В ходе проверки анализируется отчетность, которую налогоплательщик самостоятельно рассчитал и представил в налоговые органы.
Все виды контроля регламентируются и проводятся в соответствии с Налоговым кодексом и законодательством Российской Федерации. Регламентируются виды контроля, процедуры контроля и возможные споры относительно их последствий, а также меры налогового контроля, которые могут быть использованы.
Виды налоговых проверок ООО
Основными видами налоговых проверок являются следующие: налоговые проверки проводятся в соответствии с Налоговым кодексом и законодательством Российской Федерации. Еще одним дополнительным индивидуальным видом является камеральная проверка.
Под странным термином «камеральные проверки» понимаются проверки деклараций. Налоговые органы проводят камеральные проверки по представленным налоговым декларациям, которые являются тихими, но обязательными. Специальных внутренних приказов не требуется.
o n-Spot Control — более серьезная мера налоговой проверки. Как вы понимаете, она предполагает посещение головного офиса предприятия, куда мы и отправляемся. Если у учреждения нет возможностей для работы с аудитором, проверку проводит налоговая инспекция. Инспектор приносит все документы для проверки.
Поскольку налоговые проверки o n-Spot проводятся выборочно, есть условия, которые изначально не являются удачными. Они называются критериями налогового риска и находятся в свободном доступе. Налоговая служба приходит к тем, кто уже со стороны выглядит подозрительно. Это налогоплательщики с такими признаками:
- Уплачен обязательный налог. Ниже среднего показателя по отрасли в регионе.
- Убытки в течение нескольких лет. Убытки как налоговые, так и бухгалтерские. Инспекция правильно задает вопрос, почему организация функционирует в убыток.
- Высокие налоговые скидки.
- Расходы растут быстрее, чем доходы.
- Маленькие зарплаты для сотрудников. Это указывает на серые зарплаты.
- Доход от специального режима во многих случаях близок к предельным значениям.
- Участие в цепочках контрагентов без четкой деловой цели.
- Снижение уровня общения с налоговыми инспекторами: они не дают разъяснений и не предоставляют запрашиваемую документацию.
- Частые изменения в законодательстве.
Знание этих критериев позволяет сосредоточиться на том, как выглядеть благонадежным.
Особая черта — антиконтроль. Чиновники долгое время не появляются в налоговом законодательстве. На практике никто не отменяет обязанности отвечать на требования налоговых органов, чем часто пользуются.
Сроки проведения
Сроки делопроизводства: три месяца после подачи заявления; для заявлений по НДС срок делопроизводства составляет два месяца.
Ведение делопроизводства не может быть приостановлено. У инспекторов есть только сроки.
Если налогоплательщик подает уточненную налоговую декларацию и срок камеральной проверки предыдущего выпуска расчета не истек, первоначальная камеральная проверка больше не проводится; камеральная проверка инициирует новый поданный расчет. Все ошибки из предыдущей выписки исчезнут.
Если будут выявлены нарушения, налоговые органы не будут молчать и не сообщат вам об этом. По окончании проверки у аудитора есть 10 дней.
-Точечный контроль длится не более двух месяцев. Однако он может быть продлен до четырех месяцев, а при необходимости — до шести месяцев. В некоторых случаях инспектор может приостановить проверку. Продолжительность такой приостановки может составлять до шести месяцев.
В требовании о представлении документов для повторной проверки указывается срок, к которому налогоплательщик должен представить документы. Как правило, этот срок составляет пять рабочих дней, но в некоторых случаях он может достигать 10 дней. У повторных проверок нет срока, так как они являются частью дополнительного аудиторского мероприятия или другой текущей проверки.
Какие последствия могут быть
Цель налоговой проверки — поиск нарушений. Они могут быть обнаружены, поскольку инспектору необходимо продемонстрировать свою работу.
Обнаруженные аномалии можно разделить на следующие категории
- Фискальные,
- Административные,
- Криминальные.
Налоговая задолженность возникает, когда налоги просрочены или не уплачены вовремя. Если инспектор обнаруживает недоплату налога во время выездной проверки, это одновременно и недоплата, и просрочка. В этом случае применяются следующие обвинения
- Недостающий истинный налог.
- Штраф, предусмотренный налоговым законодательством. Он составляет 20% от суммы задолженности по налогу. В худшем случае, если проверяющему органу удастся доказать, что налог был намеренно занижен, штраф составляет 40% от оставшейся суммы.
- Штраф. После всего этого налог уплачивается с опозданием, за что также начисляется пеня. Пени начисляются в зависимости от продолжительности просрочки и рассчитываются на основе базовой ставки.
Налоги должны быть уплачены, даже если вы не хотите их платить. Налоговые органы имеют право арестовывать банковские счета без участия мирового судьи.
Средства со счета списываются на основании инкассовых поручений, полученных банком. Если на счете недостаточно средств, все инкассовые поручения списываются до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма. Если средств все равно недостаточно, инкассо может быть переведено на другие активы организации.
Для этого налоговый орган уже должен прибегнуть к помощи судебных приставов-исполнителей для принудительного взыскания.
В худшем случае учредитель, руководитель или главный бухгалтер могут быть привлечены к викарной ответственности за отсутствие достаточных сборов.
Некоторые правонарушения определены административным законодательством. К ним относятся.
- Ошибки в бухгалтерских документах,
- Нарушение сроков подачи деклараций,
- Непредставление объяснений.
Размер административного штрафа очень широк и зависит от вида правонарушения. Он варьируется от 300 до 20 000 рублей. Административные штрафы могут быть наложены как на организацию, так и на сотрудника, то есть на директора.
Уголовная ответственность — это серьезный вопрос, связанный с уклонением от уплаты налогов в крупном размере. В частности, если налоговая задолженность превышает порог в 15 млн рублей для организации или 2,7 млн рублей для индивидуального предпринимателя.
Санкции здесь могут быть разными: от штрафа в приличную сумму 100-300 000 рублей, до высокой зарплаты на один-два года. Все заканчивается арестом, принудительными работами или лишением свободы на срок до шести месяцев. Последняя мера может быть применена на срок до двух лет к работникам организации или на срок до одного года к индивидуальным предпринимателям.
Как подготовиться к проверке
Прежде всего, будьте добросовестным налогоплательщиком. Ведите отчетность и платите налоги. Даже если они небольшие, гораздо лучше платить их вовремя.
Документы должны подаваться правильно. Особенно те, которые оправдывают затраты.
Если вы покупаете услугу, вы должны быть максимально скрупулезны в документации. Этого нельзя сказать об услугах, так как приобретенная офисная мебель и другие виды переписи могут быть легко продемонстрированы проверяющим.
Не стоит игнорировать общение с налоговыми органами. Вы получили требования — уважайте людей и предоставляйте документацию. Это не составит для вас труда, и у вас будет меньше вопросов.
Если вы находитесь не по юридическому адресу, это место должно быть под вашим пристальным вниманием. Там вам могут приходить электронные письма от налоговых органов. Мы рекомендуем вам не игнорировать их.
Не работайте с недобросовестными людьми. Они не только заподозрят мошенничество, но и лишат вас вычета НДС за покупки у них. Сейчас существуют различные платные и бесплатные системы для контроля контрагентов. Если вы подозреваете какую-то организацию, ее легко проверить.
Обратитесь за помощью к тем, кто отвечает за эту сферу.