Как заполнить нулевую декларацию ИП в 2025 году: инструкция

Образец нулевой декларации УСН.

• В формат декларации автоматически вводится название ООО или ИП, автоматически переносятся основные данные в документ и следуя инструкциям вводятся суммы. Выписка готова менее чем за 15 минут. Подготовьте онлайн-выписку
• Скачать шаблон расчетного листа, XLS, 384 кб
• Скачать печатные и рукописные формы ведомостей в формате PDF, 756 kb

1. Зачем и куда сдавать нулевую декларацию

Нулевые декларации известны как УСН, поскольку в них отсутствует налоговая база, по которой нельзя рассчитать налог. Такую отчетность сдают все действующие индивидуальные предприниматели, даже если они не работали и не получали никаких выплат в предыдущем периоде.

Заявление не может рассматриваться как нулевое.

• При упрощенной системе налогообложения «доходы — расходы» налоговой базы нет, но расходы рисуются.
• Если предприниматель применяет налоговую ставку 0%.

Рассмотрение Если бы вы не занимались предпринимательской деятельностью, вам все равно нужно было бы вести БУ . В документе есть пункты на титульном листе и нули в разделах.

На закрытие уходит три дня. Открыть можно еще быстрее. Если вы не пользуетесь ИП прямо сейчас, вы можете легко очистить сервис и возобновить его бесплатно в любое время, если это необходимо.

2. Форма нулевого отчета

Форма по нулевой доходности такая же, как и по другим доходам: в 2022 году только собственники еще сдают декларации по старой форме 2020 года, но со следующего года ФНС переходит на новую форму. Это означает, что к 2025 году новая форма использоваться не будет.

Процесс сдачи отчетности упрощается — меньше полей для заполнения и прочерки, а не количество.

2.1. Для ИП на “Доходах”

Ниже приведен образец нулевой декларации предпринимателя, уплачивающего упрощенный налог 6%.

Пример нулевой декларации для индивидуального предпринимателя, уплачивающего 6% с дохода

• Страница 1 . введите НДС, будет вставлен код. В поле с номером корректировки — код ‘0’, указывающий на основное заполнение декларации. В графе ‘Налоговый период’ — код ’34’, означающий один год. Графа «По месту регистрации» заполняется кодом ‘120’. Далее введите наименование в реквизиты налогоплательщика без привязки к статусу индивидуального предпринимателя и заполните поля исходя из достоверности предоставленной информации.
• Раздел 1.1 должен быть отмечен DASH во всех полях, кроме ОКТМО. Этот код должен быть введен только один раз в строке 010. Если адрес не был изменен за этот год, то в последующие строки 030, 060 и 090 необходимо внести информацию, если изменение было произведено.
• В разделе 2.1.1 пробелы ставятся во всех полях, кроме строки 2: 101 — КОД «1» и строка 102 — код «2».

Примечания Если в ведомости стоит ноль, то информацию о торговых взносах и выделенных средствах можно не включать. Это означает, что разделы 2. 1. 2 и 3 не будут заполнены.

Не тратьте время на изучение морских требований к заполнению ведомости! С помощью нашего сервиса вы сможете заполнить выписку быстро и легко, указав только самое основное — имя предпринимателя. Наш сервис переносит данные в нужное поле документа.

2.2. Для ИП на “Доходах-расходах”

Ниже приведен пример заполнения нулевой декларации предпринимателя с упрощенным режимом налогообложения 15%.

Пример заполнения нулевой декларации УСН 15% (доходы — расходы)

• Первая страница заполняется по описанному выше алгоритму.
• В разделах 1. 2 поставьте прочерк за пределами октября. Если в течение года прописка не менялась, визуализируйте этот код в графе 010. Также, если адрес изменился, запишите данные в графах 030, 060 и 090.
• В разделе 2. 2 прочерки могут ставиться в любом месте. Однако, за исключением строки 201, где указывается цифра «1».

Наш сервис делает работу за вас, заполняя нулевую декларацию. Все, что вам нужно ввести, — это имя индивидуального предпринимателя, а программа автоматически распределит данные по нужным полям документа. Это удобно и быстро — ваша выписка будет готова через несколько минут.

3. Куда подается нулевой отчет по УСН и в какие сроки

Подача нулевой декларации ничем не отличается от подачи обычной декларации в том же море. Если вы не уверены, к какой территориальной инспекции относитесь, налоговые органы проинформируют вас. Анализ адресов доступен на сайте, также информацию можно получить по телефонной линии.

Важно знать, что срок подачи отчетности в 2022 году изменился: в 2024 году нулевая отчетность должна быть подана до 25 апреля, как и раньше до 30 апреля.

4. Последствия для ИП при неподаче нулевой декларации

В случае несвоевременной подачи декларации налоговые органы наложат штраф в размере 1000 рублей в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса.

Данный сайт является результатом сотрудничества Райффайзенбанка и BBS. что подтверждается сертификатом о сотрудничестве банка.

Кто сдает нулевую декларацию по УСН

Нулевые декларации по УСН обычно сдают предприниматели, которые после регистрации еще не начали заниматься предпринимательской деятельностью. Например, индивидуальный предприниматель зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему; к концу декабря он еще не получил никаких доходов, но уже считается плательщиком упрощенного налога и поэтому должен подать нулевую декларацию.

Еще один случай, когда необходимо подать нулевую декларацию, — это сочетание налоговых режимов. До отмены единого налога на вмененный доход его часто совмещали с упрощенной системой. Сегодня существует только один вариант сочетания — упрощенная система налогообложения и упрощенная система налогообложения.

Зачем совмещать патенты с упрощенной системой налогообложения? Дело в том, что упрощенный налоговый режим распространяется только на определенные виды деятельности. Однако если один предприниматель при регистрации сообщает множество различных похищенных кодов и получает патент только на один из них, то ФМС ждет отчетов по другим видам деятельности. Даже если он не занимается ими и не получает никакого дохода.

Более того, если предприниматель перейдет на упрощенную систему налогообложения, то это приведет к нулевой отчетности в год. В противном случае отчет нужно подавать в рамках общей системы, что уже сложнее.

Непредставление нулевой отчетности влечет за собой такой же штраф, как и обычно — более 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, ФНС имеет право задержать расчетный счет предпринимателя через 10 дней после истечения срока сдачи отчетности. Это особенно обидно, если предприниматель ведет деятельность на ПСН.

У него есть патент на розничную торговлю.

Поэтому, если предприниматель когда-то применял упрощенный режим налогообложения, он должен подавать декларацию по этому режиму, пока от него не откажутся. И отсутствие деятельности не является основанием для непредставления заявления. В этом случае она просто равна нулю.

Бланк новой декларации по УСН

Время от времени Федеральная налоговая служба меняет форму подачи декларации, как правило, в связи с изменениями в законодательстве. В частности, декларация по упрощенной системе налогообложения изменилась в связи с повышением лимита годового дохода.

Новая форма заявления действует с 20 марта 2021 года и утверждена решением № ЕД-7-3/958@ от 25. 12. 2020 года, однако, если вы подаете заявление за 2020 год (срок истекает 30 апреля 2021 года), вы можете подать заявление по старой форме. Вы можете это сделать. Об этом Федеральная налоговая служба сообщила в письме от 02. 02. 2021 г. СД-4-3/1135@.

Как заполнить нулевую декларацию

Полная форма декларации по УСН состоит из 10 страниц, но для различных статей налога предусмотрены отдельные модули. Рассмотрим их подробнее.

Титульная страница

Первая или титульная страница заполняется всегда. Далее указываются реквизиты налогоплательщика и реквизиты ИФНС и специальные коды

• Номер поправки (если это основная декларация, без поправок, поставьте «0»),
• Налоговый период (для годовых отчетов поставьте ’34’),
• Справочный год,
• Код зарегистрированного объекта: для ИП ‘120’.

Страницы заполненной выписки нумеруются, и их номер должен быть указан в специальном поле.

Раздел 1.1.

Заполнять ее могут только должники по налогу на прибыль по упрощенке. В нулевой ведомости в строке уплаты налога ставится прочерк. Указывается только код ОКАТО, под которым зарегистрирован предприниматель.

Кроме того, если предприниматель в течение года не менял муниципалитеты, код ОКАТО указывается один раз, в первый раз. Если зарегистрированный участок изменился, указываются новые коды ОКАТО 030, 060 и 090.

Какую отчётность нужно сдавать индивидуальному предпринимателю

Индивидуальный предприниматель имеет право выбирать из различных систем налогообложения, исходя из особенностей своего бизнеса. Выбранная система, количество работников и вид бизнеса, которым занимается индивидуальный предприниматель, определят, какую декларацию нужно подавать.

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, должны подавать следующее.

-3 декларации по Пит (подоходный налог)

— Квартальные декларации по НДС.

— Государственную справку по запросу в Федеральную службу государственной статистики, если индивидуальный предприниматель включен в годовую выборку

— Финансовая отчетность

Помимо вышеперечисленного, ИП ОСНО, нанимающий работника, представляет справки в Пенсионный фонд РФ по формам РСВ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.

Индивидуальные предприниматели, работающие в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН), представляют следующие отчеты

— Налоговые декларации в контексте упрощенной системы налогообложения

— Книга учета расходов и доходов (КУДиР)

Если у индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения есть работники, то они представляют 6-НДФЛ на всех работников, сведения о среднесписочной численности работников, РСВ, СЗВ-СТАЖ, отчет ОДВ-1, СЗВ-М, 4ФСС.

В рамках специального налогового режима предприниматели подают специализированные виды отчетности.

Если ИП не работает и не приносит дохода, нужна нулевая отчётность

Очень часто предприниматели открывают индивидуальные предприятия и отказываются от ведения бизнеса по личным причинам. Если вы не занимаетесь предпринимательской деятельностью, это не значит, что вы не можете вести бухгалтерский учет. Вы должны сдавать отчетность в установленные законом сроки, даже если она нулевая.

Невыполнение этого требования может привести к штрафам. За годы бездействия индивидуального бизнеса это может быть очень важно.

Штрафы

Индивидуальные предприятия штрафуются за непредставление отчетности, включая нулевую отчетность. Например, минимальный штраф за нулевую декларацию для индивидуального предпринимательства на упрощенном режиме налогообложения составляет 1 000 рублей, а максимальный — до 30% от суммы налога.4 Такая же сумма взимается за непредставление форм ФСС.

Официальных сотрудников штрафуют на 500 рублей за каждый непредставленный отчет в ПФР, а справки 6-НДФЛ обычно оцениваются в 1000 рублей за каждый месяц просрочки.

В интернете можно найти множество историй, когда владельцы закрывают свой бизнес, не закрыв ИП, и со временем сумма штрафов за несвоевременную сдачу нулевой отчетности достигает сотен тысяч рублей.

Давайте рассмотрим, что такое нулевая отчетность, как ее подготовить и сдать.

Нулевая отчётность ИП по НДС

Индивидуальные предприниматели обязаны подавать декларацию по НДС в тот же день, что и другие предприятия; декларация по НДС должна подаваться в электронном виде; декларация по НДС должна быть представлена самим предприятием. Если в декларации есть хоть один элемент в любом из разделов, она уже не будет считаться нулевой. Если нет никаких цифр, необходимо заполнить только два раздела.

Титульный лист и Раздел 1.

Титульный лист должен содержать основные элементы, а раздел 1 — код ОКАТО (который можно уточнить по ИНН в ФНС или РОССТАТе) и код бюджетной сортировки (КБК), состоящий из 20 цифр. Код бюджетной сортировки ежегодно определяется Министерством финансов и может быть легко найден в любой бухгалтерии.

Все остальные графы в выписке должны быть заполнены прочерками. Выписка называется нулевой, но является прочерком, потому что ФНС не примет ее с нулем в графе.

Нулевая отчетность ИП по НДФЛ

Формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нельзя подавать, если в течение года работнику не была выплачена заработная плата. В этом случае индивидуальный предприниматель не считается налоговым агентом. Это означает, что декларацию подавать не нужно.

Это не относится к форме 3-НДФЛ. Она, наряду с другими декларациями, должна быть подана по истечении срока закрытия, даже если индивидуальный предприниматель закрывается в течение налогового периода.

Нулевая декларация 3-НДФЛ должна быть заполнена по первой строке раздела и второй строке раздела 201 титульных листов 001, 010 и 020. Все остальные пункты дополняются прочерками.

Нулевая КУДиР

Нулевые КУДР не нужно подавать в ФНС, но документацию следует продолжать вести. Книги учета доходов и расходов могут быть заполнены как в электронном, так и в рукописном виде. В конце налогового периода электронная книга должна быть распечатана, сшита, подписана и скреплена печатью.

Нулевые КУДР также должны быть распечатаны, сшиты и подписаны, даже если они состоят из титульного листа и прочерков.

Нулевая отчётность по страховым взносам

При наличии действующего трудового или гражданско-правового договора с физическим лицом необходимо декларировать страховые взносы. Даже если по этим договорам не были перечислены средства. Если количество сотрудников составляет до 10 человек, финансовая отчетность может быть представлена как в печатном, так и в электронном формате.

Если количество сотрудников превышает 10 человек, финансовая отчетность может быть подана только в электронном виде.

Как и во всех других случаях, необходимо заполнить сопроводительный лист, краткий элемент суммы взносов и прочерк.

Нулевая отчётность в Росстат

Индивидуальные предприниматели не представляют регулярную отчетность в РОССТАТ. Однако они могут быть отнесены к случайной выборке. В этом случае на адрес предпринимателя направляется письмо со списком форм для заполнения.

Если нет показателя для заполнения формы, может быть отправлена форма с нулевым отчетом или официальное письмо в Росстат о том, что показатель не требуется.

Сервисы для сдачи нулевой отчетности

Как правило, подать нулевую декларацию несложно. Вы можете подать декларацию самостоятельно, не прибегая к помощи профессионального бухгалтера. Однако, чтобы не писать декларации от руки, рекомендуется использовать специальное программное обеспечение.

Например, программа Taxcom’s Online Sprinter Electronic Online Sprinter Net поможет вам подготовить нулевые декларации и декларации по установленным формам, напомнит о сроке подачи и сразу же отправит документы в ФНС, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования. и Фондлостат. Более подробную информацию о сервисе можно найти здесь.

ИП на ЕНВД

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД, не занимающийся предпринимательской деятельностью, обязан подавать декларацию и платить налоги один раз в квартал. Также раз в год он должен уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

ЕНВД рассчитывается раз в квартал на основе натуральных показателей бизнеса, то есть количества работников, площади помещений и количества транспортных средств. Даже если бизнес не ведется, но есть помещение и транспортные средства, предприниматель все равно должен платить налог и заполнять декларацию. Оставаться на ЕНВД можно до тех пор, пока происходит естественная индексация.

Если индекс равен нулю и платить налог не с чего, то предприниматель не может оставаться на ЕНВД. Например, предприниматель, который рассчитывает налоги исходя из площади, обрекает себя на договор аренды. Если объекта больше нет, то бизнес на ЕНВД не может функционировать. На подачу заявления об исключении отводится пять дней.

О сроках подачи декларации по единому налогу на вмененный доход см. Налоговый кодекс, § 346.32, п. 3.

Индивидуальные предприниматели должны платить единый налог на нефункционирующий вмененный доход

Страховые взносы на 2019 год и даты вступления в силу: аннуитетные — 29 354₽ с 31 декабря по 31 декабря — 6884 по 31 декабря

Сроки представления: первый квартал — до 20 апреля — до 20 июля — до 4 октября — до 20 января

Сроки уплаты налога: 1 квартал — до 25 апреля, до 2 квартала — до 25 июля, до 3 квартала — до 25 октября — до 25 января

Если предприниматель на ЕНВД не работает и не может или не хочет перейти на ЕНВД, у него есть два варианта. Это закрыть индивидуальное предпринимательство или перейти на УСН.

Закрыть индивидуальное предпринимательство. После закрытия требуется следующее

• Уплатить страховые взносы до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором индивидуальный предприниматель закрылся (ст. 346.32, ФЗ РФ),
• за 25 дней до этого же месяца уплатить налоги (ст. 346. 32 Налогового кодекса РФ),
• представить обычную декларацию по единому налогу.

Переход от единого налога на входящий доход к упрощенному налоговому режиму. После перехода на упрощенный режим налогообложения предприниматели обязаны один раз в год подавать нулевую декларацию и уплачивать обязательные страховые взносы.

Предприниматели могут быть переведены на упрощенный налоговый режим в любое время, хоть с 1 января следующего года, если обнуляется показатель, по которому они платят налог.

Чтобы перейти на упрощенный режим налогообложения

1. подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель снялся с анфилады, потому что ему не с чего платить налог, у него есть пять дней после обнуления суммы. Например, предприниматель сообщает об аренде или продал автомобиль.
2. В течение месяца после ухода предпринимателя с единого балансового налога он подает заявление о переходе на упрощенный режим налогообложения.

ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели, относящиеся к упрощенному режиму налогообложения и не работающие в бизнесе, должны ежеквартально подавать нулевую декларацию по НДС, уплачивать страховые взносы и один раз в год подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Нулевая декларация представляет собой обычную декларацию по НДС и декларацию 3-НДФЛ с прочерками.

Подоходный налог рассчитывается и уплачивается на основании дохода раз в квартал — эти платежи называются авансами. В прошлом люди с новым ИПС, у которых доход изменился более чем на 50%, отправляли информацию о предполагаемом доходе в налоговые органы, а те на основании этой информации рассчитывали авансовые платежи по подоходному налогу. Если предприниматель не направлял никакой информации, налоговые органы рассчитывали сумму аванса на основе дохода за предыдущий год.

К 2020 году налоговые органы больше не будут рассчитывать сумму авансов по подоходному налогу. Предприниматели будут определять сумму аванса исходя из полученного дохода. При этом, если доходы не получены, платить не нужно (ст. 227.7 НК РФ).

Образец инструкции по заполнению нулевой налоговой декларации: см. НДС, 3-НДФЛ.

При снятии с учета по ЕНВД. Пункт. 346.28 НК РФ о переходе на упрощенную систему налогообложения — п. 2 ст. 346.13 НК РФ.2 ст. 346.13 НК РФ.

Подача меня на оплату не работает на ОСНО

Страховые взносы на 2019 год и даты вступления в силу: аннуитетные — 29 354₽ с 31 декабря по 31 декабря — 6884 по 31 декабря

Сроки сдачи деклараций по НДС: первый квартал — до 25 апреля — до 25 июля — до 4 октября — до 25 января

Крайний срок подачи декларации 3-НДФЛ за год — до 30 апреля

Если ИП не ведет бизнес или хочет остаться на ПСН, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на ПСН.

Закрыть индивидуальное предпринимательство. После закрытия требуется следующее

• уплатить страховые взносы в течение 15 дней после закрытия (статья 432(5) Налогового кодекса),
• В течение пяти дней после истечения этого срока подается декларация 3-НДФЛ (пункт 3 статьи 229 Налогового кодекса)
• за 25 дней до месяца, следующего за кварталом, закрытым индивидуальным предпринимателем, до подачи декларации по НДС (раздел 174(5) Налогового кодекса).

Переход на упрощенный режим налогообложения. После перехода на упрощенный режим налогообложения предприниматели обязаны подавать нулевую налоговую декларацию и уплачивать ежегодный обязательный страховой взнос.

Предприниматели могут перейти на упрощенный налоговый режим только один раз в год, с 1 января следующего года. Для перехода на упрощенный налоговый режим необходимо подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря.

Как налоговая проверяет нулевые декларации

У налоговых органов есть три месяца на проведение камеральной проверки — это заявление не подлежит обжалованию. Если в ходе проверки у налоговых органов возникнут вопросы, они могут запросить дополнительную документацию или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если с момента подачи декларации прошло три месяца, а налоговая молчит, значит, заявление принято.

Внефеноменальные проверки. Во время проверки налоговая инспекция обменивается информацией с банком, чтобы проверить продажи по счету. Если во время проверки счета деньги зачисляются покупателями и заказчиками.

Это может быть связано с ошибкой в назначении платежа. Например, вы получили кредит, но в назначении это не указано, и налоговые органы могут посчитать это вашим доходом. В этом случае предпринимателю необходимо будет представить подтверждающие документы.

Запрос на обоснование бездействия. Налоговые органы предлагают вам отправить запрос на разъяснение или выяснение того, почему вы не ведете бизнес и когда вы намерены начать. Запрос должен быть представлен в виде заявления о предоставлении разъяснений.

Если вы получили такой запрос, обратитесь непосредственно в налоговый орган или объясните в письменном виде, почему вы не занимались бизнесом в течение последнего года. Например, вы не смогли найти подходящее место или деньги для покупки товаров или найма сотрудников. Письмо должно быть адресовано ответственному за проверку лицу, подписавшему заявление.

Не игнорируйте запрос. Неисполнение требования может повлечь штраф в размере 5 000, а за повторное молчание в течение года штраф может быть увеличен до 20 000 (статья 129.1 Налогового кодекса).

Что будет, если не платить взносы и не отчитываться

Если предприниматель не уплатит страховые взносы, его заставят уплатить их повторно и начислят штраф в размере 1/100 от суммы рефинансирования Центробанка при просрочке 1-30 дней и 1/150 — при просрочке (ст. 75 п. 4 НК РФ).

1 п. 1 КЗоТ РФ, ст. 119) штрафа за непредставление налоговой декларации.

Памятка

Физические лица обязаны подавать декларацию и делать взносы на пенсионное страхование, даже если бизнес не ведет деятельность и не получает дохода.

• Раз в год уплачивать страховой взнос.
• Раз в год подавать нулевую налоговую декларацию в рамках упрощенного налогового режима.

• Раз в год уплачивать страховой взнос.
• Один раз в квартал подает декларацию по единому налогу на вмененный доход,
• один раз в квартал уплачивает налог на основе натуральных показателей.

• Раз в год уплачивать страховой взнос.
• ежеквартально представляет нулевую декларацию по НДС,
• раз в год подает нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Если предприниматель не намерен заниматься бизнесом, то целесообразно закрыть ИП.

Если предприниматель не собирается заниматься бизнесом, но хочет сохранить индивидуальное предпринимательство, ему следует перейти на упрощенный режим налогообложения. Таким образом, он сдает минимальное количество отчетов и избегает лишних вопросов со стороны налоговых органов.

Автору помогала Ирина Живуцкая, генеральный директор компании «Бухгалтеры Плюс».

Нулевая отчётность для юридических лиц

Нулевые декларации должны быть составлены так же, как и ненулевые, в те же сроки. Однако, если организация или предприниматель намерены не только прекратить свою деятельность, но и завершить ее через некоторое время и вывести из единого государственного юридического лица / usrle, заявление должно быть подготовлено и подано раньше. период, чем обычно.

В этом случае целесообразно проинформировать налоговые органы, органы статистики и из нефискальных фондов о времени, процессе и содержании нулевого отчета.