Налоговая проверка — это контрольное мероприятие, проводимое Федеральной налоговой службой. Недобросовестные предприниматели могут умышленно показать доход и заплатить меньший налог. Поэтому цель налоговой проверки — убедиться, что компания или предприниматель работают в соответствии с налоговым законодательством.
Это включает в себя правильное исчисление налогов, не сокрытие доходов и не завышение скидок по НДС.
Существует два основных вида налоговых проверок: внутренние и выездные. К другим относятся антипроверочные, дополнительные и комплексные проверки. Под оба вида контроля попадают как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.
Внутренние и выездные проверки принципиально отличаются по объектам, методам и срокам проведения.
Камеральная
Внутренние инспекторы проводя т-выездные проверки правильности составления отчетности и расчетов. Это контрольное мероприятие проводится в отделении Федеральной налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика — организации или индивидуального предпринимателя.
Сотрудники налоговой службы проводят проверку сразу после получения декларации или другой отчетности. Никакого разрешения или уведомления налогоплательщика не требуется. -пятно В отличие от проверок, делопроизводство часто проходит незаметно для предпринимателей.
Проверка начинается сразу после того, как бизнесмен подает налоговую декларацию. Сначала контролируются общие показатели и расчеты. Если они в порядке, проверка завершается, но если есть пробелы или другие неточности, контроль углубляется.
Если аудитор подозревает, что налог был рассчитан правильно, он запрашивает дополнительную документацию. К ним относятся счета-фактуры, договоры и другие документы, подтверждающие расходы или доходы налогоплательщика.
В случае с камеральными проверками отсутствие новостей — хорошая новость. Если чек просрочен, но SDOE не требует объяснений или ключевых документов, значит, с налогоплательщиком все в порядке.
Сколько времени это занимает; максимальный срок — три месяца с момента предоставления счета. Однако, если у налогового органа нет вопросов, чеки обычно оформляются в течение двух-трех недель.
Если есть сомнения в добросовестности рекламного подрядчика, обратитесь в CallTouch Antifraud. Программное обеспечение выявит любые подозрительные действия и укажет на них. Оно знает, какие веб-сайты обманывают звонками, и своевременно отказывается от взаимодействия с ними.
Операторы не обрабатывают нецелевые звонки, высвобождая время для лучшего обслуживания реальных клиентов.
Автоматически выявляет звонки ненадлежащего качества, которые не приводят к продаже, а просто напрасно расходуют бюджет.
- Обнаруживает и выделяет спорные звонки от безжалостных рекламных подрядчиков или спама.
- Обеспечивает включение в отчеты только качественных звонков
- Упрощает заключение договоров с подрядчиками
Выездная
Для контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организации или индивидуального предпринимателя, в частности — для обеспечения правильности предъявления налогов после проведения выборочной проверки. Она отличается от камеральной проверки тем, что проводится по месту нахождения налогоплательщика — непосредственно на производстве, складе или в магазине.
Выездные проверки осуществляются сотрудниками ИФНС и проводятся по книгам, на которых зарегистрирован налогоплательщик. Они приходят к предпринимателю, запрашивают документы, проводят испытания, осматривают помещения и задают вопросы, в том числе вопросы подчиненным предпринимателя.
Решение о проведении проверки на месте принимает руководитель инспекции. Предмет налоговой проверки и период, за который она проводится, должны быть указаны. По закону, аудиторов не нужно уведомлять о планируемой проверке, поэтому налогоплательщик обычно узнает о проверке уже после ее начала.
Не существует общедоступных планов контроля, которые можно было бы получить. Однако в конце каждого года составляется внутренний список компаний и индивидуальных предпринимателей.
Выездные проверки длятся до двух месяцев, но могут быть продлены до четырех или шести месяцев, если для этого есть основания. Например, если в структуре компании много отдельных подразделений.
Вы увидите эффективность работы подразделений компании, все этапы процесса достижения целей продаж и эффективность конечных деталей CallTouch. Услуга объединяет все измерения из всех рекламных источников и CRM в комплексный отчет. Данные представляются в наглядном формате в виде таблиц и графиков.
- Анализируется процесс достижения целевых показателей продаж от показов до кассовых сборов.
- Автоматический сбор данных, удобная отчетность и бесплатная интеграция
Критерии риска выездной проверки
Поскольку проконтролировать всех налогоплательщиков невозможно, задача Федеральной налоговой службы — определить круг организаций и индивидуальных предпринимателей, деятельность которых вызывает подозрения. Для этого используются конкретные критерии риска, установленные Приказом ФНС РФ от 30 мая 2007 г.ì-3-06/333@.
Основными главными критериями риска, которые важно знать, являются
- Низкая налоговая нагрузка. Размер налога зависит от сферы и объема предпринимательской деятельности. Например, по данным Федеральной налоговой службы, «безопасная» налоговая нагрузка для гостиниц составляет 9%. Если она значительно ниже, то у налоговых органов возникнут подозрения.
- Лицензирование деятельности. Если организация или предприниматель наносят ущерб более двух лет и это вызывает подозрение. Налогоплательщики могут удерживать доход, чтобы заплатить меньше налога.
- Низкая заработная плата работников. Организации платят налог на доход, полученный их работниками, а также на свою деятельность. Если они меньше, чем в среднем по региону, это, безусловно, привлекает внимание налоговой службы.
Другими критериями, используемыми для оценки, являются большие скидки по НДС и быстрое увеличение расходов. Если увеличение происходит два или три раза за короткий промежуток времени. Частые переезды с одного моря на другое и переписка с компаниями, летающими по ночам.
Работа.
Как написать и сформулировать деловое письмо
Как написать и сформулировать деловое письмо
Когда могут проверить повторно
Выездные проверки могут проводиться чаще, чем один раз — это называется повторной проверкой. Это возможно только при наличии одной из двух причин, указанных в законе
- проверка, проводимая впервые; при этом также контролируется деятельность ИФНС. Если у вышестоящего налогового органа есть сомнения в том, что проверка была проведена правильно и что налог был полностью выполнен, он имеет право распорядиться о проведении повторного контроля.
- Представление уточненных налоговых деклараций, если налог был уменьшен. После налоговой проверки предприниматель заявляет, что допустил ошибку, из-за которой он заплатил больше налога, чем должен был. В этом случае дои сотрудников. Они могут вернуться, чтобы проверить законность пересмотренной декларации.
Проверка контрагентов
Одним из инструментов выборочной проверки является контроль контрагентов: если у сотрудника ФНС есть сомнения в добросовестности бизнеса, с которым сотрудничает налогоплательщик, он проверит его дополнительно. Как минимум, он исследует единый государственный реестр юридических лиц.
Если выясняется, что предприниматель сотрудничал с проблемными контрагентами, инспектор тратит больше времени на контроль всех заключенных с ними договоров. Результат — штрафы и дополнительные налоговые обязательства в случае обнаружения нарушений.
Как подготовиться к приезду налоговой
Предприниматели всегда должны быть готовы к проверкам, особенно если они соответствуют какому-либо из критериев риска. У них меньше, чем в среднем по региону, сотрудников или они работают в крупном ресерче.
Рекомендации, которые помогут подготовиться к визитам налоговых органов:
- Изучите контракты, накладные и другие ключевые документы. Это первое, что интересует сотрудников УФНС, поэтому убедитесь в их наличии и правильном оформлении по каждой сделке.
- Анализ контрагентов. Вы сотрудничаете только с солидными компаниями, которые не являются нелегальными и не вызывают подозрений у налоговых органов. Вы заранее готовите материалы по каждому контрагенту, включая услуги ФНС.
- Информируйте сотрудников о возможных проверках. Всегда хорошо позаботиться о том, чтобы работники могли пообщаться с аудиторами ФНС и ответить на вопросы о финансово-хозяйственной деятельности организации.
- Подготовьте обоснования для операций, которые кажутся подозрительными. Если вы понимаете, что аудитор, скорее всего, задаст вопросы о сделке, подготовьте убедительное обоснование.
- Сделайте все необходимое, чтобы выйти из опасной зоны. Пересчитайте свои налоги, подайте уточненные налоговые декларации, перепроверьте информацию, ранее представленную в налоговые органы, и исправьте все ошибки.
- Не забывайте о самоконтроле; регулярно проводите внутренние проверки, как это делают TSE. Оценивайте свой бизнес на предмет всех рисков, включая торговые и налоговые потери.
Последствия и ответственность
Результатом проверки является отчет инспектора о налоговой проверке — в случае выездных проверок расхождение всегда описывается, независимо от того, было ли оно выявлено. Камеральные проверки — это совсем другое дело. Закон составляется на основании результатов камеральных проверок только в случае нарушения.
Акт содержит информацию о расхождениях и санкциях, наложенных на налогоплательщика — штрафах и просроченных задолженностях. В нем определяется размер и сроки принудительного взыскания дополнительных налогов и взносов.
Во время проверки сотрудникам ФНС может стать известно о комиссии по нарушениям. Распространенный случай — когда компания подает заведомо ложные сведения о своей отчетности, чтобы заплатить меньше налогов. Если будет обнаружена завышенная база, то сотрудник привлекается к уголовной ответственности.