Ответственность за неуплату налогов ООО и ИП

К этому виду справок относятся налоговые декларации и специальные книги учета доходов и расходов. Они предназначены для всех применяемых режимов частных компаний на территории России. За отсутствие специальной книги предусмотрены санкции — это предусмотрено статьей 120 Налогового кодекса (НК) РФ.

Размер штрафа за такие незаконные действия составляет от 10 000 до 30 000 рублей при условии, что за несоблюдение порядка ведения бухгалтерского учета не был предъявлен налог. В обратном случае — штраф увеличивается до 40, 000 рублей.

Штраф также может быть наложен за неправильное составление первичного документа. Это касается режимов, предполагающих выявленные расходы, таких как упрощенная система налогообложения (УСН), «отрицательный доход», система налогообложения ОСНО и единый сельскохозяйственный налог. В таких случаях ошибочно указанные первичные документы приводят к тому, что налоговая инспекция не признает сумму налога, исчисленную после подачи проверяемой декларации.

Наказание за неуплату налогов для ИП

Налогоплательщики, не уплачивающие своевременно налог, в том числе индивидуальные предприниматели, могут быть привлечены к налоговой ответственности. Основной формой санкции за неуплату налога индивидуальными предпринимателями и другими налогоплательщиками является штраф, то есть пеня (пункт 2 статьи 114 Налогового кодекса).

За неуплату налога индивидуальными предпринимателями в результате умышленного искажения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога, в соответствии с общепринятыми положениями, предусмотрена санкция, предусмотренная пунктом 1 статьи 122(1)3 Налогового кодекса РФ.

Это общее правило Налогового кодекса, которое применяется ко всем случаям неуплаты налога предпринимателями, обязанными уплачивать его как налогоплательщики в соответствии с режимом налогообложения.

Неуплата налогов ИП в качестве налогового агента

Каждая организация, нанимающая работников, обязана удерживать и уплачивать в бюджет налог против подоходного налога с сумм выплаченных им вознаграждений (а также с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, договоры с которыми заключены в соответствии с гражданским законодательством). Иными словами, они должны выполнять свои обязанности по представлению интересов в налоговых органах в соответствии со статьей 226.1 Налогового кодекса.

Разумеется, Налоговый кодекс предусматривает санкции для индивидуальных предпринимателей в случаях, когда эти обязанности не учитываются в полном объеме. Если предприниматель не удерживает подоходный налог с доходов физического лица, не уплачивает его в бюджет или удерживает и не уплачивает, то налагается штраф в размере 20% от удержанной или/и уплаченной суммы. (Налоговый закон 123).

Обратите внимание, что Налоговый кодекс определяет и другие правонарушения, за которые на бизнесменов налагаются штрафы.

Штраф за неуплату налогов для ООО

Перечень налоговых обязательств, которые должно уплатить юридическое лицо, определяется Налоговым кодексом и зависит от режима налогообложения. Обсудим основные виды налогов, которые чаще всего возникают у организаций

• Налог на прибыль — рассчитывается по налоговой декларации. Она подается в обязательном порядке, даже если у компании нет дохода.
• Налог на летучую мышь,
• Налог на недвижимость
• Транспортный налог,
• другие виды обязательных платежей и сборов.

Санкции за непостановку на учет юридических лиц, имеющих налоговые обязательства, налагаются по результатам камеральных и-Точечных проверок. н а-Точечные проверки проводятся на основании отчетности, представленной в Федеральную налоговую службу. Если отчеты, заявления и расчеты не представлены в срок, компания самостоятельно наказывается в соответствии с положениями российского налогового законодательства и административными правонарушениями.

на — Выборочные проверки бывают плановыми или внеплановыми. Компания заблаговременно уведомляется о дате и цели проверки. В тексте уведомления определяются документы, которые должны быть представлены для проведения проверки.

Порядок предоставления ответственности юридического лица следующий

• В ходе проверки компания оставляет за собой право давать письменные и устные объяснения по любым обстоятельствам,
• всех случаев неплатежей, а также любых других нарушений, обнаруженных в отчете по чекам,
• За такое поведение на компанию будет наложен штраф,
• Выносится решение налогового органа о принудительном взыскании и направляется письменное требование налогоплательщику.

Важно, что ответственность несет сама компания, а не отдельный сотрудник, совершивший правонарушение.

Виды ответственности за неуплату или просрочку выплаты налогов

Если налог был правильно исчислен и отражен в налоговой декларации, но не уплачен в срок, налогоплательщик несет ответственность только в виде штрафа. Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. При этом размер штрафа, налагаемого за неисполнение обязанности по уплате налога, не может превышать сумму этой неисполненной обязанности.

В случае неисчисления или неправильного исчисления налога может наступить налоговая, административная или даже уголовная ответственность. Форма и степень ответственности зависит от ряда факторов. Если налогоплательщиком является УП или индивидуальный предприниматель, сумма уплаченного налога исчислена правильно, напр.

Таким образом, на организацию или индивидуального предпринимателя может быть наложен штраф в размере 20% от оставшейся суммы налога (неуплаченного налога) (согласно ст. 122 ст. 120 Налогового кодекса РФ).

Если налоговые органы обнаружат умысел в действиях налогоплательщика, то есть то, что налогоплательщик совершил правонарушение умышленно, а не случайно, штраф равен 40% от неуплаченного налога (статья 122, статьи 1 и 3 Налогового кодекса РФ).

Основные виды штрафов для ООО

Все штрафы можно разделить на группы правонарушений.

• Налоговые правонарушения,
• Социальные фонды,
• Трудовое право,
• Дорожное право.

Согласно статистике 2021 года, наиболее часто налагаемыми штрафами являются

• Утрата документов, подтверждающих предпринимательскую деятельность — до ₽500, 000
• Работа без кассового аппарата — от ₽30, 000 (или 75-100% от незадекларированного дохода)
• Отказ выдавать чеки покупателям — от ₽10, 000,
• Наем иностранца без поручения (патента) на ведение предпринимательской деятельности ООО — до ₽1, 000, 000.

Помимо штрафов, могут быть заблокированы банковские счета. Например, если иностранная компания нарушает сроки платежей (налоги, штрафы, пени). Компания также может быть заблокирована, если она не подала налоговую декларацию в течение 10 дней после истечения установленного законом срока подачи налоговой декларации.

Еще одной причиной временного замораживания расчетного счета является отсутствие у ООО доказательств, представленных в установленный срок (10 дней), принятие требования о предоставлении документов или объяснений, или получение уведомления о существующем вызове в Федеральную налоговую службу. .

Налоговое управление может наложить штраф в следующих случаях.

• Нарушение правил работы с денежной наличностью — для юридических лиц — штраф в размере 40 000-50 000°, а для работников — в размере 4 000-5 000° (ст. 15. 1 КоАП РФ).
• Нарушение трудового законодательства — руководитель (должностное лицо) — штраф в размере 1 000-5 000 рублей, а в отношении организации — 30 000-50 000 рублей (ст. 5. 27 КоАП РФ),

ВАЖНО: При повторном таком же нарушении (например, задержка зарплаты) руководитель может быть отстранен от должности на срок от одного до трех лет.

• Сумма работы — не работы — может составлять от 3 000 рублей для работника до гораздо большей суммы для компании.
• Обман потребителя (здесь обвешивание товара, обман и умышленное искажение товара или просто его недопоставка, введение покупателя в заблуждение) — может быть наложен штраф, причем ответственному за дело лицу (одному должностному лицу) — генеральному директору назначается от 1000 до 2000 руб, и предусматривает штраф для организации — от 10 до 20 тысяч рублей (статьи 14.7 и 14.8 КоАП РФ)
• Несоблюдение законодательства о рекламе — для генерального директора (или иного должностного лица) штраф составляет от 4, 000 до 20, 000°, но становится гораздо более существенным для компании — до 500, 000° (ст. 14. 3 КоАП РФ)
• Непредставление отчетности или серьезные нарушения отчетности — на руководителя бухгалтера обычно налагается штраф от 2, 000 до 3, 000 (ст. 15. 11 КоАП), но согласно статье 120 Налогового кодекса, на компанию (юридическое лицо),
• правонарушения в области строительства — генеральный директор может быть наказан штрафом в размере 20, 000-50, 000 рублей и штрафом в размере 500, 000-1 млн рублей, кроме того, инспектор имеет право приостановить деятельность ООО (ст. 9. 5 КоАП РФ).

Поскольку штрафы для предприятий (обществ с ограниченной ответственностью или других форм) всегда выше, чем для работников, на практике юристы стараются переложить ответственность за управление на работников.

Существует также ряд вещей, за которые организация не может быть оштрафована. Стоит проконсультироваться с юристом и понять или попросить сотрудника (если он есть в компании) составить список того, что запрещено законом. Приказ о наложении штрафа на компанию (образец), указанный на видном месте, считается мерой предосторожности для сотрудников компании.

Как найти штрафы

Инспекции безопасности дорожного движения, налоговые органы, РОССТАТ, пенсионные фонды и фонды социального страхования имеют право налагать санкции на юридических лиц. Чтобы узнать, есть ли санкции, какие штрафы были выписаны и какова их сумма, вы можете выполнить следующие действия

1. Дождитесь доставки письма (такие письма всегда отправляются на юридический адрес ООО).
2. Обратиться непосредственно в органы власти.
3. Проверить самостоятельно, используя свой личный кабинет на сайте налоговых органов.

Существует несколько штрафов, которые не следует пропускать, так как они являются прямым следствием контроля. Другими словами, все контролирующие органы (ветеринары, Россельхознадл и т.д.) сначала приходят в ООО для контроля, а затем по его результатам выставляют санкции.

Штрафы от налоговой инспекции почти всегда теряются, если отправляются по почте. Налоговая не проверяет, дошли они или нет, но они автоматически засчитываются в течение шести дней с момента отправки, то есть если письмо должно прийти. Обойти эту проблему довольно просто — войдите в свой личный кабинет на сайте налоговой.

Уведомления будут приходить туда без задержек. Налоговые органы также могут присылать штрафы через программы для сдачи отчетности, такие как 1С, Мое дело.

Различные ведомства и росреестр работают только с бумажными письмами. Другими словами, все уведомления об административной ответственности и штрафы отправляются по почте на юридический адрес ООО. Сложность здесь заключается в том, что письма часто теряются. Это означает, что юридическое лицо может не знать о штрафах.

ВАЖНО: Если перед вами процесс получения лицензий, реорганизации и даже очистки ООО, вам придется узнать о штрафах.

Все штрафы за нарушения ПДД для ООО определены в статье 2.6.1 Кодекса. Они налагаются в том случае, если у юридического лица есть транспортное средство. По сути, именно водитель нарушает правила дорожного движения, но ответственным считается корпорация.

Исключением является случай, когда адвокат доказывает в суде, что водитель корпоративного автомобиля едет по личным делам — в этом случае штраф налагается на него.

Хотя вы можете дождаться официального письма, проще и гораздо быстрее проверить размер штрафа на сайте дорожного движения.

Правила взыскания штрафов с юрлица

По закону у юридического лица есть два месяца на оплату штрафа. За своевременную его оплату отвечает бухгалтер, но руководство компании должно держать этот вопрос под контролем.

Если срок не соблюден, штраф удваивается, но не более 1 000 рублей. Суд может принять решение о взыскании денег непосредственно с расчетного счета компании Crazy. Существует также возможность наложения ареста на сумму штрафа.

Если штраф не будет уплачен, у компании могут возникнуть другие проблемы — например, она не сможет продать компанию, реструктурировать бизнес или начать торговую деятельность, поскольку получение лицензии в таких случаях невозможно.

Подытожим

Административная ответственность и штрафы — это способ привлечь нарушителей. Можно и нужно работать без штрафа, но если правонарушение все же есть, то сумму денежного взыскания можно уменьшить — это работа юриста. Вряд ли есть фирмы, которым пришлось столкнуться со штрафами в ходе своей деятельности, но правильное заключение может предотвратить подобные ситуации в будущем.

Телефон с производственными недостатками

10 сентября 2018 года МаринаМедведева приобрела в ООО «М. Видео Менеджмент» смартфон Samsung S8. стоимостью около 35 000 рублей.

Вне гарантийного срока, в течение срока службы производителя (3 года), на телефоне был обнаружен конструктивный дефект; Марина Медведева обратилась в ООО «Сервис-Групп», к независимому эксперту; 28 октября 2020 года женщина направила иск к импортеру, ООО «Самсунг Электроникс Рус Компани». ООО «Рус Компани» и направила иск к импортеру, требуя возмещения морального вреда, компенсации и устранения дефектов без восстановительного ремонта.

24 ноября 2020 года представителю Марины Медведевой была выплачена компенсация в размере 5, 000 рублей на оплату труда эксперта и 500 рублей на судебные издержки.В письме, отправленном 25 ноября, импортер сообщил потребителю, что ремонт смартфона завершен и потребитель должен получить его в авторизованном центре сообщил, что он должен получить его от ООО «Эксперт С» в соответствии с рабочим действием, выполненным ООО «Эксперт С», смартфон был принят в ремонт 18 ноября и дефект был восстановлен 21 ноября 2020 года; потребитель был проинформирован о том, что ремонт завершен и потребитель должен получить его в авторизованном центре 26 ноября 2020 года.

26 ноября 2020 года. Марина Медведева подала иск к ООО «Самсунг Электроникс Рус Компани» о взыскании стоимости бракованного изделия, возмещении убытков и неустойки.

15 января 2021 года он вновь пополнил сервисную группу, согласно акту технического управления эксперта, товар вновь предъявил дефекты конструкции; 2 февраля Марина Медведева подала иск о возврате стоимости бракованного товара, возмещении убытков и компенсации за неисполнение обязательств, и направила новое заявление импортеру; в письме от 15 февраля 2021 года компания «Самсунг Электроникс Рус Компани Лтд» предложила предоставить товар для проверки качества и последующего ремонта. По данным ООО «Эксперт С», товар был возвращен импортеру в апреле. Дефекты товара были устранены 3 августа 2021 года.

На следующий день компания направила Марине Медведевой сообщение об устранении дефекта. Смартфон не был отремонтирован вовремя, и женщина потребовала вернуть деньги за бракованный товар, чего сделано не было.

Всем доводам истца суды не вняли

Впоследствии Марина Медведева подала иск к ООО «Самсунг Электроникс Рус Компани» и взыскала стоимость товара в размере около 35, 000 рублей, уплаченных за пользование кредитами. 2020 г. около 3000 руб.

условной неустойки за просрочку исполнения требований по некачественному товару за период с 8 декабря 2020 г. по 29 июля 2021 г., около 80, 000 рублей — с даты вынесения судебного решения до даты фактического исполнения обязательств — с 9 ноября 2020 г. по 29 июля 2021 г.

1% от стоимости товара за каждый день просрочки удовлетворения требования о возмещении убытков за период — условная неустойка в размере около 90, 000 рублей за просрочку исполнения обязательства с 9 ноября 2020 года по день после вынесения судебного решения и до даты фактического исполнения обязательства; с 9 ноября 2020 года по 29 июля 2021 года и до даты судебного компенсация с даты вынесения решения, с даты фактического исполнения обязательства, с даты фактического исполнения обязательства по дату компенсации за просрочку 1% от стоимости имущества — моральный вред примерно 7, 000 рублей — в виде расходов на физический осмотр товара независимым экспертом 5, 000 рублей и технический и правовой контроль 6, 000 рублей 50% штраф по искам, присужденным в виде компенсации в суде 4. Стоимость 5, 000 рублей.

Центральный районный суд г. Тольятти Самарской области отказал в рассмотрении дела. Он посчитал, что недостаток, о котором заявлял потребитель, был устранен 28 октября 2020 года, но в апелляционной инстанции 15 апреля 2021 года был обнаружен другой недостаток.

Апелляционный суд отменил это решение и частично поддержал дело истца. Он отметил, что Марина Медведева имела право требовать возврата денег по истечении 20-дневного срока, указанного в пункте 6 статьи 19 Закона о правах человека; пункт 6 статьи 19 Закона о правах потребителя исчисляется с 15 апреля 2021 года; факт нарушения ответчиком и потребителем этого срока был подтвержден в ходе судебного разбирательства, компенсация за товар и неморальный ущерб была удовлетворена.

Однако, отклоняя просьбу о санкциях, апелляционный суд отметил, что до обращения к пристани 15 апреля 2021 года, требования истцов о правах, понесенных Медведева судом. нет оснований для взыскания неустоек и штрафов, поскольку это уже было сделано. Апелляционный суд согласен с выводами апелляционной жалобы.

Отказ во взыскании штрафа необоснован

Марина Медведева подала апелляцию в Верховный суд. Рассмотрев дело, Апелляционная инстанция Верховного суда сослалась на пункт 28 Постановления Верховного суда № 17 от 28 июня 2012 года, в котором говорится, что Верховный суд в полном составе «должен рассмотреть доказательства обстоятельств, освобождающих потребителя от ответственности за неисполнение в отношении суда апелляционной инстанции, и при рассмотрении требований потребителя заявленных или об обеспечении исполнения обязательств, включая возмещение убытков, несет импортер.

В два общих постановления об исковой давности и применении оговорок об ответственности были внесены изменения Верховным судом РФ

Согласно пункту 65 Постановления 7 Верховного Суда РФ от 24 марта 2016 года «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за отмену обязательств», имея в виду статью 330 ГК РФ, истец имеет право на возмещение по день фактического исполнения обязательства (в частности, уплаты кредитору реальных денег, передачи товара, выполнения задания). Истец имеет право требовать Законом или договором могут быть установлены более короткие сроки для исчисления уголовных положений. В качестве альтернативы может быть ограничен их рост.

Для назначения наказания в виде штрафа суд, по просьбе истца, указывает в резолютивной части решения размер взыскиваемого наказания на дату вынесения решения и что наказание должно быть назначено путем фактическим исполнением обязательства.

В пункте 66 Решения № 7 по всему тексту аналогично указано, что если потребитель отказывается от договора купли-продажи в связи с недостатками товара, переданного по договору, обязательство продавца продолжается до возврата продавцом уплаченной за товар суммы (ст. 22, ст. 22, ст.

23, Закон о правах потребителей, п. 1). Закон о правах потребителей, пункт 1).

Поэтому он сообщил Верховному суду, что через 20 дней после даты предъявления импортеру требования об устранении серьезного недостатка потребитель имеет право потребовать от импортера возврата уплаченной за товар денежной суммы в случае его несоблюдения. По истечении 10-дневного срока импортер обязан выплатить потребителю компенсацию за правонарушение. Потребитель имеет право потребовать неустойку за весь период просрочки удовлетворения законного требования до момента фактического исполнения обязательства.

Однако АС отметил, что Апелляционный суд не принял во внимание эти правовые положения и разъяснения. Апелляционный суд установил, что импортер нарушил 20-дневный срок для устранения недостатков товара, который начался 15 апреля 2021 года и закончился 11 мая 2021 года, но потребитель имел право Однако он не нашел оснований для выплаты санкций или штрафов, поскольку потребитель не предлагал эти требования после возникновения права на их удовлетворение. ‘Потребитель выразил желание импортеру вернуть деньги, которые он заплатил за товар ненадлежащего качества, и Апелляционный суд признал его право на удовлетворение своих требований.

Нельзя считать законным наложение оснований для штрафа на импортера за неудовлетворение требования потребителя о возврате уплаченных им за товар денежных средств», — говорится в решении.

Отказ апелляционного суда во взыскании штрафа, предусмотренного статьей 13 раздела 13 Закона о защите прав потребителей, также не обоснован. Направить дело на новое привлечение в этом месте».