Новые условия применения патента в 2021 году

Приобретая патент, вы получаете право осуществлять определенную деятельность и не платить налог на доход от этой деятельности. Стоимость патента — это налог. Вам не нужно указывать свой доход или подавать налоговую декларацию.

Предположим, у вас есть магазин розничной торговли. Вы приобрели патент на один год, платите за него и больше ничего не платите со своего дохода. При этом не имеет значения, сколько денег вы реально заработали.

Главное, ваш доход не должен превышать 60 000 000 рублей. Это связано с тем, что вы не можете выиграть более одного патента. В противном случае вам придется перейти на другой режим и платить дополнительные налоги.

Если вы откроете еще один магазин, вам придется покупать еще один патент, так как стоимость первого патента сначала рассчитывалась на один магазин. В то же время, вы можете получить патенты на множество магазинов одновременно.

Если есть другие виды деятельности, не указанные в патенте, то вам придется платить отдельный налог на доход. Например, помимо торговли в магазине, вы поставляете оборудование кому-то еще — это уже не является деятельностью, подпадающей под ПСН.

Когда срок действия патента истекает, вы можете либо прекратить деятельность, либо приобрести другой патент для продолжения, либо осуществлять ту же деятельность на другом налоговом режиме. Если новый патент не приобретается сразу после окончания срока действия, то доход от этого вида деятельности облагается налогом по УСН или ОСНО в зависимости от статуса основного патента.

Какие налоги платят на патенте, а какие нет

Налоговый режим налогообложения не включает в себя подоходный налог с физических лиц (заменяется стоимостью патента), НДС или налог на недвижимость.

• От подоходного налога с физических лиц освобождается только доход от патентной деятельности, например, от торговли в магазинах. Если индивидуальный предприниматель продает квартиру или получает другой доход, он больше не облагается НДС.
• Предприниматели должны платить НДС, если они ввозят товары из-за границы.
• Если актив оценивается по кадастровой стоимости и включен в специальный список местных властей, то налог должен быть уплачен на этот актив. Если индивидуальный предприниматель владеет автомобилем, землей или водными ресурсами, необходимо уплатить налог на имущество.

Если у компании есть сотрудники, она должна уплачивать страховые взносы и удерживать НДФЛ в обычном порядке. Страховые взносы также должен уплачивать индивидуальный предприниматель.

Чем патентная система отличается от ЕНВД

Патенты и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода и рассчитывается по формуле. Отмена ЕНВД изменила и патентную систему, приблизив ее к ЕНВД, увеличив предельную площадь до 150 метров и разрешив вычеты по страховым взносам.

Однако есть и некоторые различия.

На какие виды деятельности можно купить патент

В Налоговом кодексе перечислены 80 видов деятельности, разрешенных в рамках ПСН. Среди них — общественное питание и розничная торговля, различные услуги населению, автосервисы и парковки, гостиницы. Однако окончательное решение остается за местными властями.

Согласно новым правилам, от патентования освобождаются только следующие виды деятельности

• Деятельность в рамках партнерских соглашений или договоров доверительного управления недвижимостью Производство товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
• Оптовая торговля и торговля по договорам поставки.
• Грузовые и пассажирские перевозки, когда в собственности или лизинге находится более 20 транспортных средств.
• Операции с ценными бумагами, кредиты и финансовые услуги.

Важно быть в курсе последних событий, так как местное законодательство обновляется и дополняется в связи с изменениями в патентной системе и отменой ЕНВД.

На какой срок можно купить патент

Период от 1 до 12 месяцев, любой день месяца, любое количество дней, но не менее одного месяца, в течение календарного года. Это означает, что действие патента не может начинаться в одном календарном году и заканчиваться в другом календарном году. Например, если ИП намерен подать заявку на получение лицензии с 15 марта 2021 года, лицензия может быть выдана на любое количество дней в течение 2021 года, с 15 марта 2021 года по 31 декабря 2021 года.

Краткосрочные патенты выгодны, если бизнес носит сезонный характер или если необходимо протестировать новую нишу.

На какой территории действует патент

Патенты действуют на всей территории субъекта Российской Федерации. Если патент приобретен в одном субъекте Российской Федерации, то он не может быть использован для той же деятельности в другом субъекте. Поэтому необходимо приобрести другой патент. Обратите внимание, что в патенте должна быть указана территория, на которую он распространяется.

Исключением является автомобильный транспорт. Можно не получать патент, если договор уступки заключен в субъекте РФ, где получен патент, а только пункт/отправка груза/пассажиров находится в другом субъекте РФ, другом элементе субъекта. Российской Федерации.

Возможно оказание услуг на основании патента, полученного на зарегистрированный объект. В этом случае место установки определяется местом заключения договора автомобильной перевозки (постановления Минфина России от 11.10.2019 № 03-11-11/78446, от 14.06.2019 № 03-11-11/43299).

Как рассчитывается стоимость патента

Сумма зависит от размера потенциально возможного дохода, определенного местным органом власти по вашему виду деятельности. Информация о размере потенциального дохода содержится в региональном законодательстве. Налог рассчитывается по ставке 6% от потенциального годового дохода.

Например, если потенциально возможный годовой доход составляет 1 200 000 рублей для кафе площадью до 50 квадратных метров, то патент на год будет стоить 72 000 рублей. По новым правилам эта сумма может быть снижена до 100% от суммы патента, если нет работников, и до 100%, если работники есть.

Как оплатить патент

Срок оплаты патентов зависит от срока действия полномочий: патенты сроком действия 1-6 месяцев оплачиваются до истечения срока действия; патенты сроком действия 6-12 месяцев оплачиваются в два этапа; патенты сроком действия 12 месяцев оплачиваются до истечения срока действия; патенты сроком действия 12 месяцев оплачиваются после истечения срока действия; патенты сроком действия 12 месяцев оплачиваются после истечения срока действия. ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней; ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.

Как оформить патент

Чтобы получить право на применение патентной системы, его необходимо заранее подготовить по одной из следующих форм

• По форме 26. 5-1, утвержденной приказом ФНС РФ от 11 июля 2017 года ММВ-7-3/544@.
• По форме ФНС РФ.СД-4-3/2815@ от 18. 02. 2020 г.

По общему правилу, заявления должны быть направлены за 10 дней до начала действия патентной системы. Если у вас есть бизнес по месту жительства, то диплом о патенте вы должны отправить в зарегистрированную налоговую инспекцию.

Если ваш бизнес не зарегистрирован по месту жительства, а зарегистрирован в другом регионе, отправьте заявление в налоговую инспекцию того субъекта Российской Федерации, где вы осуществляете деятельность. Например, если вы зарегистрированы в Самаре, но ваш бизнес находится в Оренбурге, вам следует подать заявление в региональную налоговую инспекцию в Оренбурге.

Заявление можно отправить соответствующим способом. Вы можете отправить его в электронном виде с электронной цифровой подписью, через местный финансовый центр, по почте или в электронном виде через представителя.

Если вы практикуете два вида предприятий и применяете в отношении них налоговый режим, вам необходимо подать два заявления (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 27 января 2017 года № 03-11-11/4189).

Хотя вид деятельности один и тот же, варианты могут отличаться. Во-вторых, количество патентов для предпринимателей зависит от регионального законодательства. Например, региональное законодательство может, как правило, предусматривать патенты на розничную торговлю.

Тогда вы можете запатентовать одну или несколько торговых точек и продавать в них все, что угодно. Если в законе есть разделение, например, торговля запчастями, торговля одеждой, торговля продуктами питания, и каждый вариант имеет разный динамический доход, то на каждый случай нужно получать отдельный патент В течение пяти рабочих дней патент выдается вам напрямую, по электронной почте или через МФЦ. Помимо патента, индивидуальный предприниматель также получает налоговый документ, т.е.

стоимость патента.

В дополнение к патентной деятельности, если вы ведете бизнес не на ОСНО и еще не перешли на УСН, рекомендуется одновременно с покупкой подать заявление на получение патента и УСН. В противном случае деятельность, не подпадающая под патент, облагается налогами по общей системе, что сложно и дорого.

Наличие запасных 6% также может быть выгодно, если вы забудете подать заявление вовремя до получения следующего патента. Таким образом, в промежутке между двумя патентами вы платите только 6% от выручки, а в ОСНО вам придется платить натуральный налог на человека и НДС.

Что делать с кассой при переходе на ПСН

Если у вас уже есть реестр и вы используете его для работы с другим режимом, вам нужно изменить налоговый режим в настройках и сообщать о любых изменениях в параметрах реестра. Важно отразить текущий налоговый режим. Несоблюдение этого требования приведет к штрафам.

Настройки должны быть изменены до того, как будет выдан первый чек при новом налоговом режиме. Например, если вы приступаете к работе 15 марта, то новый налоговый режим необходимо внести в регистр 15 марта, раньше, до открытия смены.

Можно ли применять ПСН по маркированным товарам

Федеральный закон № 325-ФЗ от 29. 09. 2019 года предусматривает запрет на реализацию товаров при ПСН, но этот закон пока определяет только лекарства, обувь и одежду, например, меховую.

По поводу товаров легкой промышленности, шин, картин и благовоний, для которых маркировка также обязательна, информации пока нет. Таким образом, для этих групп товаров патенты все еще могут применяться в ожидании изменений в законе.

Переход с ЕНВД на патент: плюсы и минусы

Право на получение патента имеют только индивидуальные предприятия. На первый взгляд, эта система налогообложения отчасти напоминает предпринимательскую систему.

• Фиксированный налог уплачивается независимо от размера прибыли,
• Ее можно совмещать с другими режимами (но с раздельным учетом).

По сравнению с ЕНВД она имеет дополнительное преимущество — отсутствие обращений в налоговые органы. Как только вся стоимость патента оплачена (или платеж разбит на две части) (разбит на две части), забудьте о ежегодных налогах и декларациях.

Таким образом, патенты являются наиболее выгодной альтернативой ЕНВД для МСП. Однако воспользоваться ею могут не все бывшие налогоплательщики, так как система имеет ряд ограничений.

• Перечень видов деятельности ограничен,
• Режим не приспособлен для продажи некоторых определенных товаров (лекарств, обуви, изделий из кожи) и некоторых товаров, облагаемых специальными налогами (автомобили, мотоциклы, дизельное топливо, бензин, дизельное топливо).
• Предельное количество работников — не более 15,
• лимит годового дохода — не более 60 000 000 рублей.

Примечание: Обновленную информацию о патентах можно найти в новой статье «Условия применения патентной системы налогообложения в 2021 году».

Стоимость патентов должна обсуждаться индивидуально. Это допустимо для некоторых видов деятельности. Например, за один год работы в сфере салонов красоты и косметических услуг в Барнауле (где работает только один сотрудник) нужно заплатить всего 25 620 рублей (рассчитано на 2020 год).

Однако стоимость патента на тот же период в сфере розничной торговли уже значительно выше. Например, один год работы продуктового магазина в Барнауле обходится владельцу в 242, 100 рублей или 20, 175 рублей в месяц. Это фиксированная сумма, независимо от размера торговой площади.

Еще один недостаток патента — необходимость оплатить не менее 30% от стоимости патента в течение первых 90 дней после регистрации.Вмененку можно оплачивать раз в квартал, но если речь идет о патенте, то вся сумма разбивается на два платежа, причем первый платеж составляет не менее 33% от общей суммы.

Например, если выдан розничный патент на сумму 242 100 рублей, то за первые 90 рабочих дней предприниматель должен заплатить 80 700 рублей.

Еще одним существенным недостатком является то, что он не может уменьшить сумму патента на сумму страховых взносов за себя и своих работников. В прошлом бизнесмены, получавшие ЕНВД, активно пользовались этой особенностью и тем самым значительно уменьшали свой итоговый налоговый счет.

Когда нужно подавать заявление на получение патента?

За десять дней до запланированного перехода необходимо уведомить ФНС, в течение пяти дней налоговые органы должны рассмотреть заявление и ответить решением.

Нужны советы по бухгалтерскому обслуживанию?

Оставьте заявку — мы позвоним вам и сообщим, как решить ваш бухгалтерский вопрос

Переход с ЕВНД на УСН: плюсы и минусы

Упрощенная система налогообложения — это еще одна альтернатива системе вмененного налога, доступная как индивидуальным предпринимателям, так и организациям. Это еще одна альтернатива упрощенной системе налогообложения, доступная как индивидуальным предпринимателям, так и организациям. Наряду с единым налогом на выплачиваемый доход, он может быть уменьшен на сумму страховых взносов, уплаченных за налогоплательщика и работника.

Существует два варианта расчета налога в рамках упрощенной системы налогообложения.

• 6% от валовой выручки,
• 15% от дохода после вычета расходов.

Первый вариант выгоден для организаций и ИП, которые оказывают услуги и не несут больших расходов. Кроме того, он действительно прост — не требует ведения задачных бухгалтерских книг, а с 1 июля 2020 года можно даже не подавать налоговые декларации. Федеральная налоговая служба находит сумму налогового расчета на основании данных, полученных с электронного кассового аппарата.

Второй вариант, «расходы минус доходы», более выгоден для розничной торговли и других видов деятельности, где расходы превышают 65% и могут быть подтверждены документально. Однако здесь требуется опытный бухгалтер, так как для расчета налога необходимо вести все чеки и полный учет продаж.

Важно! В зависимости от региона страны и типа бизнеса ставка налога может быть снижена. Соответствующие ставки можно найти на сайте местной Федеральной налоговой службы.

Порядок перехода с ЕНВД на другой режим

Если вы не перейдете на другой режим самостоятельно, то с 1 января 2021 года Федеральная налоговая служба автоматически перейдет на общий режим налогообложения. Поэтому стоит спланировать и подать заявление до конца 2020 года.

Шаг 1: Свяжитесь с вашим бухгалтером или фирмой, чтобы получить советы и расчеты по выбору системы. Мы выясним, имеете ли вы право на получение патента и сколько это будет стоить вашему бизнесу. Если лицензия недоступна или невыгодна, мы рассчитаем, какая упрощенная система налогообложения будет выгоднее, исходя из ваших доходов за предыдущий год.

Шаг 2: Подайте заявление о переходе. Это необходимо сделать до конца 2020 года. Это поможет вам заполнить и подать заявление онлайн, без необходимости посещать налоговую инспекцию.

Шаг 3: Измените налоговый статус кассира. Когда вы меняете свой налоговый статус, вам необходимо изменить информацию об этом в кассовом аппарате. Вам не нужно перерегистрировать кассу в ФНС, поэтому доступ к ЭЦП или личному кабинету не нужен.

Для изменения настроек нужен только доступ к самой кассе (конечно или удаленно). Чтобы заказать услуги, заполните форму ниже.

Нужны советы по бухгалтерскому обслуживанию?

Оставьте заявку — мы позвоним вам и сообщим, как решить ваш бухгалтерский вопрос

О чем узнаете

Кому подходит

Переходить на патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели. Организации не имеют.

Патент разрешает практически те же виды деятельности, что и единый подоходный налог. Торговля и фокус (помещения до 150 кв. м), транспорт (до 20 автомобилей) и услуги красоты. Патент не подходит для торговли выделенной продукцией (текстиль, табак, обувь, лекарства), необязательным маслом и автомобилями.

Другими словами, с 01. 01. 2021 года и до окончания действия патента нельзя заключать 15 договоров с гражданами (работы, вакансии, услуги). Также учитываются договоры с индивидуальными предпринимателями.

Сумма не превышает 60 000 000 000 рублей дохода в 2021 году.

В противном случае налоговые органы обяжут налогоплательщика пересчитать налог и подать декларации за весь период, как если бы патента не было. Если патент используется одновременно с

патент, доход рассчитывается по обеим системам. Например, для продажи патента на основе упрощенной системы налогообложения и розничной торговли через интернет общая выручка не должна превышать 60 000 000 000.

На какой срок продают

Патент продается с любого дня месяца на любое количество дней, но не менее чем с одного месяца до одного года.

Патент не может быть продлен. Новый может быть выдан в следующем периоде. Например, купите один от 15. 03. 21 на один месяц и один день; второй от 17. 01. 21 до конца года; третий от 17. 01. 21 до конца года; третий от 17. 01. 21 до конца года; третий от 17. 01. 21 до конца года.

Как перейти с ЕНВД на ПСН ИП

Предпринимателям необходимо подать заявление о переводе с вмененного налога на розничную дипломную работу в ДОУ, в котором они осуществляют свою деятельность. Мы работаем в Москве, ИП зарегистрировано в Ярославле и подало заявление на патент в Москве.

Заявление о переходе на патент в 2021 году — КНД1150010. как заполнить бланк заявления.

Как получают бесплатные патенты

Ставка патента во многих регионах составляет 0%. Это преимущество для предпринимателей, которые регистрируются впервые после вступления закона в силу и занимаются производством, наукой, социальным обслуживанием или бытовыми услугами. Разрешение выдается по периметру. Закон одобрен в Москве, Санкт-Петербурге, Твери, Саратове и Ярославе.

Петров из Республики Антиозия закрыл свое ИП в 2019 году и перерегистрировался в 2020 году. Закон о налоговых каникулах в Антиозии действует с 01. 01. 20. Поэтому Петров получает бесплатный патент. А если он закроет свое ИП после 01. 01. 20, то ему придется заплатить за патент.

Чтобы получить бесплатный патент на два года вместо двух месяцев:

• Получить патент на максимальный срок (до конца года); если это займет один месяц, то еще месяц. Затем заплатите «по полной» за третий патент.
• Не оставляйте временных разрывов между патентами. Первый патент должен быть выдан с 31. 12. 20, а второй — с 03. 01. 21. После этого первый патент выдается бесплатно, а второй патент должен быть платным. Вы должны получить его на следующий день после окончания первого.

Это связано с тем, что период освобождения от уплаты налога распространяется на два последовательных налоговых периода; для ПСН налоговым периодом является период, в течение которого выдан патент.

Особенности кассы

С даты перехода на патент кассир должен выдать свидетельство с пометкой «свидетельство об окончании патента». Невыполнение этого требования влечет за собой штраф.

Чтобы на чеке были проставлены эти слова, либо самостоятельно отрегулируйте кассовый аппарат, либо закажите его в СБИС. При необходимости инженер СБИС может договориться или заранее пройти дистанцию.

Хитрости опытных «патентщиков»

Подсчитывайте доходы

Патентная книга должна храниться в патенте; приходно-расходная книга может дополнять рукопись, и все продажи и возмещения могут быть зарегистрированы в приходно-расходной книге.

Чтобы не тратить время на расчеты, подключается СБИС ОФД. Программа считает выданные кассиру свидетельства и заполняет книгу автоматически.

Стелите соломку. Помните про УСН

При переходе с единого налога на вмененный доход эффективнее сочетать патенты с упрощенным режимом налогообложения, чем лицензию на деятельность.

Упрощенная система налогообложения помогает, если на УСН использовать патент и часть товара продавать в магазине, а часть в интернете; без УСН нужно платить ОСНО, а это НДС, налог на прибыль и выписка, книги покупок и продаж, учет доходов и расходов .

Упрощенная система налогообложения экономит ваши деньги, если вы теряете право на получение патента. Если придется отчитываться по налогу и подавать счета-фактуры за весь срок действия патента; при УСН отчетность проще, а налог ниже, чем при ОСНО.

Существует несколько способов «избавиться» от патента.

Магазины верхней одежды продавали шубы. Единственный владелец даже не знал, что эта одежда маркирована, что освобождает его от патента.

В кафетерии количество уборщиц, официантов и охранников постоянно менялось. В какой-то момент среднее число работников превысило 15 человек. Отдельные предприниматели забыли, что «измеряются» не только контракты, но и договоры с физическими лицами.

Критерии применения

В конце ноября этого года были внесены существенные изменения в правила применения УСН. Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон 373-ФЗ от 23. 11. 2020 года, согласно части 2 Налогового кодекса и корректировки в части 2 и 26-2 и 26-5 о применении контрольно-кассовой техники.

Одним из основных изменений является увеличение перечня видов деятельности, в отношении которых может быть применено лицензионное налогообложение, в связи с уточнением критериев применения. Каковы критерии для применения налогообложения на основе лицензии?

— Только индивидуальные предприниматели могут применять налогообложение на основе лицензии. Организации не могут.

— Применение УСН возможно только в тех субъектах Российской Федерации, где данный налоговый режим принят региональным законом (ст. 346.43 Налогового кодекса РФ).

— Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.

— Выручка не должна превышать 60 млн рублей в год.

— Торговая площадь не должна превышать 150 кв. м.

— Патенты действительны в течение 1-12 месяцев.

Стоимость патента также можно уточнить с помощью вышеуказанных видов ФЗ. При этом ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на взносы, уплаченные за себя.

Торговля маркированными и подакцизными товарами

Стоит отметить, что, как и ЕНВД, продавать продукцию под патентной маркировкой запрещено (Федеральный закон 325-ФЗ от 29. 09. 2019):

— одежду из натурального меха (Постановление Правительства РФ от 11 августа 2016 г. № 787),

— обувь (Постановление Правительства Российской Федерации от 28 апреля 2018 года),

— лекарственные средства (Федеральный закон № 61 Фз от 12 декабря 2010 года).

КВС может применяться к торговле другими товарами, которые еще не подлежат обязательной маркировке.

Много вопросов было задано и о торговле специальными патентами на продукты питания. Смазочные материалы для движения. Ссылаясь на статью 346.43 Налогового кодекса, которая гласит, что продажа товара, облагаемого специальным налогом, не является розничной торговлей, докладчик ответил, что нельзя выйти за облагаемый специальным налогом товар по УД.

В разделе 181 Налогового кодекса можно прочитать о категориях субъектов в отношении специальных налогов на товары.

Применение патента на разных территориях

Еще одной интересной темой обсуждения стало применение ЕФК на разных почвах (в разных регионах). Патент применяется к виду деятельности в конкретном регионе, о чем рассказал Сергей Анисимов. Патенты должны приобретаться на деятельность в пределах одного муниципалитета.

Если деятельность осуществляется в разных регионах, то для каждого региона необходимо приобрести отдельный патент.

В то же время, если бизнесмен занимается перемещением товаров между регионами, он может приобрести один патент (03-11-11/78446 от Минфина от 11 октября 2019 года). Однако местом заключения договора должна быть «национальная» территория, на которой зарегистрирован индивидуальный предприниматель.

Применение патента при наличии нескольких торговых точек

Докладчик также остановился на особенностях применения ПСН, когда у индивидуального предпринимателя много торговых точек. Получить единый патент на множество торговых точек можно при соблюдении следующих условий (письмо Минфина России от 14 декабря 2012 г. № 03-11-11/378)

— Совокупная выручка всех торговых точек не превышает 60 000 млн рублей,

— Все торговые точки должны находиться в одном муниципалитете,

— площадь каждой торговой точки не должна превышать 150 квадратных метров.

Расчет вида патента производится следующим образом. Стоимость патента = потенциальный доход от розничной торговли * 6%.

Если дополнительные патенты появляются не сразу (например, вы решили расшириться и открыть дополнительные торговые точки), то старый патент необходимо заменить (письмо ФНС РФ 3 /13610@ от 12 июля 2019 года).

Если предприниматель нанимает дополнительных сотрудников, также необходимо уведомить налоговую службу и произвести перерасчет патента (письмо Минфина № 03-11-09/48670 от 2 июля 2019 года).

При этом, согласно новым правилам, заявление на открытие нового магазина или расширение штата сотрудников необходимо подать в течение 10 рабочих дней с момента начала действия патента.

Плюсы и минусы ПСН

Преимущества.

Возможность приобретения патента на несколько месяцев в течение календарного года, например, на один, три или пять месяцев.

Возможность досрочного прекращения деятельности.

Стоимость патента не зависит от размера выручки — фиксированная ставка налога

Налоги.