Валютный контроль для юридических лиц в 2021 году: изменения, срок подачи документов, штраф за нарушение

Основным документом в этой области является Закон от 10. 12. 2003, 173-ФЗ «О регулировании обращения монет».

Положения, касающиеся валютных операций, содержатся и в других нормативно-правовых актах. Во-первых, это нормативные акты, регулирующие деятельность организаций, которые должны осуществлять валютный контроль. Примером может служить «Закон о Центральном банке Российской Федерации».

Центральный банк и другие государственные органы также могут издавать собственные нормативные акты в этой области. Здесь, прежде всего, необходимо упомянуть Директиву ЦБ РФ № 181-И от 16 августа 2017 года, которая подробно описывает процесс документирования операций с валютой.

Следует также напомнить, что положения этих условий имеют приоритет над нормами внутреннего законодательства при присоединении международных договоров к операциям с валютой на территории Российской Федерации.

Формы и принципы валютного контроля

При организации аудиторских проектов основное внимание уделяется тому, чтобы вмешательство государства в экономическую деятельность было минимальным и не создавало препятствий для настоящих бизнесменов.

1. Методы управления финансами превалируют над методами контроля.
2. Вмешательство в финансовые действия, осуществляемые предпринимателями, допускается только в пределах, предусмотренных законом.
3. Единый валютный контроль в контексте внешней и внутренней политики.
4. Защита прав всех участников сделки.

Зарубежный аудит различают в следующих формах

1. Предварительный, проводимый до совершения сделки.
2. Предварительная, проводимая сразу после исполнения контракта и сверки валют.
3. Поздний, осуществляемый после завершения сделки.

Кто осуществляет валютный контроль?

Организация данного направления осуществляется следующим образом.

1. Денежный аудит: Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Центральный банк непосредственно выполняет обязанности по проведению аудита, а на Правительство соответствующие полномочия возлагают государственные органы. Сегодня это налоговая и таможенная служба; ОСО может издавать нормативные акты, а также проводить проверки.
2. Агентства валютного контроля (АВК) — это организации, которые имеют дело непосредственно с предпринимателями. В основном это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, имеющие право сотрудничать с валютными В категорию АВКК также входят профессиональные участники рынка мобильной связи и государственные компании Веб. РФ.

В обязанности АВКС входит постоянный контроль и, при необходимости, передача материалов проверки в ОВК.

Сделки, подлежащие валютному контролю

К «контролируемым» операциям в этой сфере относятся

1. Перемещение денег и мобильных ценностей через государственные границы.
2. Операции между нерезидентами и резидентами.
3. Операции в рублях между нерезидентами.
4. Операции в иностранной валюте между резидентами.

Следует отметить, что расчеты между резидентами с использованием иностранной валюты в целом запрещены. Однако закон предусматривает три десятка исключений из этого правила. договоренности в институциональном контексте, оплата ценных бумаг, оплата командировок и т.д.

Поэтому лучше ссылаться на валютные операции между «условными» резидентами-резидентами.

Однако валютные операции между резидентами и нерезидентами могут осуществляться с небольшими ограничениями. Однако эта «свобода» распространяется только на саму сделку. Напротив, порядок ее проведения строго регламентирован.

Основной целью проверки является обеспечение своевременного получения валютных поступлений (работ и услуг) или предоплаты или погашения кредитов.

Кроме того, после внесения изменений в закон с 1 марта 2018 года предприниматели обязаны при совершении внешнеторговых сделок сообщать банку точную дату получения выручки от внешнеторговых поступлений.

Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД

Перечень документов, которые необходимо предоставить в банк, зависит от суммы сделки, которая определяется в рублях по курсу Центрального банка России и его категорий

Сумма

Экспорт

Введение или кредит

Как видно из таблицы, если объем сделки большой, то предприниматель должен зарегистрировать договор в банке, а кредитная организация присваивает документу уникальный номер. Этот закон заменяет обучение «Торговый паспорт», которое было отменено с 1 марта 2018 года.

Подготовленные документы должны быть представлены в банк в течение 15 дней после подписания, поскольку они также могут быть использованы для регистрации плана контрактов.

Для всех контрактов, подлежащих обязательной регистрации, в банк должна быть представлена выписка подтверждающих документов (ВПД), которая должна быть дополнена бухгалтерской фирмой в соответствии с Приложением 6 Директивы № 181-i.181-i. Поскольку выписка паспорта сделки больше не требуется, ВПД в соответствии с новыми правилами выписка является основной справочной формой для контрактов, заключенных с нерезидентами.

СГД представляет собой реестр документов, подтверждающих исполнение контракта, с указанием суммы и, при необходимости, срока возврата иностранной валюты.

Срок уплаты иностранной валюты составляет 15 рабочих дней с последнего дня месяца, в котором российская сторона выполнила контракт, например, товары или оказанные услуги. При возврате займа 15 дней следует исчислять с конца месяца, в котором были возвращены деньги. Те же правила применяются к возврату денег иностранным партнерам при импорте товаров (пункт 8.

2 Директивы № 181-I).

Штраф за нарушение валютного контроля

Закон позволяет привлекать к административной ответственности и крупные суммы.

Если сумма невыплаченных доходов относительно «небольшая» (до 9 млн рублей единовременно или ежегодно), применяется статья 15.25 КоАП РФ.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей в этом случае нет проблем

• 1/150 часть базовой процентной ставки ЦБ РФ от нарушенной суммы за каждый день просрочки,
• от 75% до 100% от суммы операции.

Эти виды санкций могут применяться как индивидуально, так и совместно. На осужденных сотрудников налагается штраф в размере 20-30 000 рублей.

Отдельные санкции предусмотрены за правонарушения в области документов валютного контроля. Нарушение правил представления этих документов влечет за собой штраф в размере 40-50 000 рублей для юридических лиц и штраф в размере 4-5 000 рублей для индивидуальных предпринимателей и работников.

В случае непредставления документов размер санкции зависит от продолжительности просрочки.

Просрочка

Юридические лица

Действующие юридические лица и индивидуальные предприниматели

При повторном нарушении размер санкций значительно увеличивается и может достигать 150 000 рублей для юридических лиц и 15 000 рублей для работников и индивидуальных предпринимателей. — Для работников и индивидуальных предпринимателей.

Если эквивалент несовместимых средств в российской валюте превышает порог в 9 млн рублей, вступает в силу статья 193 Уголовного кодекса Российской Федерации. Суровость приговора здесь зависит от суммы «зависшей» валюты и наличия отягчающих обстоятельств.

Максимальная санкция применяется в случае достижения особо крупного размера санкций (45 млн рублей) или использования «оконного» юридического лица. В этом случае сумма штрафа может достигать 1 млн рублей, а срок лишения свободы — до пяти лет.

Что делать, если уже нарушил?

Наиболее распространенным правонарушением, предусмотренным Законом о валюте, является взыскание задержанного дохода от курсовой разницы. Во многих случаях деньги не поступают вовремя из-за нарушения условий контракта, допущенного иностранцем.

Однако в любом случае закон возлагает на российские компании ответственность за неполучение денег из-за рубежа.

Это подтвердил Конституционный суд, который отказался рассматривать жалобу ОАО «Контактор» (определение № 572-О от 19 мая 2009 года). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за получение дохода от покупателей-нерезидентов.

Однако судья отметил, что экспортные компании должны обеспечивать соблюдение своих юридических обязательств, включая «правильный» выбор контрагента.

Конституционный суд РФ указал, что пострадавшая российская компания должна взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего свои договорные обязательства. Однако очевидно, что очень сложно получить компенсацию за штраф, если иностранец не выплатил сумму, причитающуюся по договору.

Избежать штрафа можно только в том случае, если российская компания гарантировала риск неисполнения внешнеторгового контракта, что бывает далеко не у всех.

Кроме того, нет нарушения контроля, если контракт не исполняется в силу обстоятельств непреодолимой силы (война, революция, стихийные бедствия и т.д.). На практике, однако, такие ситуации встречаются нечасто.

Однако есть и другая возможность, которая может спасти ситуацию. Бизнесмены могут попытаться убедить инспекторов. В случае необходимости существуют суды, которые сделали все возможное, чтобы обеспечить взыскание дохода по договору.

В этом случае можно воспользоваться, например, рекомендациями ФТС РФ (письмо от 10. 01. 2008 № 01-11/217), которые предусматривают ряд «профилактических» мер на разных этапах работы с иностранными партнерами.

1. На этапе предварительных переговоров следует использовать информацию торгово-промышленных палат или иностранных официальных органов для выяснения деловой репутации контрагента.
2. При составлении договора:
   • Включить условия безопасности (например, банковскую гарантию),
   • предусмотреть формы оплаты, которые устраняют или минимизируют риск невыполнения обязательств (например, предоплата, кредит),
   • включить в договор процесс разрешения потенциальных разногласий,
   • определить, в каких юрисдикциях будут рассматриваться дела, если разногласия не удастся урегулировать; и
   • Обеспечить страхование коммерческих рисков.
3. В случае невыполнения обязательств иностранными контрагентами:
   • Своевременно направлять претензии в соответствии с условиями договора,
   • Обратиться в суд, если претензия не удовлетворяется,
   • Исполнить судебное решение в иностранном государстве — последний пункт имеет решающее значение. Потому что без него проверяющий орган не будет знать, что были предприняты все необходимые шаги для взыскания долга.

Также можно избежать наказания (или, по крайней мере, получить больше времени для решения вопроса), продлив срок действия соглашения. Однако при этом важно закрыть соответствующий дополнительный договор до окончания первоначального срока получения средств.

Однако даже после принятия всех вышеперечисленных мер бизнесмены не могут быть абсолютно уверены в том, что наказания удастся избежать. Судебная практика по данному вопросу непоследовательна.

Например, в одном деле письмо с требованием об оплате рассматривается судом (9 АЕДНомер от 16 декабря 2015 года, правлени е-14087/2015).

В решении НД ПМ от 11 августа 2017 года № А42-273/2017 ряд мер был признан недостаточным, включая подачу исков, а также претензий. Судья указал, что меры не были приняты вовремя, поэтому цели не были достигнуты.

Мы несем полную ответственность за соблюдение правил валютного контроля. Если возникают проблемы, мы ведем переговоры с контрагентами и, при необходимости, представляем интересы наших клиентов в суде.

Как оформить паспорт сделки

Когда экспортер или импортер выходит на международный рынок, он должен оформить ГС и представить два экземпляра в выбранное им финансовое учреждение. После заверения печатью представителя банка одна копия возвращается клиенту, а другая остается в банке и приобщается к досье текущей сделки. Кредитный фонд берет на себя обмен текущего договора.

В этом случае заявитель может опираться на валютный контроль, а также на банковские услуги, гарантирующие безопасный перевод средств с одного счета на другой.

Для обменных операций существует отдельный процесс. Для этого компания должна направить в региональное отделение Министерства торговли

• Заполненную форму заявления,
• Две копии МС,
• оригинал действующего контракта,
• документ, подтверждающий полномочия законного представителя.

Выданное разрешение прилагается к основному пакету документов и передается в банк.

Когда ПС оформлять необязательно

На практике данный вид документа может не потребоваться: во-первых, когда участник рынка является предпринимателем или ненужным юридическим лицом, не зарегистрировавшим свою деятельность (тогда сделка не считается коммерческой); во-вторых, когда общая стоимость сделки не превышает $50 000, исходя из эквивалента, установленного Центральным банком на момент подписания контракта. Третий — когда контракт осуществляется между нерезидентом и российской финансовой организацией (согласно закону, финансовые организации освобождаются от исполнения паспорта сделки, если финансирование осуществляется иностранной компанией).

Юридическая составляющая

Подготовка паспорта сделки осуществляется на основании трех государственных документов

Почему отменили паспорта сделок

Изменения упрощают взаимодействие с банками и ускоряют расчеты с контрагентами.

• Документы готовятся быстрее. Раньше на изготовление паспорта сделки уходило три дня и еще два дня на его отправку резиденту. Теперь банки регистрируют контракты в течение одного рабочего дня.
• Увеличилась минимальная сумма контроля. Ранее она составляла 50 000 долларов США (эквивалент примерно 3,7 млн. рублей). Согласно новым правилам, до 3 миллионов сделок контролируются по упрощенной процедуре.
• При наличии всей необходимой информации отказ в регистрации будет сведен к минимуму. Важно ссылаться на дату исполнения обязательства в контракте.

Бремя валютного управления перераспределяется с предпринимателя в большую сторону на кредитную организацию. Это снижает риск применения санкций.

Как теперь контролируются ВЭД-контракты

Вместо того чтобы выдавать паспорта сделок, банки теперь регистрируют контракты. Контракты получают уникальный номер — UOC. По сути, это тот же набор цифр, что и в паспорте.

1 — последние две цифры года, в котором контракт получает свой уникальный номер — 2 — месяц, в котором контракт получает свой уникальный номер — 3 — порядковый номер контракта, принятый к бухгалтерскому мониторингу по уникальному номеру, выданному КС Банком в течение календарного месяца — 4 — регистрационный номер кредитной организации в Национальном реестре кредитных организаций (CSRCO) — 5 — основанный на CSRCO серийный номер филиала — 6 — код контракта — 7 — подпись резидента контракта.

Все операции подлежат валютному контролю, но процесс отчетности зависит от типа и стоимости контракта.

Контракт стоимостью до 200 тыс. ₽

Все категории сделок: экспорт, импорт, кредиты.

При валютном контроле учитывается общая стоимость контракта, а не отдельные платежи. Если сумма не превышает ₽200 000, контракт не нужно регистрировать, а в банк следует предъявить оригинал. Справка о валютной операции также не требуется. Достаточно указать код.

Клиент имеет право составить контракт на каждую поставку и передать валютный контроль. И наоборот, в случае сомнений финансовое учреждение может потребовать документы.

Контракты суммой 3–6 млн ₽ на экспорт

Требования те же, что и в предыдущем разделе. Договоры и другие документы были представлены в финансовое учреждение, но договоры не были зарегистрированы.

Контракты от 3 млн ₽ на импорт, кредитование

В этом случае регистрация обязательна. Необходимо представить оригинал договора. Кроме того, после завершения сделки бухгалтер компании составит справку о подтверждающих документах — СПД. Сюда могут входить.

• Декларация на товары, заявление на условный выпуск,
• Погрузка документов, отправка документов,
• накладные, счета-фактуры,
• другие коммерческие и бухгалтерские документы.

СПД оформляется в течение 15 дней после выполнения российской стороной своих обязательств по контракту. Сертификат также предоставляется в случае внесения изменений в контракт. Уступка прав и прекращение обязательств в рамках сделки.