НД по ЕНВД — инструкция по заполнению, скачать бланк.

Декларация по ЕНВД подается по окончании налогового периода (налоговый период — квартал).

Если срок подачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Таким образом, в 2018 году декларацию необходимо подать.

• Квартал 1 — до 20 апреля 2018 года
• Квартал 2 — до 20 июля 2018 года
• Квартал 3 — до 22 октября 2018 г.
• Квартал 4 — до 21 января 2019 года.

Какие разделы заполнять

Заявление включает титульный лист и разделы 1-4.

Титульный лист и разделы 1-3 являются обязательными. Раздел 4 дополняется только индивидуальными предпринимателями, осуществляющими кассовые сборы.

Проверка налоговой декларации

После заполнения всех обязательных разделов налоговой декларации ее необходимо проверить, а затем отправить в проверяющий орган. Инструкции по проверке и отправке декларации следующие

Выписка должна быть заполнена в следующем порядке.

Модуль 2 → Модуль 4 → Модуль 3 → Модуль 1 → Титульный лист.

Такой порядок обусловлен тем, что данные раздела 2 необходимы для заполнения раздела 3, а данные разделов 2-4 — для заполнения раздела 1 выписки. Титульный лист заполняется последним, поскольку для заполнения титульного листа необходимо знать общее количество заполненных страниц.

Строки «НДС» и «КПП» автоматически заполняются регистрационной карточкой клиента в системе СБИС. Номера страниц также заполняются автоматически.

Примечание: Организации, уплачивающие УСН, должны указать в декларации, какой КППП был присвоен плательщику УСН с сайта регистрации (5-6 позиции равны ’35’).

Титульный лист

Страница налоговой декларации дополняется налогоплательщиком дополнительно к разделу «Дополнено сотрудником налогового органа».

Если в первоначальной декларации за налоговый период в поле «Номер корректировки» автоматически проставлен «0», то в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки («1», «2» и т.д.). ) .

В поле «налоговый период» автоматически указывается год и налоговое законодательство, по которому подается декларация; следует отметить, что налоговый период по ЕНВД — квартальный. Поэтому, если декларация подается в I квартале, следует выбрать код ’21’, например, II квартал — ’22’.

При заполнении строки «налоговый орган» необходимо указать код налогового органа в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. По умолчанию код налогового органа был введен в программу на регистрационной карточке налогоплательщика.

В поле ‘Место установки (регистрации)’ выберите код, указанный в выпадающем списке. Если заявление было подано индивидуальным предпринимателем по месту жительства, выбирается код ‘120’, если заявление было подано по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшей.

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации, указанное в учредительном документе, или фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя. По умолчанию это поле заполняется программой в соответствии с названием (фамилией), как оно указано в регистрационной карточке налогоплательщика.

NB! Поля «Формат реорганизации (оформление)» и «ИНН/кодовый номер реорганизуемой организации» заполняются только для организаций, представляющих декларацию в качестве правопреемника.

В поле «Формат формата (оформление)» выберите код реорганизации (оформления) из списка.

Затем в поле ‘ИНН/КПП реорганизованной организации’ укажите ИНН и КПП, которые причитались зарегистрированной организации-площадке как плательщику ЕНВД до реорганизации.

Если поле «контактный телефон» заполнено, то номер телефона налогоплательщика автоматически впечатывается при регистрации.

При заполнении поля ‘____’ страниц’ указывается количество страниц, на которых составлена декларация. При изменении структуры декларации (добавление/удаление разделов) значения в полях автоматически дополняются и пересчитываются.

Количество листов и (или) копий (при наличии) подтверждающих документов указывается в поле «Подтверждающие документы или копии на ___ страницах». К таким подтверждающим документам относится оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларация подана представителем налогоплательщика).

Раздел на титульном листе «Проверяет точность и полноту информации». Он гласит.

• 1 — если документ был представлен налогоплательщиком; и
• 2 — если документ был представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.

Перечисляется имя ответственного лица или представителя организации и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Дата также автоматически указывается на титульном листе в поле «Проверка точности и полноты информации».

Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 предназначен для получения суммы налога, уплаченного в бюджет.

Этот раздел автоматически дополняется информацией, проставляемой в разделах 2 и 3.

В строке 010 автоматически указывается код по ОКТМО того органа местного самоуправления (ОКТМО), в котором осуществляется деятельность (налогоплательщик зарегистрирован как плательщик ЕНВД). После заполнения этой строки код выбирается из сортировщика. Найти код ОКТМО можно через онлайн-сервис ФНС «Найти ОКТМО» или «Федеральную информационно-адресную систему» (http://nalog.

ru, «Все сервисы»).

Внимание! В случае реорганизации организации указывается код ОКТМО муниципального образования, по которому муниципальное образование до реорганизации состояло на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД.

По строке 020 автоматически отражается сумма налога, уплаченная в бюджет за налоговый период; если перевозчик ЕНВД осуществляет деятельность с одним и тем же кодом ОКТМО, то строка 020 равна строке 050 в разделе 3. Если налогоплательщик ведет деятельность в разных муниципальных образованиях, то строка 020 определяется следующим образом

Строка. Строка 020 в разделе 3 * = Строка 050 (Строка 110 во всех разделах раздела 2 конкретного кода ОКТМО) / Строка 010 в разделе 3)

В разделе 1 дата также автоматически указывается в поле «Проверка достоверности и полноты сведений, указанных на данной странице».

Бланк декларации по ЕНВД за 4 кв. 2020 года

При подаче выписки за квартал нужно использовать форму, утвержденную Определением ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@, вступившим в силу 26 ноября 2018 года.

Изменением в форме стала необходимость изображать скидку на покупку электронной кассовой регистрации индивидуальными предпринимателями, применяющими ЕНВД, так как они получили право на уменьшение налога на сумму кассовой регистрации, приобретенной до 1 июля 2019 года. Максимально допустимая скидка составляла фрикцию 18, 000 на покупку кассового аппарата. В настоящее время скидки не могут быть использованы при покупке кассового аппарата.

Срок сдачи декларации и уплаты налога за Ⅳ квартал.

Организации и индивидуальные предприниматели, подлежащие уплате единого налога на вмененный доход, обязаны ежеквартально представлять в налоговую инспекцию отчетность до 20 числа месяца, следующего за квартальным. Таким образом, крайний срок подачи декларации по ЕТАК за текущий четвертый квартал — 20 января 2021 года.

Если декларация будет подана позже этого срока, ГИС может наложить штраф в размере 5% от суммы ETAK. . Штраф начисляется за каждый месяц неполной просрочки (ст. 119 НК РФ).

Налог должен быть уплачен в бюджет до 25-го числа после отчетного периода; срок уплаты УСН — до 25. 01. 2021 года, включая квартал 2020 года.

Куда предоставлять декларацию?

При сдаче отчетности ООО и ИП необходимо учитывать некоторые особенности.

• Бизнес ведется по уставу зарегистрированного на ИП сайта или ООО. В этом случае отчетность должна быть представлена в зарегистрированную налоговую инспекцию.
• Деятельность ведется не по законодательству зарегистрированного ИП сайта или организации. Заявление по ЕНВД должно быть представлено в налоговые органы по фактическому месту осуществления деятельности.
• Если место ведения деятельности (например, перевозка пассажиров или товаров, перевозка продаж) не может быть четко определено, частный предприниматель должен подать декларацию в ФНС по месту жительства, а организация — по головному офису (юридическому адресу).

Инструкция по заполнению ЕНВД в 2020 году

Инструкция по представлению декларации по ЕНВД в 2020 году приведена в Приложении 3 к приказу ФНС в ММВ-7-3/414@. Используйте ее при заполнении следующего примера декларации.

Образец заполнения декларации по ЕНВД за Ⅳ квартал 2020 года

Рассмотрим образец заполнения декларации по единому налогу на прибыль за четвертый квартал 2020 года.

Титульный лист.

Титульные листы используются для отображения основной информации об индивидуальном предпринимателе или организации.

Если декларация подается индивидуальным предпринимателем, и в поле «Налогоплательщик» стоит «КПК», то предприниматель пишет свою фамилию, имя и отчество.

Ниже мы рассмотрим формат бланка примера индивидуального предпринимателя, так как он является наиболее распространенным. Там, где есть особенности, внимание уделяется именно им.

Процесс заполнения «атрибутивной» ведомости описан в Приложении № 3ММВ-7-3/414@ к Инструкции ФНС № 3ММВ-7-3/414@, в Приложении 1-6 заполненной ведомости указаны все коды, которые заполняют все коды.

Если квартальная ведомость передается впервые, в графе «Номер адаптации» должен быть указан код ‘0-‘. При следующей передаче уточненной выписки будет проставлен код ‘2’ и т.д. В поле ‘Код налога’ указывается код ’23’ для третьего квартала. Налоговые коды для представления деклараций перечислены в Приложении 1 к процессу заполнения.

Код периода	Обозначение
21	1-й квартал
22	2-й квартал
23	3-й квартал
24	4-й квартал
51	1 квартал в случае реорганизации (клиринга)
54	2 квартал в случае реорганизации (клиринга)
55	3 квартал в случае реорганизации (клиринг)
56	4 квартал в случае реорганизации (клиринг)

Необходимо указать поле «код представления» (Приложение 3 к процессу подачи налоговой декларации):

• 120-если налоговая декларация подается индивидуальным предпринимателем по месту жительства,
• 214 — если декларация представляется по месту нахождения российской организации, не являющейся значимым налогоплательщиком; и
• 310 — если заявление представляется российской организацией по месту жительства,
• 320 — если заявление представлено индивидуальным предпринимателем по месту фактического осуществления предпринимательской деятельности.

Код налогового органа можно узнать из уведомления о постановке на учет. Наименование организации или фамилия предпринимателя должны быть указаны прописными буквами. Это требование является общим для всех налоговых деклараций.

Код оквэд определяется по классификатору оквэд2 исходя из основных видов деятельности, к которым применяется режим единого налога на вмененный доход.

Кроме того, указывается контактный телефонный номер для связи с налогоплательщиком. Номера контактных телефонов указываются в формате код страны, код города, пробелы между цифрами и без символов.

Далее указывается количество страниц декларации и количество прилагаемых документов. Доверенность, если она подписана по доверенности.

Раздел 2. Расчет ЕНВД по видам деятельности

Рекомендуется начать с раздела 2. Если видов деятельности несколько, или деятельность ведется по разным адресам ОКТНО, то раздел 2 нужно заполнить по каждому. Признаки этого можно найти в пункте 5.1 процесса заполнения декларации.

Код вида деятельности (код П. 010) берется из Приложения 5 процесса заполнения декларации. Если существует более одного вида деятельности, раздел 2 для каждого вида должен быть заполнен отдельно.

В P. 020 следует указать управление бизнесом. Эти поля заполняются в соответствии со Справочником сокращений КЛАДР.

В строке. 030 информация предоставляется муниципалитету путем указания кода Octmo.

Строки 040-110 используются для расчета ЕНВД.

Графа 3, строки 070-090 заполняются только в случае перехода на ЕНВД или снятия с него в течение первоначального Даты регистрации и снятия с учета должны быть включены в количество дней ведения экономической деятельности.

На стр. 040 вводятся данные о базовой доходности в соответствии с выбранным видом деятельности на стр. 010. Коэффициенты вводятся в текущем году.

• К1 по строке 050 — это федеральный коэффициент, установленный законом во всех регионах. Как правило, он определяется ежегодно: коэффициент по умолчанию на 2020 год К1 = 2,009 цены (приказ № 684 от 21 октября 2019 года «О нормотворчестве в 2020 году»).
• К2 по строке 060 — это локально установленный коэффициент. Его можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции, указав свой населенный пункт, или найти в налоговой проверке.

Раздел 4. Расчет расходов на приобретение кассового аппарата

Данный раздел заполнять не следует, так как скидки больше не могут быть использованы для приобретения кассовых аппаратов.

Раздел 3: Расчет единого налога на вмененный доход

Следующий шаг — расчет единого налога на вмененный доход.

В строке 005 необходимо указать личность налогоплательщика.

• Если индивидуальный предприниматель или общество с ограниченной ответственностью имеет работников и выплачивает вознаграждение физическим лицам, необходимо указать ‘1’.
• Если индивидуальный предприниматель работает без работников, необходимо проставить «2».

Сумма налога из раздела 2, строка 110, должна быть указана в строке 010. Если заполнено более одного раздела, необходимо показать сумму всех значений в разделе 2.

Сумма налога может быть уменьшена на любые страховые взносы, уплаченные в течение трехмесячного отчета.

• Для работающих ИП — 100% страховых взносов, уплаченных «за себя
• для работников ИП — до 50%,
• в случае юридического лица — до 50%.

По строке 020 нужно отразить сумму расходов, взносов и платежей в соответствии с Налоговым кодексом РФ, статья 346.32 (2). Это взносы, уплачиваемые с заработной платы работников, и другие выплаты. Если индивидуальный предприниматель в строке 005 указывает «2» (т.е. нет работников), то эта графа не заполняется.

В строке 030 показывается сумма, перечисленная в пенсионный фонд и ОМС за квартал с фиксированных платежей ИП, и 1% свыше 300, 000 рублей.

Примечания!

В строках 1 и 030 отражается сумма фактически перечисленных в квартале взносов, а не сумма, заявленная к уплате за тот же период.

Налоги не могут быть уменьшены более чем на 50% по строке 1; сравните сумму, показанную по строке 010, с суммой 020 и 030.

В нашем примере в квартале было уплачено 58 000 рублей страховых взносов, а индивидуальный предприниматель не произвел никаких выплат в свою пользу. Эта сумма превышает 50% исчисленного налога (108486 руб. х 50% = 54243 руб.).

Строка 050 = строка 010 — (строка 020 + строка 030) — строка 40

Если декларация подается индивидуальным предпринимателем, который не платил физическому лицу и декларирует функцию «2» в отношении 005, то,

Строка 050 = Строка 010 — Строка 030 — Строка 40.

По строке 040 показывается стоимость приобретенной кассовой машины. В данном примере кассовая машина отсутствует.

В нашем случае премия уменьшается только на 50%.

В строке 050 отражается общая сумма, уплаченная в бюджет (108486р. *50% = 54243р.).

Значение строки 050 не может быть отрицательным, поэтому если разница меньше нуля, то в строке 050 должен стоять «0».

Часть 1: ЕНВД, уплаченный в пределах бюджета и сумм

Раздел 1 заполняется на основании всех элементов разделов 2 и 3 (если их несколько). В Разделе 1 указываются.

• Строка 010 — Код органа местного самоуправления, в котором осуществляется относимая деятельность,
• Строка 020 — сумма ЕНВД, уплаченная по каждому муниципальному образованию (каждому окумо).

Если деятельность осуществлялась на территории многих муниципалитетов, необходимо заполнить много блоков в строках 010-020.

На этом процесс заполнения завершен.

В какую ИФНС отчитываться

В большинстве случаев декларация должна быть подана в Федеральную налоговую службу страны ведения бизнеса, но есть и исключения. Речь идет о видах деятельности, которые не могут быть определенно локализованы.

• Автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров,
• розничная торговля и квитанции, чеки,
• реклама на транспорте.

При осуществлении этих видов деятельности компании должны подавать отчеты в Федеральную налоговую службу по месту регистрации, а частные предприниматели — по месту жительства.

Если у предпринимателя много точек или видов деятельности по единому подоходному налогу, то декларация подается в соответствии с этими правилами.

1. Один вид деятельности, много точек:
   • Если все точки находятся в муниципалитете (у них есть ОКНО), то подается декларация по УСН. В ней должны быть суммированы натуральные показатели всех точек.
   • Если точки находятся в разных муниципалитетах, то в соответствующие налоговые органы подаются дополнительные декларации (в зависимости от количества часов ОКТ) без дополнительных показателей.
2. Множественные виды деятельности:
   • Если они практикуются в одной точке, подается отчет. При этом заполняется столько листов раздела 2, сколько видов деятельности (отдельный лист для каждого вида деятельности).
   • Если виды деятельности осуществляются в разных муниципалитетах, в налоговую инспекцию каждого муниципалитета подается отдельное заявление с необходимым количеством листов в разделе 2 (в зависимости от количества видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой доходности по ЕНВД не существует, так как сумма налога зависит от натуральных показателей (размер торговой площади, количество работников и т.д.) и не связана с размером выручки Получаемая.

Форма декларации

Для сдачи отчетности за четвертый квартал 2020 года используется форма декларации, утвержденная приказом ФНС № МММ-7-3/414 от 26 июня 2018 года.Этим же приказом утвержден процесс заполнения декларации (инструкция ниже).

Способ представления

Сдать декларацию по ЕНВД можно тремя способами

• Лично или через представителя,
• Письмом заказным по прилагаемому перечню документов,
• Посредством ТКС через оператора электронного документооборота.

При самостоятельной сдаче или через представителя декларация по НДС. должна быть составлена в двух экземплярах, один для ИП, другой для дилера. У дилера должен быть документ, подтверждающий его полномочия.

Рекомендуется заполнять декларацию с помощью специального сервиса или программы, которая производит машиночитаемый код. Скопируйте все данные выписки. Это особенно важно, если заявление подается во время посещения налоговой инспекции. В противном случае вы можете столкнуться с требованием приложить выписку к цифровому или иному средству.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Форма текущей выписки состоит из обложки и трех разделов. Ниже приведены инструкции по заполнению каждого из них в режиме онлайн.

Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 предназначен для получения суммы налога, уплаченного в бюджет.

Этот раздел автоматически дополняется информацией, проставляемой в разделах 2 и 3.

В строке 010 автоматически указывается код по ОКТМО того органа местного самоуправления (ОКТМО), в котором осуществляется деятельность (налогоплательщик зарегистрирован как плательщик ЕНВД). После заполнения этой строки код выбирается из сортировщика. Найти код ОКТМО можно через онлайн-сервис ФНС «Найти ОКТМО» или «Федеральную информационно-адресную систему» (http://nalog.

ru, «Все сервисы»).

Внимание! В случае реорганизации организации указывается код ОКТМО муниципального образования, по которому муниципальное образование до реорганизации состояло на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД.

По строке 020 автоматически отражается сумма налога, уплаченная в бюджет за налоговый период; если перевозчик ЕНВД осуществляет деятельность с одним и тем же кодом ОКТМО, то строка 020 равна строке 050 в разделе 3. Если налогоплательщик ведет деятельность в разных муниципальных образованиях, то строка 020 определяется следующим образом

Строка. Строка 020 в разделе 3 * = Строка 050 (Строка 110 во всех разделах раздела 2 конкретного кода ОКТМО) / Строка 010 в разделе 3)

В разделе 1 дата также автоматически указывается в поле «Проверка достоверности и полноты сведений, указанных на данной странице».