ЕНВД отменен С 1 января 2021 года в России отменен единый подоходный налог (ЕНВД). Это был фиксированный налог, уплачиваемый четыре раза в год. Власти считали, что этот налог был недооценен и использовался в серой системе. Он был заменен патентами и дипломами о самозанятости.
Самозанятость была введена во всех регионах. Для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей без работников был введен налог на профессиональный доход (НДФЛ). Первоначально он был введен в некоторых тестовых регионах, а с июля 2020 года будет введен во всех отраслях.
Расширены налоговые льготы: к 2024 году индивидуальные предприниматели с упрощенным режимом налогообложения и патентами получат право не платить налог в течение двух лет после регистрации. Однако это будет действовать не во всех областях и только в определенных секторах, таких как производство и наука. Полный перечень ограничений приведен в Налоговом кодексе.
Срок действия отсрочки на использование электронных кассовых аппаратов истек; с 1 июля 2021 года срок действия отсрочки заканчивается для кассовых аппаратов. Для индивидуальных предприятий без работников,
- Оказывать услуги,
- Оказывать услуги, выполнять задания и,
- услуги, выполняют проекты или продают товары собственного производства.
В настоящее время все индивидуальные предприятия, работающие с физическими лицами, обязаны приобрести и зарегистрировать электронный кассовый аппарат и выдавать свидетельства своим клиентам. Исключением является НПС, но этот налоговый режим подходит не всем.
Страховые взносы за себя
Поправка. Помимо налога, индивидуальные предприятия платят ежегодные пенсионные и медицинские взносы. Эти взносы не зависят от индивидуального предпринимателя и режима подоходного налога; в 2021 году государство не стало увеличивать взносы и оставило их на прежнем уровне — 40 874₽ в год.
- Пенсионное страхование — 32 448₽,
- медицинское страхование — 8 426₽.
Эти взносы платит каждый индивидуальный предприниматель, независимо от того, работает он или нет, просто зарегистрировавшись. Эти взносы должны быть уплачены до 31 декабря того года, в котором предприниматель получает зарплату. В некоторых случаях можно уменьшить налог ИП в 2021 году на сумму взносов.
Самозанятые лица, работающие как фрилансеры, не обязаны платить взносы, но могут делать это добровольно.
Далее. Это 1% от налогов, превышающих ₽300, 000 в год. Например, если индивидуальное предприятие имеет доход около 2 000 000 000 в год, оно платит еще ₽17, 000.
(2 000 000-300 000) * 1% = 17 000
Эти взносы должны быть уплачены до 1 июля года, следующего за отчетным годом.
Налоги и взносы ИП с зарплат в 2021 году
Если индивидуальное предприятие нанимает работников по трудовым договорам, оно уплачивает за них
- налог на доходы физических лиц — 13% от всей заработной платы,
- взносы: 22% в пенсионный фонд, 5,1% в фонд медицинского страхования и 2,9% в фонд социального страхования.
Например, если работник получает 50 000 р. в качестве заработной платы, то самозанятые платят дополнительно 7 471 подоходный налог и 17 195 взносов.
Эти платежи должны возмещаться ежемесячно до 15 числа.
Как выбрать систему налогообложения для ИП
Система должна быть определена в течение 30 дней после регистрации. Если этого не сделать, индивидуальное предпринимательство будет автоматически работать по системе ОСНО с самым высоким налогом.
Выберите систему с соответствующими ограничениями. Прежде всего, рассмотрите патенты и вмененку — потенциально самый выгодный режим для молодых предпринимателей. Если вы работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.
Если ничего из вышеперечисленного не применимо, выбирайте упрощенный налог. В редких случаях можно оставить ПСН, если вы работаете с предприятиями.
Выбирайте систему налогообложения индивидуального предпринимательства. Учитывайте объем отчетов. Выберите отчеты, которые нужно отправлять с периодичностью. Помимо патентов и самозанятости, требуется минимальная ссылка на упрощенную систему налогообложения.
Рассчитайте, какая система будет дешевле. Это зависит от вида деятельности, местонахождения индивидуального предпринимательства и расходов. Вот обзор того, на что следует обратить внимание.
Электронные кассовые аппараты
Приложение управляет продажами и печатью налогового регистра, а также отправляет квитанции в налоговую инспекцию.
Какие есть налоговые режимы
Для отдельных предприятий доступны пять налоговых регистров.
- Osno,
- Упрощенная система налогообложения — УСН, с различными статьями налога: «прибыль» или «прибыль минус расходы»,
- Патент — ПСН,
- Единый сельскохозяйственный налог — ЕСН,
- для индивидуальной трудовой деятельности — ИП.
Ниже приводится подробный анализ каждой системы и кто прав.
Что это такое; базовая система применяется ко всем индивидуальным предпринимателям по определению, если они не претендуют на отдельный режим.
Какие ограничения. Никаких.
Сколько налогов будет платить индивидуальный предприниматель в 2021 году; индивидуальный предприниматель в ПСВ будет платить три основных налога.
- Налог на доходы физических лиц — 13% или 15% от дохода, превышающего 5 млн в год.
- НДС — от 0% до 20%, в зависимости от вида бизнеса,
- Налог на имущество физических лиц — до 2%.
Когда платить. Подоходный налог для физических лиц уплачивается ежеквартально авансом, в течение 25 дней каждого месяца после квартала. Только последние четыре платежа могут быть отложены до 15 июля следующего года.
НДС должен быть уплачен до 1 марта следующего года, до 25 числа каждого месяца, вплоть до налога на имущество.
Что он говорит. Обычно индивидуальные предприниматели на основной системе имеют бухгалтера. Это связано с тем, что в этой системе самая большая отчетность.
Раз в год должна быть представлена налоговая декларация в контексте подоходного налога физических лиц — в контексте НДС до 30 апреля следующего года — раз в квартал, в этом квартале до 25 числа следующего месяца.
Кому это подходит. Другими словами, работаем с компаниями — применяем скидки по НДС. Лица с годовой выручкой более 2 миллионов или более 130 сотрудников. Также компании, которые не могут применять специальный режим, например, нотариусы.
Что это такое; упрощенная система единого налога. Индивидуальный предприниматель может выбирать, что облагается налогом, то есть разницу между доходами и расходами. Если нет доходов, то налог не платится.
Каковы границы? До 200 миллионов доходов в год, до 130 сотрудников.
Сколько налогов нужно платить, зависит от налога на индивидуального предпринимателя в 2021 году.
- ЕСН «доходы» — 6% при выручке до 150 млн в год и менее 100 сотрудников; менее 8%, если выручка от 105-200 млн в год и 100-130 сотрудников. Страховые взносы вычитаются из налогов и могут быть уменьшены.
- УСН «доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами при доходе до 150 млн. в год и 100, менее 20% — при доходе 105-200 млн. в год и 100-130 работниках.
Для некоторых видов бизнеса в определенных регионах действуют более низкие ставки. Проверьте сайты местных налоговых органов.
Когда платить. Ежеквартально в течение ближайших 25 дней. Эти сроки следующие.
- До 25 апреля
- До 25 июля
- До 25 октября
- До 30 апреля следующего года.
Отчетность. Налоговые декларации подаются только один раз в год и должны быть представлены до 30 апреля следующего года. Вы также должны регулярно заполнять книги учета доходов и расходов.
Кому подходит.Режим УСН «доходы» выгоден, если расходы предпринимателя составляют менее 70% от выручки. Если расходы превышают 70% доходов, то УСН «доходы минус» более интересна.
Что это дает: заменяет налоги патентами на определенные виды деятельности. Предприниматели должны приобретать на определенный срок до одного года. Закон не запрещает множество патентов или комбинаций патентов и упрощенного налогообложения.
Каковы границы. Все патенты, не все виды деятельности, до 15 сотрудников до 60 миллионов дохода. Если у вас еще нет дохода, вы должны заплатить за патент.
Сколько налогов я должен заплатить? Стоимость составляет 6% от потенциального дохода и зависит от вида бизнеса и местонахождения. Например, годовой патент для программиста в Москве стоит 300 000, а для переводчика в Саратове — 9 000 Суммы для разных видов деятельности вы можете найти на сайте ФНС.
Снизить стоимость патента можно, убрав из стоимости патента взнос на страхование.
Когда платить. Если вы планируете приобрести патент на срок менее шести месяцев, то оплатить расходы необходимо до истечения срока действия. Если стоимость патента составляет от шести месяцев до одного года, треть суммы должна быть оплачена в течение 90 дней, а оставшиеся две — до окончания срока действия.
Какие счета. У вас должен быть только один доходный счет.
Кому подходит. Всем, у кого сезонный или временный бизнес, или в тех случаях, когда патент выгоднее других режимов.
С. Специальный статус для сельскохозяйственных производителей, включая рыболовецкие хозяйства и другие организации, указанные в налоговом законодательстве.
Какие существуют ограничения. Доход индивидуального предпринимателя от сельскохозяйственных работ не должен превышать 70% от общего дохода. Не более 300 работников.
Какую сумму налога он должен заплатить? 6% от дохода, но в некоторых областях ставки ниже.
Когда платится: каждые шесть месяцев, причем первый платеж должен быть уплачен до 25 июля, а за следующий год — до 31 марта.
См. также. Налоговые декларации — раз в год, до 31 марта следующего года.
Кто имеет право. Индивидуальные предприниматели, работающие в сфере сельского хозяйства.
С. Специальный статус для самозанятости. Это означает, что человек, работающий самостоятельно, оказывает услуги собственного производства или продает товары собственного производства.
Какие ограничения. До 2,4 млн. заработка в год, работники, заключившие контракты, не могут нанимать работников. Нельзя комбинировать с другими системами; подходит для того вида предпринимательской деятельности, который позволяет трансформировать BPL — в основном это услуги, предоставляемые индивидуальным бизнесом, оказываемые без помощи других.
Сколько налогов вы должны платить? Подоходный налог составляет 4% от предприятия, т.е. 6%.
Когда он уплачивается. Один раз в месяц, до 25 числа следующего месяца. Если у вас нет дохода, налог платить не нужно.
См. также. Вы не обязаны подавать налоговую декларацию. Вы должны сообщить о своих доходах в мобильном приложении «Мои налоги». Оно автоматически рассчитывает уплаченный налог.
Кому подходит. Всем, кто предлагает себя.