Адрес массовой регистрации Последствия Решение Практика

В Российской Федерации законодательно определено понятие «место нахождения юридического лица», которое определяется по месту нахождения генерального директора, исполнительного органа компании.

Начинающим предпринимателям следует иметь в виду, что согласно статье 54, раздел 2 Гражданского кодекса Российской Федерации («Кодекс РФ»), место нахождения юридического лица должно совпадать с его действительным местонахождением. Нарушение этой статьи считается административным правонарушением и наказывается штрафом.

Статья 54 пункт 2 ГК РФ гласит

‘Место нахождения юридического лица определяется по месту государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования места (муниципального образования). Если иное прямо не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительными документами, Закон о государственной регистрации юридических лиц.».

Отличие адресов регистрации от местонахождения

В соответствии со статьей 8.1 Гражданского кодекса РФ, регистрация и постановка на учет юридических лиц не одно и то же — понятия тождественны и не взаимозаменяемы.

Уставный орган как субъект гражданских прав не может иметь адрес, только местонахождение. В материале следует разъяснить использование понятия массового адреса в отношении массового сектора исполнительного органа.

Исполнительный орган должен находиться по юридическому адресу, и для контролирующего органа не составляет труда проверить это местонахождение. Налоговые органы имеют базу данных с адресами массовой регистрации. Кроме того, многие компании на стадии рекомендации приобретают юридический адрес, так как зарегистрировать компанию по фактическому адресу не представляется возможным.

Примером может служить ситуация, когда владелец не разрешает, чтобы адрес принадлежал ему и был зарегистрирован в помещении, которое он арендует.

Позиция Верховного суда по массовым адресам

Ниже приводится краткая выдержка из решения ВАС РФ от 30 июля 2013 года.

1. Есть доказательства того, что по определенному адресу уже зарегистрировано множество других юридических лиц, и есть доказательства того, что связь с ними по этому адресу невозможна.
2. Либо адрес не существует, либо имущество по этому адресу уничтожено,
3. адрес представляет собой открытку с изображением строящегося объекта недвижимости.
4. Главное управление является штаб-квартирой органов власти, вооруженных сил и других органов и не разрешает юридическим лицам использовать этот адрес.
5. Представленное собственником заявление об отказе от регистрации по указанному адресу,
6. Отсутствие договора на почтовое обслуживание.

ВАЖНО: Судебная практика не предоставляет ФНС право отказать в регистрации ООО по адресу массовой регистрации на основании нарисованных или очевидных, но не явных событий, так как документ ФНС должен был подтвердить сведения об адресе их адреса. недостоверными и предоставленными заявителем (см. решение от 10 марта 2017 года).

В то же время следует отметить, что Кормовой суд вправе отказать в государственной регистрации в соответствии с пунктом 1 статьи 23 закона № 129-ФЗ, если предоставленный заявителем администратор юридического лица недостоверен, т.е. данный адрес был указан без намерения быть использованным для связи с учреждением. заявителю был предоставлен адрес без намерения использовать его для переписки с учреждением.

Это интерпретируется следующим образом. В момент отправки документа на регистрацию адрес проверяется по базе данных сайта ФНС, и если его нет в списке, то может быть вынесено решение об отказе.

Что происходит на самом деле.

Прокуратура обращается в общую юрисдикцию с заявлением о том, что сведения об адресе юридического лица (сайта) относятся к ООО «Лунтик», ООО «Тузик» и т.д. Они не являются достоверными. Они представляют расчеты региона на одного работника (директора) компании, рекламную информацию этой станции, акты об отсутствии этих компаний в составе руководства и т.д.

Что ж, суд признает недостоверными регистрационные действия руководства компании по данному адресу и принимает решение об удовлетворении заявления.

Можно ли регистрировать фирму на подобном адресе

Федеральная налоговая служба не имеет права признавать или запрещать регистрацию в этих ГД. Это делает прокуратура через судебные решения. Однако на практике ФНС отказывает независимо от того, считает ли она ГД проблемной или нет.

На что следует обратить внимание при выборе адреса для регистрации юридического лица

• Проверьте адрес через ФНС (Что такое ФНС?). Это можно сделать на страницах сайта ФНС России Nalog.ru и на сайте налоговой службы субъектов Российской Федерации. Список налоговых органов в Москве.
• Проехать и посмотреть, что имеется в наличии по предлагаемому юридическому адресу.
• Низкие административные расходы. Например, на начало 2017 года они не превышали 15, 000 рублей в год (1, 25, 000 рублей в месяц) в Москве и Московской области.
• Даже если вы купили адрес по низкой цене, тысячи других компаний помимо вас сделали то же самое, но 90% из них съехали с налоговыми проблемами.
• Получите от владельца помещения справку о компании, зарегистрированной по данному адресу.
• Заключайте договор аренды только с компанией-владельцем помещения (не субаренду).

Важно понимать, что даже если данный адрес одобрен для массовой регистрации, он не обязательно будет иметь такой же статус в течение месяца или года. Эти риски невозможно контролировать, если они не оговорены в договоре аренды. Например, арендодатель не может сдать здание (или часть здания) кому-либо без письменного согласия арендатора.

При выборе головного офиса рекомендуется обратить внимание на условия договора и пакет документов, предоставляемых продавцом, а также на предлагаемые дополнительные услуги. Почтовые услуги являются обязательными, а секретарские услуги и предоставление офисных помещений считаются идеальными.

Какие риски (последствия) несет арендодатель массовых адресов

Мы не несем ответственности за подобные акты административного права, но убеждены, что они скоро появятся, потому что к 2017 году налоговые органы начали обзванивать владельцев. И вообще, как они приобретают столько компаний в таких местах и выдают договоры аренды и запросы на ключевые документы по ним.

Непредставление документов может привести к административным штрафам и другим проблемам в общении с налоговыми органами.

Как исключить адрес из списка собственнику офиса

Узнайте в Федеральной налоговой службе о причинах включения офиса ГД в список и направьте в Реестр уведомление об этих причинах, в том числе о соответствии номера офиса БТИ и количества квадратных метров на одного арендатора.

После внесения исправлений повторно обратитесь в налоговые органы с дополнительным требованием и исключением адреса из списка.

Если налоговые органы вычтут ваши права, вы должны обратиться в суд и вынести необходимое решение, обязывающее налоговые органы устранить правонарушение.

Как только статья выйдет в свет, мы опубликуем ее краткое изложение. О существенных изменениях в законодательстве мы уведомляем вас индивидуально.

Мы отправляем статью два раза в месяц. Регистрируясь, вы соглашаетесь с нашей политикой конфиденциальности.

Разлука с друзьями

Какие адреса «массовые»

Закон не содержит таких терминов, как «адрес массовой регистрации». Это означает, что руководитель, чья организация попала в Единый государственный реестр юридических лиц как учреждение, активно используется для тех же целей другим юридическим лицом.

В большинстве субъектов Российской Федерации адреса попадают в черный список, если на них «прописано» более 10 организаций. Однако в некоторых регионах действуют более строгие критерии. Например, в Курганской, Магаданской, Смоленской и Тверской областях «крупными» считаются адреса, по которым в едином государственном реестре юридических лиц зарегистрированы только две организации; в Свердловской и Тюменской областях — три, а в Еврейской автономной области — пять.

Поиск конкретного адреса можно осуществить с помощью сервиса «Различные юридические отделы» на сайте прозрачного бизнеса Налоговой службы РФ (https://pb. nalog. ru).

С главного официального сайта Налоговой службы Российской Федерации (https://www. nalog. ru) работает сервис, «заявленный в качестве места нахождения различных юридических лиц при государственной регистрации» (чтобы воспользоваться им, перейдите по адресу HTTPS.

: //service. nalog. ru/addrfind.

do), который позволяет не только искать адреса, но и скачивать данные целиком, другой способ получить большой набор адресов — воспользоваться разделом ‘Открытые данные’ на том же сайте. Вы можете увидеть не только сами адреса «группы риска», но и количество зарегистрированных по ним юридических лиц.

Интересно узнать, как ведется этот реестр? Это не секретная информация — см. Приложение № 2 Приказа Налоговой службы РФ № САЭ-3-09/911@ от 29 декабря 2006 года.

Тем не менее, вопрос остается открытым. Почему был создан этот «черный» список и почему информация была подготовлена так быстро? Каково значение этой информации, предоставленной Федеральной налоговой службой России?

Явные и скрытые риски

1. по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, должна быть обеспечена возможность общения с ведомством (статья 54 Гражданского кодекса РФ). Осуществлять деятельность по этому адресу необязательно (см., например, пункт 4 общего постановления Верховного суда РФ).

В чем же тогда зло учреждения по адресу, выполняющего функции почтового отделения? Де-юре — ни в чем. Однако на деле такая ситуация зачастую существенно осложняет проведение налоговых проверок и взаимодействие с налогоплательщиками. Сами эти объекты часто становятся номинальным местонахождением многих предприятий и делают вид, что осуществляют предпринимательскую деятельность, но в действительности там проводятся лишь процедуры с целью участия в налоговой системе, которая неуклонно отвергает идею Публичные выступления налоговых органов и негативное отношение к резидентам.

Факт наличия у налогоплательщика адреса «нехорошей квартиры» не является достаточным для вывода о безжалостности налогоплательщика, но является основанием для принятия мер контроля. Если в заявлении о регистрации сведений в ЕГРЮЛ сообщается адрес, который уже используется пятью и более компаниями, это приводит в действие механизм контроля, который определяет, является ли информация, указанная компанией, недостоверной. Если выявлены сомнения, регистратор оставляет за собой право отказать в регистрации компании, если головной офис был создан, реорганизован или изменен (п.

Государственный реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, Пар. 14. 11.

2017no 03-1 2-13/75024, 14. 11. 2017 no 03-12-13/ 75027, 31.

10. 2019 № 03-12-13/83870 и т. д.)

2. в сочетании с другими классическими в глазах налоговых органов признаками (фактическое отсутствие адреса, номинальный директор, отсутствие ресурсов для деятельности и т.д.) регистрация на «массовый» адрес характеризует компанию как «технику» (то есть бизнес «однодневку») для налогоплательщиков, с высокими налоговыми рисками обеспечивая интеграцию (письмо Минфина России от 12 декабря 2019 года 03-02-08/8398). Безусловно, налоговые органы должны доказать злой умысел этих организаций и тех, кто их контролирует, их контрагентов.

Однако сам массовый адрес служит индикатором, на который реагируют и автоматическая система контроля, и проверяющие. Суды также рассматривают подобные аргументы (в совокупности с другими) (см., например, определение Судебной коллегии Верховного суда РФ 2017).

Налогоплательщик, решивший заняться вопросом там, где есть проблема, неизбежно столкнется с обвинениями в халатности или консультацией его в уклонении от уплаты налогов (письма Минфина России от 21. 06. 2017 № 03-12-11/2/39116, ФНС России от 6 мая 2017 г. № 4-15/10588, 2017 АС-4-2/ (8872 12. 05. 2017).

3. клиентов по крупным юридическим адресам и в банковском секторе небезопасны. Такие особенности могут быть причиной достаточности или последствий следующих действий.

— Открытие отказных счетов (ст. 5. 2, п.

7. 08. 2001 № 115-ФЗ Федерального закона «от 7.

08. 2001 № 115-ФЗ «О легализации (легализации) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма» — п. 6.

2, подпункт С — № 37 5-пп «2 марта 2012 года) в России. О требованиях к регламенту внутреннего контроля кредитных организаций для регулирования деятельности банков по противодействию легализации (легализации) доходов от финансирования преступной деятельности и терроризма.

— Итерационные сервисы системы «банк-клиент» (Банк России от 28 июня 2012 года № 90-Т).

— Отказ от выполнения распоряжений клиента (ст. 11, ст. 7, Федеральный закон № 115 от 07. 08. 2001).

— Подозрение на причастность к законодательству об отмывании денег (см. например, п. 3.

1 экспертизы по отдельным вопросам судебной практики, связанной с законом о мерах по противодействию незаконным финансовым операциям, утвержденной Определением Верховного Суда РФ от 08. 07. 2020 — внимание кредитных организаций к сделкам отдельных клиентов).

Методические рекомендации по повышению внимания кредитных организаций к операциям клиентов — физических лиц (утв. Банком России 13. 04.

2016) Рекомендации по повышению внимания кредитных организаций к операциям клиентов — физических лиц (утв. Банком России 2. 04.

2015, 10 мр),

— повышение уровня клиентского риска в системе внутреннего контроля банка (раздел 4.4 «Положение Банка России от 02. 03. 03 № 375-П . Программа управления рисками легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» от 2012 года).

На практике банки могут отказывать в переводе денежных средств лицам, зарегистрированным по «крупным» адресам, или, наоборот, не разрешать таким лицам переводить средства своим контрагентам. Данные действия должны быть обоснованы положениями § 7, ст. Если таких отказов будет несколько в течение календарного года, это может привести к жалобам со стороны договоров банковского счета (ст.

7 Федерального закона № 75, ст. 7 115-ФЗ). Такая участь может постигнуть не только проблемные предприятия и индивидуальных предпринимателей, но и тех, кто хочет с ними рассчитаться (см.

например, определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 24 октября 2017 г. № 11-кг17-23).

Что же делать

После того как вы определитесь, какие адреса следует внести в свой бизнес, обязательно внесите их в черный список.

ФНС России почти исключительно ведет реестр массовых регистраций по формальным показателям регистрации, не делая исключений для офисных центров, торговых предприятий и предприятий розничной торговли, каковыми, как известно, являются многие предприятия. Однако и в этом случае ситуация часто усугубляется тем, что сами налогоплательщики зачастую невнимательно относятся к требованиям формулировки Главного управления о регистрации в ЕГРЮЛ. Это должно закончиться количеством помещений в здании, строении (если таковые имеются), несмотря на то, что существуют четкие правила об указании адреса в соответствующем заявлении (составление для Государственного реестра при составлении закона советы от 08.

0. 2001¹129-, пункт 8, 9 пункт 30) Заявление о применении. утверждено приказом Форта России от 31.

08. 2020¹ED-7-14 /617@). Это относится и к помещениям, где компания имеет в безвозмездном пользовании все здание.

Сообщение адреса по номеру комнаты (офиса, помещения) снижает риск появления других организаций по тому же адресу. Напомним, что неполная информация о директоре ЕГРЮЛ приравнивается к недостоверности (п. 1 ст.

1 Изменений в судебную практику по спорам, связанным с регистрационными действиями № 4-14/13154@ ФНС России от 06. 07. 2017-Claus 14.

2. 05. (Письмо № СА-4-14/1645@ ФНС России от 60 31.

01. 2014). Это касается не только налоговых органов.

Даже ослепительно «белые» компании могут быть разочарованы другими ситуациями, не имеющими к ним никакого отношения. Например, до вас арендовали помещения другие компании, которые «забыли» выписаться после истечения срока аренды. Этот «культурный слой» часто является причиной «массовости» управления.

Проверяйте наличие таких проблем при подписании договора аренды. В противном случае вам придется попросить собственника помещения обратиться в ФНС России для получения сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (печать № Р34002, ФНС России от 11 февраля 2012 г. ММВ-7-14/72@), утвержденном приказом Службы, не являются достоверными в отношении арендаторов ранее.

Массовые учредители, руководители

Сам термин «массовый адрес» указывает на то, что человек представлен как учредитель или руководитель ряда организаций. С точки зрения налоговых органов, этот термин применяется к руководителям, занимающим должности в пяти и более организациях, что подразумевает осуществление ими налогооблагаемой виртуальной предпринимательской деятельности. Учредитель признается «массовым», если он занимает эту должность более чем в 10 организациях.

Само по себе это не является уголовным преступлением, но если человек оказывается учредителем или руководителем одновременно во многих компаниях, это остается незамеченным налоговыми органами.

Если проверка подтверждает, что деятельность компании является виртуальной и направлена на осуществление сомнительной деятельности, в том числе уклонение от уплаты налогов, налоговые органы вносят соответствующие сведения в единый государственный реестр юридических лиц. Поскольку реестр доступен на сайте contour.focus, эти записи могут повлиять на дальнейшую деятельность организации и затруднить поиск надежного контрагента.

В случае с кредитными организациями такие «крупные» директора являются предпосылкой для отказа в открытии расчетного счета.

Массовые учредители.

Kontur. focus предоставляет данные, информирующие пользователей о надежности потенциальных контрагентов. Такие руководители или учредители считаются находящимися в зоне наивысшего риска ФНС. Необходимо принять дополнительные меры предосторожности и запросить дополнительные документы для личной встречи с этими лицами.

Дисквалифицированные лица

Исключение лица означает, что ему запрещено занимать определенную должность в течение определенного периода времени (от шести месяцев до трех лет). Решение об исключении лица может быть принято только судом.

Лицо может быть исключено, если оно работает

• на любом уровне администрации.
• Выполняет функции администрации исполнительного органа корпорации
• Работает в совете директоров
• Занимается подготовкой спортсменов к соревнованиям
• Предоставляет экспертные услуги в области промышленной безопасности
• Оказывает медицинские или фармацевтические услуги

Федеральная налоговая служба Российской Федерации обязана зарегистрировать этих лиц.

Если лицо занимает должность в организации, которой запрещено выносить судебное решение, ему грозит штраф в размере 5 000 рублей. Организация, заключившая договор с исключенным лицом в административных целях, наказывается штрафом в размере 100 000 рублей.

Если контрагентом является исключенный руководитель, заключенный договор может быть рассмотрен в суде, а компания будет находиться под пристальным наблюдением налоговых органов. contour.focus позволяет избежать незаконных сделок с исключенными лицами. Идентификация статьи и ее расшифровка позволяет выяснить причины исключения и сократить время на поиск необходимой информации.

Налоговая задолженность более 1 000 рублей

Наличие обязательства перед налоговыми органами, безусловно, не является хорошей ситуацией, которая остается незамеченной проверяющими органами. Поэтому очень важно постоянно поднимать информацию о налоговых расчетах, как при осуществлении собственной деятельности, так и в отношении контрагента, с которого вы пытаетесь сделать выводы.

Ненадлежащая уплата налогов является не только основанием для накопления пени на неуплаченную сумму (ст. 1 и 75 НК РФ), но и для движения процедуры взыскания или исполнения.

Налоговая задолженность более 1 000 рублей

Во избежание конфликтных ситуаций для получения информации о задолженности следует использовать сайт kontur.focus. У таких компаний могут возникнуть сложности с Федеральной налоговой службой.

Непредставление налоговой отчётности в течение года

Если по каким-либо причинам учреждение не предоставило соответствующую отчетность в налоговую инспекцию, это, безусловно, свидетельствует о безжалостности контрагента и подозрительности проводимой деятельности.

Даже если деятельность не велась, нулевая отчетность все равно должна быть представлена в налоговую инспекцию.

Непредставление налоговой декларации в течение года

Чтобы избежать заключения договоров с ненадежными контрагентами, сервис Kontur.Focus может предоставить информацию об уклонении от уплаты налогов и организациях, уклоняющихся от уплаты налогов. Он оценивает, работают ли контрагенты в рамках закона.

Отсутствие связи у ФНС с контрагентом по адресу его регистрации

Если Федеральная налоговая служба не может связаться с юридическим лицом в момент регистрации, это, безусловно, свидетельствует об организационной безответственности, и потенциальный контрагент должен быть предупрежден.

Кроме того, если нет связи с юридическим лицом, невозможно поддерживать обратную связь, доставлять и получать документы, требования и т.д. Таким контрагентам нельзя доверять.

Для предотвращения недостоверных сделок можно использовать Kontur.Fokus для отслеживания подобной информации. Имеет смысл тщательно проверить руководящий состав, так как перед сотрудничеством с такой компанией Федеральная налоговая служба не могла связаться с ней и внести ее в специальный реестр.

Источники информации

Информация о специальных реестрах предоставляется системой contour.focus на основании данных Федеральной налоговой службы РФ.

Периодичность обновления

Информация, предоставляемая в режиме онлайн, подлежит ежедневному обновлению на основе сведений из официальных источников.

Доступно на тарифах