Шаг 1. Выбор ОКВЭД
Прежде чем приступить к сбору документации по регистрации ИП, целесообразно определить, где гражданин будет вести бизнес, и выбрать соответствующий код оквэд (г-образный и добавочный). в заявлении о регистрации ИКЕ код должен быть четким. код оквэд должен быть длиной не менее 4 цифр и должен быть, но может быть и 5 и более.
Рекомендуется выбрать и зарегистрировать одновременно много контролируемых кодов, чтобы не тратить время на изменение единого государственного реестра коммерческих предприятий.
Шаг 2: Выберите систему налогообложения (A/A)
При создании и регистрации УП в 2016 году можно выбрать одну из следующих систем налогообложения.
-ОСН (общий налоговый режим, предусматривающий уплату всех основных налогов в РФ: НДС, налог на прибыль, налог на недвижимость и т.д.).
Общий налоговый режим является наиболее сложным и обременительным, и в некотором роде введен в действие. Общий налоговый режим может быть применен к любому бизнесу. Однако он полезен, если деятельность ИП сосредоточена на юридических лицах, для которых главным является «входной» НДС или высокий денежный оборот, не позволяющий использовать специальный режим.
-СТС (в связи с применением данного режима требуется уплата единого налога, освобождающего от уплаты НДС, подоходного налога с физических лиц и т.д.)
Упрощенный налоговый режим является рекомендуемым налоговым режимом для индивидуальных предпринимателей на ранних стадиях развития. Упрощенный налоговый режим включает две ставки — 6% и 15%; ставка 6% («доходный» объект) выгодна для предпринимателей, имеющих относительно низкие расходы при высоких доходах (например, в сфере услуг). Ставка 15%, с другой стороны, выгодна, когда уровень расходов превышает 60%, уменьшая доходы от расходов.Порог, при котором индивидуальный предприниматель может остаться на упрощенной системе налогообложения в 2016 году, составляет 79,74 млн руб.
-ути («вмененный» налог уплачивается).
ЕНВД можно применять только на территории Российской Федерации, где этот режим распространяется на предпринимателей (не конкретно на Москву) и только на определенные виды бизнеса. Налог рассчитывается на основе вмененного дохода и не зависит от фактической прибыли.
-ПСН (Патентная система налогообложения) включает в себя обмен НДС, НДФЛ и другими налогами.
УСН включает в себя приобретение лицензий (патентов) на осуществление определенных видов деятельности, указанных в налоговом законодательстве; как и в случае с ЕНВД, стоимость лицензий рассчитывается исходя из выручки, указанной в нормативных актах. Фактическая доходность для расчета стоимости патента значения не имеет. Порог выручки для применения лицензии составляет 60 000 млн рублей.
Обратите внимание, что если ИП начинает не соответствовать условиям, предусмотренным специальным налоговым режимом, это право утрачивается, и бизнесмен автоматически переводится на ОСН.
Шаг 3. Заполните форму заявления под номером R21001
Шаг 4: Проверка заявления
Если заявление подается представителем (с адвокатом), то перед регистрацией необходимо посетить нотариуса. Таким образом, необходимо заверить следующее. Копия паспорта представителя, представление о подаче и получении документа и подпись заявителя на бланке формы № R21001 Если гражданин является иностранцем, необходимо также заверить разрешение на временное проживание или вид на жительство.
Нотариальное заверение документа не требуется, если заявитель подает его непосредственно в письменной форме для регистрации ИП.
Шаг 5. Оплата государственной пошлины
В настоящее время государственная пошлина за регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя составляет 800 рублей. Государственную пошлину можно оплатить непосредственно через сайт Федеральной налоговой службы, через электронный портал Государственной службы или через отделение банка. Кроме того, платежи можно заказать с помощью сервиса «оплата госпошлины» на сайте Федеральной налоговой службы.
Следует отметить, что индивидуальные предприниматели в Москве оплачивают сборы ФНС М.46, Предприниматели в регионе проживания данные инспекции. Точную информацию о налоговом органе можно получить по счету, по которому необходимо уплатить государственную пошлину, либо обратившись непосредственно в ФНС, либо через ГНИ, которая автоматически определяет налоговый орган на основании введенной информации.
Шаг 6: Подготовьте и отправьте пучок документов
Для регистрации индивидуального предпринимательства необходимо подать в ФНС в 2016 г.
- Заявление по форме с номером R21001,
- Копию паспорта со всеми страницами,
- Подтверждение уплаты государственных налогов,
- УСН, ЕНВД или заявление о применении УСН.
Если налогоплательщик не подает заявление о применении специального налогового режима, налоговый орган автоматически подает заявление о переходе ИП на ПСН.
Кроме того, регистрирующий орган может запросить НДС, но не может отказать в приеме заявления из-за отсутствия этой документации в пакете.
После получения документации налоговым органом инспектор выдает квитанцию.
В настоящее время документация для регистрации ИП 2016 может быть подана непосредственно в налоговые органы через представителей по почте или по электронным каналам связи.
Шаг 7: Завершение регистрации ИП
Государственная регистрация ИП с 2016 года происходит в течение трех рабочих дней, после чего гражданин получает документ, подтверждающий факт регистрации и постановки предпринимателя на учет.
- Свидетельство индивидуального предпринимателя,
- Форма 2-3 Уведомление о постановке на учет,
- Лист регистрации Единого государственного реестра предпринимателей.
Обратите внимание, что Москва не выдается налоговыми органами в Едином государственном реестре предпринимателей при завершении регистрации индивидуального предпринимательства. При необходимости граждане могут подать отдельное заявление на получение квитанции.
В каких случаях госорган может отказать в регистрации ИП
Государственные органы могут отказать в регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если
- наличия ошибок и недостоверной информации в представленных документах,
- отсутствия основной документации в пакете, направленном для регистрации; и
- непредставления документов не в тот налоговый орган,
- Отсутствие нотариального заверения документов при их подаче дилером,
- в течение одного года, при наличии факта неплатежеспособности,
- наличие регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц для исключения в течение одного года,
- судебные инстанции, лишающие лицо права заниматься предпринимательской деятельностью,
- неснятая судимость, если вы собираетесь заниматься определенными видами предпринимательской деятельности.
Шаг 8: Регистрация в нефискальных фондах и Федеральной службе государственной статистики
После регистрации предпринимателя регистрация в нефискальном фонде в настоящее время осуществляется непосредственно налоговыми органами. Однако индивидуальные предприниматели должны обратиться в фонд для получения регистрационного номера пенсионного фонда. Кроме того, если предприниматель планирует нанимать персонал, он должен отдельно зарегистрироваться в качестве работодателя в пенсионном фонде, фонде социального страхования и фонде обязательного социального страхования.
После регистрации самозанятый должен встать на учет в РОССТАТ и получить письмо с присвоением ему статистического кода. Это можно сделать, отправив в статистическую службу следующий документ
- Форма 2-3 Уведомление о регистрации по логистике,
- Свидетельство о государственной регистрации,
- Единая государственная регистрация юридического лица.
Шаг 9. Открыть расчетный счет
Открывать ли расчетный счет для своего индивидуального бизнеса — выбор предпринимателя. Например, некоторые индивидуальные предприниматели используют личные счета для осуществления коммерческой деятельности. Однако следует отметить, что использование частного счета (а не расчетного) для ведения коммерческой деятельности может повлечь за собой определенные проблемы.
- Во-первых, это может негативно сказаться на репутации бизнеса и отпугнуть потенциальных партнеров, которые с меньшей вероятностью согласятся переводить деньги на частный личный счет.
- Во-вторых, банки могут отказать в совершении действий, не предназначенных для данного вида счета (это прямо предусмотрено статьей 153 п. 2.2 Указания Банка России от 30 мая 2014 года).
Поэтому, чтобы избежать возможных проблем с банками, налоговыми органами и контрагентами, ИП целесообразно открывать расчетные счета по аналогии с юридическими лицами.
Кстати, с 2014 года нет требования раскрывать информацию об открытии счетов налоговым органам и нет проблем с непредоставлением такой информации. В настоящее время банки обязаны информировать налоговые органы при регистрации счетов индивидуальных предпринимателей.
Права и обязанности ИП
Рассмотрев процесс регистрации индивидуальных предпринимателей в 2016 году, описаны основные права и обязанности индивидуальных предпринимателей и ответственность данной категории лиц за нарушение правовых норм.
Индивидуальные предприниматели имеют права:
- Осуществлять предпринимательскую деятельность в порядке, определенном законодательством РФ,
- нанимать работников,
- выступать в качестве контрагента в сделке и заключать соответствующий договор; и
- защищать свои права в суде и отстаивать их в досудебном порядке в случае нарушения.
Индивидуальные предприниматели также обладают общими политическими правами, защита которых гарантируется Конституцией Российской Федерации и другими законодательными актами.
К обязанностям индивидуальных предпринимателей относятся
- осуществлять предпринимательскую деятельность в соответствии с действующим законодательством; и
- иметь удостоверения, сертификаты, лицензии и др. необходимые для осуществления деятельности,
- уплачивать установленные налоги, сборы, пошлины и т.п,
- не нарушать права и законные интересы других граждан и юридических лиц при осуществлении предпринимательской деятельности
- не допускать выполнения установленных обязанностей от имени физических лиц (например, наличие у индивидуального предпринимателя имущества не лишает его обязанности проходить военную службу.
Защита прав индивидуального предпринимателя
Защита прав индивидуальных предпринимателей осуществляется через суд и в порядке предварительного производства. Предварительные решения дают возможность разрешить спорные ситуации без участия судебных органов. Если спор не разрешен в порядке предварительного разбирательства, предприниматель может обратиться в суд Российской Федерации.
Ответственность за нарушение законодательства ИП
Индивидуальный предприниматель может быть привлечен к административной ответственности, если
- Предусмотрен штраф в размере 10% от фактически полученного за период дохода, но не менее 40 000 рублей в случае несвоевременной регистрации ИП.
- Подача декларации после установленного срока грозит штрафом в размере 5% от суммы, уплаченной за просроченную декларацию, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы декларации, а также штрафом в размере более 3 000 рублей.
- Представление отчетности в печатном виде (при обязательном представлении в электронном виде) влечет за собой штраф в размере 200 рублей за каждый документ.
- Неуплата или неполная уплата налогов влечет за собой штраф в размере 20% от уплаченной суммы, а если эти действия совершены умышленно, то штраф увеличивается до 40%.