Переход ИП на ЕНВД при регистрации

Вы не можете подать заявление на уплату единого подоходного налога (или «вмененки») и документы на регистрацию индивидуального предпринимательства — закон этого не позволяет. Однако это не означает, что единый налог на вмененный доход не может быть введен с момента регистрации индивидуального предпринимательства. Если вы хотите зарегистрироваться в качестве налогоплательщика единого налога, вам необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу по месту ведения бизнеса в течение пяти дней со дня регистрации индивидуального предпринимательства.

Не всегда удается уложиться в такие короткие сроки. Поэтому рекомендуется подавать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения вместе с документами на регистрацию индивидуального предпринимательства. Предпочтительно перейти на единый подоходный налог в течение пяти дней с момента фактического начала деятельности «вмененного дохода».

На УСН разрешены следующие виды экономической деятельности

1. ветеринарные услуги,
2. бытовые услуги (данный перечень определяется Правительством Российской Федерации на основании ОКВЭД); и
3. грузовой и пассажирский автотранспорт (не более 20 транспортных средств); и
4. розничная торговля (торговые поверхности не более 150 кв. м); и
5. Реклама (только наружная и внешняя реклама),
6. Общественная направленность (площадь для посетителей не более 150 кв. м)
7. Аренда жилья, торговых площадок, офисных площадок и участков (не более 500 кв. м),
8. Уборка и ремонт автомобилей (за исключением гарантийного обслуживания),
9. услуги парковки (за исключением парковочных мест).

ВАЖНО: Виды деятельности, разрешенные для ЕНВД в одном районе, могут быть запрещены в другом районе. Поэтому следует изучить местные законодательные акты, а также статью 346.26 Налогового кодекса.

Единый налог на вмененный доход запрещен, если

• вы оказываете медицинские услуги; и
• вы работаете в сфере социального обеспечения,
• Вы занимаетесь арендой автозаправочных станций,
• у вас есть трастовый бизнес; и

Вам запрещено привлекать более 100 работников в рамках ЕНВД; также запрещено сочетание ЕНВД и единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Подготовьте всю документацию и зарегистрируйте индивидуального предпринимателя на нашем сайте. В пакет документов для регистрации уже включено уведомление о применении УСН. При необходимости, вы можете перенести utii оттуда.

Когда вы заполните формы на нашем сайте, программа сама подготовит необходимые документы с учетом требований Федеральной налоговой службы. Вам останется только распечатать их.

2. Плюсы и минусы ЕНВД

Среди преимуществ ЕНВД можно выделить следующие

• ЕНВД заменяет целый ряд налогов, включая подоходный налог, НДС (за исключением действий с импортными товарами), налог на прибыль и налог на недвижимость (используется предприятиями).
• Упрощенная бухгалтерия. Появляется возможность работать без бухгалтера. В дальнейшем достаточно правильно заполнять отчетность по аналогии. Если какие-то показатели изменятся, достаточно просто изменить их на вид расчета ЕНВД и все.
• Единый налог на вмененный доход может продолжаться на любой территории, кроме территории проживания единственного собственника. Это означает, что вы можете жить в Санкт-Петербурге, но вести бизнес по ЕНВД в Самаре, но вести эту деятельность вы должны в самарской ИФНС, сдавать отчетность и платить налог там.
• При расчете налога используется дисциплинарный налог; региональная налоговая ставка К2 значительно снижает сумму налога к уплате. Кроме того, уменьшение физического показателя (количество работников, техники, размер торговой площади) может повлиять на сумму налога.
• Сумма ЕНВД может быть уменьшена за счет уплаченных страховых взносов. ИП без работников может уменьшить налог на 100% уплаченных страховых взносов, а ИП с наемными работниками — на 50% уплаченных страховых взносов.

Однако у ЕНВД есть и недостатки.

• Ежеквартально до 20 числа следующего месяца необходимо сдавать декларацию. За непредставление декларации предусмотрен штраф в размере 1 000 рублей.
• Налоги должны быть уплачены даже при отсутствии дохода или деятельности; в рамках ЕНВД не предусмотрена нулевая налоговая декларация. В случае неуплаты предприниматели приговариваются к штрафу в размере 5-30% от суммы налога.
• Сложность во взаимоотношениях с другими предприятиями. Многие организации, работающие на общей системе, неохотно работают с предпринимателями, освобожденными от уплаты НДС.
• Ставки для разных регионов и разных видов деятельности. В разных регионах, городах и даже районах одного города могут быть разные ставки и виды деятельности, разрешенные к ЕНВД, а также коэффициенты К2. Поэтому, чтобы сделать оптимальный выбор, следует изучить несколько региональных законов.

3. Заявление о переходе на ЕНВД

Приняв решение о применении единого налога на вмененный доход, вы подаете заявление на получение формы единого налога на вмененный доход № 2 по месту ведения деятельности в Федеральную налоговую службу. Ваше заявление о применении единого налога на вмененный доход должно быть одобрено налоговой службой и получено в течение пяти рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД должна быть указана следующая информация

• Полное наименование ИП,
• количество первичных государственных реестров, количество первичных государственных реестров,
• Дата начала применения ЕНВД (не путать с датой регистрации)
• Коды видов деятельности по ОКВЭД,
• адрес осуществления этой деятельности.

Если пятидневный срок не соблюден, то начатая деятельность будет подпадать под общий режим налогообложения. Это касается только тех случаев, когда вы не получили нашу консультацию и не подали заявление о переходе на упрощенный режим налогообложения одновременно с регистрацией ИП.

Заявления о переходе на режим единого подоходного налога

• Скачать сводную налоговую форму по вмененному доходу для заполнения от руки на компьютере XLS, 92 кб
• Скачать заявление на вмененку для заполнения от руки в формате PDF, 285 kb

4. Пошаговая инструкция перехода на вмененный налог

Лучшее время для подачи заявления на ЕНВД — когда ваш бизнес финансово стабилен или вы знаете, что у вас есть фиксированный ежемесячный доход. Чтобы перейти на единый налог на вмененный доход, необходимо

1. Проверить, соответствует ли ваш бизнес требованиям к единому налогу на вмененный доход (§§ 326. 26-326. 33).
2. Определить местонахождение вашего бизнеса. От этого будет зависеть ставка налога и перечень разрешенных видов деятельности по данному месту.
3. Проверьте, в каких налоговых инспекциях вам необходимо зарегистрироваться на ЕНВД.
4. ИППУТЬ ВНМОРЕД № 2.
5. Представьте в налоговую инспекцию документы: заявление и паспорт.

5. Формула расчёта ЕНВД

Сумма налога на вмененный доход рассчитывается в зависимости от вида.

BD x fp x k1 x k2 x 15,

• БД — базовая доходность. Она определяется налоговым законодательством и зависит от вида деятельности. Например, базовая доходность грузового транспорта составляет 6000 рублей за грузовик.
• RP — натуральный показатель. Количественные характеристики деятельности: например, количество транспортных средств, работников, розничная торговля или общественное питание.
• К1 — определяется уровнем инфляции и ежегодно утверждается Правительством РФ; коэффициент К1 на 2020 год составит 2,009, определен решением Минфина № 684 от 21 октября 2019 года.
• К2 — это налоговая ставка, утвержденная региональными властями и варьирующаяся от 0,005 до 1. Чтобы узнать процент этой налоговой ставки, обратитесь в Федеральную налоговую службу по месту ведения бизнеса или посетите веб-сайт налоговой службы (выберите свой регион на верхней левой странице, и в разделе «Местное законодательство» вы увидите K2).
• 15% — это налоговая ставка, применяемая к налогоплательщикам для налогоплательщиков.