Налоговые ограничения как таковые не определены. Однако существует срок для выявления и взыскания налоговых задолженностей налоговыми органами, что подтверждается судебной практикой. Если сроки проведения контрольных мероприятий нарушены в ходе налоговой проверки, это является серьезной причиной не принимать долг от юридического или физического лица.
Наличие судебного разбирательства в отношении должника зависит от ряда факторов, включая вид взноса, статус и сумму задолженности.
Полученные суммы должны быть признаны неплатежами и сняты с учета в налоговых органах. Таким образом, ограничение по неуплате налога является весьма условным, однако возможность неуплаты определенных налогов все же существует. Срок действия налогового ограничения составляет 4-6 лет с конца налогового периода, в котором образовалась задолженность.
От чего зависит фактическая продолжительность периода? Это зависит от того, какая мера контроля выявила долг. Также это зависит от того, каким образом долг получен из денег или активов должника.
Поскольку в Налоговом кодексе нет прямых и четких правил об исковой давности по налоговым долгам, трудно предсказать, какое решение примет суд. Судьи могут рассмотреть правила об исковой давности.
В большинстве случаев используются нормы гражданского права, включая правило неосновательного обогащения.
Поэтому рекомендуется обратиться за помощью к опытному юристу. Специалист проанализирует ваши шансы на успех и отнесется к вам соответствующим образом.
Срок исковой давности по налогам физических лиц
Если у вас есть налоговый долг, его можно назвать бессрочным. Однако, с другой стороны, существуют конкретные сроки для взыскания налогов физическими лицами.
Например, если в течение трех лет налоговая служба не получала от налогоплательщика никаких денег, обязательство по уплате транспортного налога снимается. То же самое относится и к платежам по подоходному налогу физических лиц. Если физическое лицо имеет большую, долгосрочную задолженность по налогу, налоговая инспекция может потребовать взыскания за весь период.
Однако на практике такие суммы могут быть взысканы только за последние три года. С другой стороны, налоговые органы имеют право требовать не только текущую задолженность, но и штрафы и пени, что многократно увеличивает сумму.
Какую ответственность несут физические и юридические лица, уклоняющиеся от выплаты налогов?
Пределы налоговой ответственности физических и юридических лиц существуют. Однако оценивайте ситуацию здраво и не пытайтесь избежать уплаты налоговых обязательств. Законодательство Российской Федерации предусматривает строгие санкции в отношении тех, кто уклоняется от выполнения своих обязательств.
К должникам могут быть применены следующие меры воздействия
- Наложение штрафов,
- Наложение санкций,
- Арест,
- Принудительные социальные работы,
- Ограничение предпринимательской деятельности,
- ограничение свободного движения.
Санкции налагаются в первый день нарушения. Однако нарушителям не запрещается выплатить всю сумму во избежание более суровых санкций. Налоговый кодекс РФ предусматривает такие санкции.
- 20% — если задержка в уплате налога является непреднамеренной,
- 40% — если задержка в уплате налога была предусмотрительной.
Обратите внимание, что налоговая задолженность ограничена и может быть уголовно наказуема, если это окажется неправдой. Для физических лиц применяется штраф в размере до 500 000 рублей или лишение свободы на срок до трех лет. Для компаний — запрет на предпринимательскую деятельность, тюремное заключение руководителя компании или шесть месяцев лишения свободы.
Судебное разбирательство может занять длительное время в связи с тем, что срок давности взыскания налогов в российском законодательстве точно не определен. Обратитесь за помощью к опытному налоговому адвокату для физических и юридических лиц, чтобы отстоять свои интересы и доказать, что срок давности по налогам прошел. Специалисты проводят подробные консультации, анализируют вероятность положительного исхода дела и выбирают наиболее эффективную стратегию защиты интересов своих клиентов.
РБ Интеллект» — это команда юристов, имеющих значительный положительный опыт в области налогового права. Чтобы начать работу с юристом, заполните контактную форму на сайте с кратким описанием вашей проблемы. Вместе мы добьемся успеха и защитим ваши интересы в суде!
Как это работает
Последний раз Верховный суд в целом издавал разъяснение по налоговым правонарушениям в 2006 году. Таким образом, в судебной практике появилась статья 199 УК РФ и двухлетняя давность по статье 199. Кстати, 13 лет назад судьи только разъясняли, что они понимают под термином «уклонение от уплаты налогов».
Теперь Верховный суд хочет наполнить это понятие. А именно: «налоговое преступление следует считать оконченным с момента уплаты налога в установленный срок».
Конечно, Верховный суд в целом не может быть изменен или упразднен (это можно сделать только путем внесения законопроекта, касающегося Государственной Думы с поправками в УК РФ и УК РФ). С другой стороны, решение Верховного суда, если оно будет принято, полностью изменит процесс исчисления сроков исковой давности.
Такое толкование порождает противоречия. Во-первых, как быть с примечанием к статье 199 УК РФ, в котором такое поведение рассматривается как основание для деятельного раскаяния и приостановления, если преступление считается оконченным на момент погашения недоимки, дела? А как насчет соответствующих налоговых кодексов? Следует ли на этом основании снимать недоимки с непрофессионалов?
Во-вторых, как разграничить уклонение от уплаты налогов и события, не связанные с оплатой труда? Согласно той же статье 199 Уголовного кодекса РФ, необходимо наличие умысла на уклонение от уплаты налогов. Однако на практике встречаются случаи, когда в заявлении указываются не заведомо ложные данные о налогах, а факт неуплаты налога. Таким образом, мы видим, что данная инициатива Верховного суда вызывает больше вопросов, чем дает ответов.
Кому это нужно
Конечно, жизнь не стоит на месте, и изменения необходимы, в том числе и в национальной системе правосудия. Более того, появляются дополнительные условия. Так, на Международном юридическом форуме (ПМЮФ-2019), прошедшем в Санкт-Петербурге в мае этого года, заместитель руководителя ФНС России Константин Чекмышев вновь заявил, что в 2018 году налоговые органы потеряли значительное количество налогоплательщиков.
Налоговые органы готовы к серьезным мерам по устранению злоупотреблений и экономии государственного бюджета.
В то же время, по словам главы налогового ведомства Михаила Мизутина, всего в консолидированный бюджет в 2018 году поступило 21,3 триллиона налогов, увеличившись на 4 триллиона рублей по отношению к налоговым поступлениям 2017 года.
При этом рост налоговых поступлений наблюдается не только по итогам 2018 года: в 2017 году российские налоговые органы получили на 20 % больше налогов, чем в 2016 году.
Таким образом, ряд положительных изменений в законодательстве множатся в сознании граждан (например, специальный льготный налоговый режим для самозанятых граждан, введенный в Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан), что дает положительные результаты для национальных налоговых органов.
С другой стороны, конечно, налоговые органы во всех странах мира говорят о том, как не хватает бюджетных налогов. Это тоже часть их работы. Однако в нашем случае положительную динамику нельзя игнорировать. И здесь возникает закономерный вопрос: насколько оправдана инициатива Верховного суда с учетом всего вышесказанного?