Как рассчитать резерв отпусков на 2025 год в 2022 году. Резерв по отпускам в бухгалтерском учете

Положения по бухгалтерскому учету определяют, кто обязан создавать лицензионный фонд. Это обязанность для всех юридических лиц, а также организаций бюджетной сферы. Исключения предусмотрены только для организаций, ведущих упрощенный бухгалтерский учет. Для коммерческих и некоммерческих организаций обязанностью является

• ПБУ 8/2010, пункт 3 и в 502-ФЗ от 12 июня 2011 года.

Государственный стандарт «Выплаты персоналу» определяет метод расчета отпускных в бюджетных учреждениях, автономных и казенных организациях (приказ Минфина № 15. 15. 15. 119). Данный федеральный стандарт является обязательным к применению с 1 января 2021 года.

С какой периодичностью это делать

Основная цель — гарантировать, что у организации всегда есть деньги на отпускные пособия и компенсации. На контрольную дату сумма, установленная на краю, равна сумме, которая должна быть выплачена работнику, если ежегодный отпуск получен в это же время.FAS Выплаты работникам: частота, с которой организация приспосабливается к прогнозу лицензий, заработанных ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. В торговле контрольной датой является конец года, т.е.

31 декабря (EAS 8/2010). Однако эксперты считают, что оптимальным вариантом является составление праздничных прогнозов на последний день каждого квартала.

Как рассчитать

Минфин разъяснил методику расчета отпускных бюджетникам, описанную в письме Минфина № 02-06-07/104576 от 30. 11. 2020.

1. На одного работника.
2. По всем работникам органа.
3. По группам персонала.

Соответствующий выбор также выбирается самой организацией и гарантируется в учетной политике.

Методика 1: персонифицированный расчет

Если организация решает рассчитывать лицензионный резерв по каждому работнику, то видами отпусков, резервируемых на 2025 год, являются.

• РО — лицензионный резерв,
• К — остаток неиспользованных отпусков работника,
• ДЗ — его средний дневной заработок.

Также необходимо определить размер резервной премии. Для этого используются следующие виды.

• РСВ — резерв расходования страховых взносов,
• С — процент страховых взносов.

Суммируя два полученных значения, получают предполагаемую сумму резерва на отпуск.

Методика 3: по категориям работников

Более сложная формула выглядит следующим образом.

• К1, К2 и К3 — количество неиспользованных дней оплачиваемого отпуска для каждой категории работников,
• PPS1, PPS2, PPS3 — средняя заработная плата и дневной заработок для каждой категории работников.

Расчет страховых отчислений производится по следующей формуле

Как отразить в учете бюджетного учреждения

В бюджетном учете создание финансовых резервов и все другие операции, связанные с ними, отражаются специальной проводкой; бухгалтерские проводки и примеры прогноза отпуска на 2025 финансовый год приведены в таблице (письмо Минфина № 02-06-07/104576):.

Какие проводки использовать для коммерции и НКО

Кроме того, бухгалтеры коммерческих и некоммерческих организаций обязаны регистрировать следующее

Для лицензионных надбавок и сборов:

• Дебет — 96 «Прогнозируемые будущие затраты», калькуляция «Резервы по лицензионным надбавкам»,
• Кредит — 70 «Расчеты с фондом оплаты труда».

• Дебет — 96 ‘Прогноз будущих расходов’, аналогичный компьютер,
• Кредит — 69 ‘Расчеты по социальному страхованию и обеспечению’.

Что делать, если резервной суммы не хватило

В этом случае лицензионная надбавка накапливается в обычном порядке. Счет 401 20 ‘Текущие текущие расходы’.

Далее он в порядке, предусмотренном учетной политикой (ежемесячно, ежеквартально), в обычные сроки собирает дополнительные средства на охраняемую территорию.

Окончил Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова по специальности «Журналистика»; с 2016 года пишет о бухгалтерском учете и бухгалтерских кадрах, а также о государственных закупках.

Формирование резерва на оплату отпусков

Процесс создания резервов определяется в учетной политике в соответствии со статьей 302.1 Директивы № 157Н. В процессе разработки процесса указываются

1. Правило расчета оценок (объем резервов)
2. Период учета резервов,
3. Детализация счетов (план счетов),
4. процесс инвентаризации запасов и отражение результатов на счетах.

Рекомендации Казначейства по расчету резервов на отпуск изложены в письме № 02-07-07/28998 от 20 мая 2015 года, в котором предлагается создавать оценочное обязательство в виде графика лицензионных платежей в последний день расчетного периода. Расчетный период.

Отдельные положения следует составить для следующих обязательств

1. по выплате лицензии работнику в период, когда работник действительно работает
2. для выплаты начисленного отпускного заработка; — для выплаты взносов на социальное страхование.

Существует несколько способов, с помощью которых можно определить положения о выплате отпускных и взносов на страхование. Они перечислены в таблице 1.

Таблица 1: Способы определения резервов на оплату отпусков

Метод 1: Индивидуальные расчеты сотрудников

Метод 2: Расчет в масштабах всей организации

Метод 3: Расчет по категориям сотрудников

Пособие на отпуск. = k x Зарплата,

Пенсионные выплаты. = k x месячный заработок — резерв затрат = годовая зарплата в год — затраты = k x БСЭ,

Резерв на выезд. = k1 x kpa1 + k2 x kd2 + k3 x ca3,

Резерв страховых взносов. = k x СЭ,

K — количество неиспользованных дней отпуска в период начала трудовой деятельности на дату расчета — e — среднедневная заработная плата работника на дату

Резервные страховые взносы. = k x sdnr x s,

S — общее количество дней отпуска, не использованных работником в период начала трудовой деятельности на дату расчета — мокрая зарплата — средняя зарплата всех работников учреждения

взносы на книжное страхование. = (к1 х ппкр1 + к2 х ппкр2 + к3 х ппкр3) х сэс.

К1, К2, К3 — все неиспользованные разрешенные дни для каждой категории сотрудников — ЗПД1, ЗПД2, ЗПД3 — средняя зарплата, рассчитанная для каждой категории сотрудников

Первый метод является более точным, но требует больше времени при расчете пособий для каждого сотрудника. Он подходит для агентств с небольшим количеством сотрудников.

Второй метод более подходящий, но менее точный в отношении количества охраняемых территорий.

Третий метод больше подходит для расчета каждой категории сотрудников. Отдельно для руководителей, специалистов и других сотрудников.

Учетная политика государственных органов предусматривает, что определение «отпускных» на 31 декабря основывается на количестве неиспользованных дней отпуска и средней заработной плате всех сотрудников государственных органов — Метод 2.

По состоянию на 31 декабря 2019 года количество неиспользованных дней отпуска у всех сотрудников составило 790, а средний дневной заработок за 2019 год — 1 050 рублей.

Суммы создаваемых пособий следующие.

• пособие на оплату отпуска — 829, 500,00 рублей (790 дней * 1, 050 рублей),
• выплата премий, возникающих в связи с общим отпуском — 250, 509.00 рублей (829, 500.00 * 30. 2%).

Общая сумма создаваемых резервов в 2020 году составит 1 080 009,00 рублей (829 500,00 + 250 509,00).

Согласно статье 302.1 Директивы № 157н, счет 1. 401.60 содержит данные о состоянии и движении сумм, предназначенных для выплаты отпускных работникам за фактически отработанное время, компенсации за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении, и платежей по обязательному социальному страхованию.XXX » Резервы предстоящих расходов».

Для отражения этих обязательств на счете санкционирования расходов создается счет 1. 502. 99. ХХХХ «Отложенные обязательства на другие очередные годы (за пределами планового периода)» (пункты 308 и 309 Директивы 157н).

Формирование прогноза отпусков осуществляется на бюджетных счетах с помощью следующих бухгалтерских проводок, представленных в таблице 2.

Таблица 2: Бухгалтерские проводки по созданию резерва на оплату отпусков

Резерв на выплату отпускных (расходы на оплату труда и страхование) за фактически отработанные часы.

1, 401. 20. 211 (213) 1. 109. 60, 211 (213)

Отложенное обязательство, отраженное по резерву на выплату отпускных (расходы на оплату труда и страховые взносы)

Инвентаризация резервов по отпускам

Предполагая, что сумма резерва учитывается как оценочная и что остаток может быть перенесен на следующий год, организация должна провести ежегодную инвентаризацию резерва до подготовки годовой отчетности в порядке, предусмотренном учетной политикой.

Резервы, рассчитанные за отчетный период, сравниваются с фактическими суммами выплат за отсутствие, начисленных выплат за отсутствие и премий, связанных с этими выплатами. При необходимости сумма резерва (отложенного обязательства) корректируется.

Кредитовый остаток по счету 1. 401. 60. xxx должен быть равен кредитовому остатку по счету 1. 502. 99. xxx.

Автор: бухгалтер — Юлия Пиркова, руководитель компании Sabal