, облагаемой специальными налогами, и игорного бизнеса не имеют права применять единый сельскохозяйственный налог.

  Для применения единого сельскохозяйственного налога в следующем году необходимо подать уведомление до конца года (или в течение 30 дней с даты регистрации ООО). Уведомления можно подать без потери времени и без посещения налоговой инспекции через Сбербанк России.

  Преимущества и недостатки CAP

  • Низкая налоговая нагрузка.
  • Небольшой объем налоговых деклараций.
  • Необходимость соблюдения требований по внедрению EAT.
  • Необходимость ведения налогового учета налогов и расходов.
  • Не все расходы могут быть задекларированы.
  • Обязанность уплачивать и декларировать НДС, если не освобожден от уплаты.

  Преимущества и недостатки Osno

  • Стабильность: переход с этого режима невозможен, так как нет ограничений на применение.
  • Обширный перечень принимаемых затрат (самое главное — документальное сопровождение).
  • Возможность работы с крупными клиентами, требующими входной НДС.
  • Отсутствие минимального налога (как в упрощенной системе налогообложения «Прибыли и убытки»), где убыток — это потеря уплаченного налога, т.е. ноль.
  • Высокая налоговая нагрузка (но в вашем случае может быть ниже, чем в других системах налогообложения. (Требуется проведение расчетов).
  • Необходимость полного налогового учета доходов и расходов.
  • Больше налогов и деклараций, чем в других системах.
  • Более строгий контроль, чем в налоговых инспекциях.

  Полный налоговый учет на основе системы ОСНО и договоров НДС.

  Налоговый учет ООО

  Какую бы систему налогообложения вы ни выбрали, вам необходимо вести не только налоговый, но и бухгалтерский учет; СБИС Бухгалтерия и Учет помогает автоматизировать учет каждой организации, независимо от количества операций и системы налогообложения.

  Для организаций ОСНО, где головной болью является НДС, СИС создает книгу покупок и книгу продаж, добавляет выписку и проверяет скидку НДС в налоговой инспекции. Уже проверенная выписка отправляется. Помимо расчета подоходного налога на основании предоставленной документации, СИС также формирует подробный анализ доходов и расходов.

  Квартальная нулевая отчетность

  Сдача ООО ежеквартальной нулевой отчетности на УСН и ОСНО — составляется и сдается серия отчетности от 1000 рублей.

  Обратите внимание!

  Если вы являетесь производителем или импортером алкоголя, спиртосодержащей продукции, табака и других продуктов, облагаемых специальным кессом, вы можете работать только в ОСНО Еще один вид налога, уплачиваемого в ОСНО, относится к имуществу организации. Его коэффициент не превышает 2,2% (точная ставка определяется местным органом власти).

  Бухгалтерский учет для УСН Доходы — Расходы

  Полный спектр бухгалтерских услуг УСН для МСП!

  • До 10 сотрудников,
  • годовая выручка не превышает 150 млн руб,
  • баланс организации составляет менее 150 млн рублей.

  Эти условия характерны как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц. Однако существуют ограничения, применимые только к организациям.

  • — Учредителем компании является юридическое лицо — менее 25%,
  • — Организация не имеет филиалов.
  • — Выручка за три квартала предыдущего года не превышает 112,5 млн рублей.

  Упрощенный режим налогообложения позволяет выбрать одну из статей налога.

  • «Выручка» (6%). Подходит для организаций, чьи расходы не превышают 60% от выручки. Однако 6% не является окончательной ставкой. На региональном уровне она может быть снижена до 1%. Более подробно это объясняется в Федеральном налоговом кодексе РФ. Согласно этому налоговому кодексу, расходы не требуются, так как они включаются в налоговую базу. Однако есть и недостатки. Например, если ваши расходы превышают доходы, вам придется снова платить налог.
  • ‘Доходы минус расходы’ (15%). Этот метод подходит, если расходы превышают 60% дохода. Он также особенно предпочтителен для организаций без бюджета. Например, если компания только создана и на начальном этапе не получает прибыли. Это идеальный вариант для сезонных предприятий, где деятельность «неактивна» большую часть года. В этом случае необходимо представить отчет о потраченных средствах, но при этом предоставляются финансовые льготы.

  Патентная система налогообложения (ПСН)

  Патентный налоговый диплом не применяется к ООО. Его могут использовать только индивидуальные предприниматели. Учредитель ООО, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимательства, может работать на ПСН.

  При этом он может приобрести патент и эксплуатировать его на условиях данного налогового режима. Однако это допустимо только при соблюдении следующих условий

  • Полученный за год доход не должен превышать 60 000 000 рублей,
  • штат сотрудников не должен превышать 15 человек.

  В целом, ПСН предназначена для индивидуального предпринимательства (МСП).

  Читайте также: ‘Патентный диплом для индивидуальных предпринимателей в 2021 году — изменения в ПСН’.

  Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

  Если вы фермер, смело выбирайте ЕСХН. Этот налоговый режим разработан специально для сельскохозяйственных производителей и связанных с ними организаций. Его могут применять переработчики и продавцы продукции растительного и животного происхождения. Налог взимается с «чистого» дохода и составляет 6%.

  В рамках SAT отсутствует налог на доходы от предпринимательской деятельности и налог на недвижимость (если налоговая база не рассчитывается как кадастровая стоимость). Данный налоговый режим подходит для организаций, у которых более 70% дохода приходится на сельскохозяйственную деятельность и в которых работает менее 300 человек.

  Для расчета налога определяется разница между прибылью и расходами. «Чистый» доход увеличивается на 6%. В результате получается сумма налога, уплачиваемая в Федеральную налоговую службу.

  Под единый сельскохозяйственный налог не подпадают следующие организации

  • Организации, прекратившие производство сельскохозяйственной продукции,
  • Предприятия, занимающиеся игорным бизнесом или производством продукции, облагаемой специальным налогом на питание.

  Если организация перестает соответствовать указанным условиям, она автоматически переводится на ЕСХН. Однако они могут выбрать применение специального режима.

  Это интересно:

  1. Гарантийное письмо — скачать бланк в Ворд (doc), pdf и распечатать
  2. Справка с места работы — образец 2025
  3. Счет кредитной карты. Что нужно знать? « Блог о банковских картах
  4. Какие есть льготы военным пенсионерам по оплате ЖКХ
  5. Трудовые споры в суде» и другие статьи на сайте компании «РосКо»
  6. Контракт для импорта, экспорта, ВЭД, внешней торговли