Контроль определяет, как используются финансовые ресурсы и куда направляются денежные потоки. Контроль финансово-хозяйственной деятельности определяет наличие преступлений, связанных с отмыванием денег. Анализируются как исходящие, так и входящие денежные потоки. Также важно убедиться в том, что деньги и активы не перепутаны.
Проверки включают аудит фактических операций и документации.
- Проверка финансовых операций с помощью соответствующих договоров и документации,
- правильность использования полученных банком кредитов и проводимых расчетов,
- Операции с титулами, скидками и интенсивной иностранной валютой, акциями и облигациями
- Своевременная работа с бюджетом и ликвидационными фондами и их полное выполнение, их полное исполнение,
- Проверка всех доходов и расходов, прибылей или убытков хозяйственной деятельности
- соблюдение требований законодательства и нормативных актов по бухгалтерскому учету,
- сверка и расчеты по заработной плате; расчеты по сделкам с физическими лицами,
- расходы по текущей деятельности предприятия,
- порядок ответственности за нематериальные активы,
- направление средств в инвестиции путем формирования дифференцированного инвестиционного портфеля,
- получение и распределение прибыли.
На основе детального анализа и управления финансами и казначейством выявляется уровень контроля компании и соответствие требованиям законодательства. Эти проверки также касаются защиты активов собственников. Определяется функционирование бизнеса, прибыльность, самооценка и эффективность новых «мертвых точек» компании.
Контроль запасов осуществляется по полной инвентаризации. Результаты сравниваются с соответствующими элементами баланса. В присутствии материально-ответственного лица проводится на месте нахождения актива.
Инвентаризации также подлежат финансовые обязательства по акциям и паям, в том числе других компаний, за которые бухгалтер несет ответственность. Это относится и к активам, которые не числятся на балансе.
Подготовка также осуществляется аудитором. Этап контроля включает в себя конкретные проекты, изучающие деятельность компании.
Это помогает аудитору правильно оценить деятельность компании и ее счета в будущем. Понимание деятельности также влияет на методы контроля, зафиксированные в отчете, и на результат самой проверки.
Подготовка к проверкам включает в себя две ключевые задачи
- Сбор и изучение информации о свойствах компании, средствах контроля и операциях, а также изучение общеотраслевых характеристик
- оценка адекватности материалов, предоставленных для контроля.
В случае сомнений может быть проведен стык с контрагентом компании.
Правила проведения ревизии ФХД
Надлежащий контроль финансов и функций дает конкретные результаты и осуществляется в соответствии с общими правилами. Подготовка, основные части, процессы и контроль одинаковы для разных видов деятельности.
При проверке объектов информация собирается на этапе подготовки. Следовательно, для подтверждения фактов необходимы внутренние доказательства. Для этого проводятся различные виды контрольных процедур
- Они включают детальный анализ,
- детальный контроль оборотов, отраженных в счете, и сальдо счета,
- оценку соответствующих систем контроля.
Объем и тип информации определяется аудитором. Основная цель — получить достоверную информацию. В некоторых случаях может иметь место фальсификация предоставленной информации.
Для проведения проверок аудиторы используют различные подходы и методы.
- Начиная с этапа разработки аудита, они выявляют области, которые могут подвергаться риску, проводя углубленные исследования,
- Можно изучить различные секторы бизнеса, чтобы понять, где необходимо проводить проверки в первую очередь.
- Затем разрабатывается общая программа планирования и контроля,
- аудиторы проверяют деловые документы на месте.
- Они также могут управлять контрагентами, имеющими деловые отношения с контролируемой компанией.
Это позволяет выявить ошибки и фальсификацию информации.
Подробная документация бухгалтерских оценок и расследований может включать в себя
- блок-схемы, графики и примечания,
- списки примерных вопросов,
- специальные тесты,
- контрольные списки,
- протоколы, сертификаты,
- списки наблюдений.
Аудиторы разрабатывают различные методики контроля и оценки состояния финансово-хозяйственной деятельности. Они разрабатывают процесс аудита и фиксируют все обнаруженные недостатки в итоговом документе.
Отчет ревизионной комиссии
На заключительном этапе аудита исследуются существенные ошибки и недостатки в финансовой и операционной деятельности. Все они включаются в аудиторский отчет, а недостатки подчеркиваются. В дополнение к замечаниям даются рекомендации по устранению этих недостатков.
Помимо аудита, Федеральный закон № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года (с изменениями от 20 июля 2020 года). Цель — борьба с отмыванием денег и финансированием терроризма.