Требование или дебиторская задолженность — это то, что ваша компания должна другой компании, человеку или государству.
Такие долги могут существовать всего несколько часов, дней или месяцев или сохраняться годами, искажая реальные экономические размеры бизнеса.
В бухгалтерском учете недостаточно понимать, что требование другого лица или организации является обязательством. Нужно знать, что такое инвентаризация, расчет остатков требований и счета, используемые для расчетов.
К счастью, мы говорим об управленческом учете, поэтому не будем слишком углубляться в бухгалтерские операции. Для управленческой команды достаточно понимать, что такое счета и как ими управлять.
По срокам погашения
Вид срока погашения указывает на то, что долг должен быть закрыт для вашей компании. Здесь требования следующие
- Краткосрочный — указанный срок действия не превышает 12 месяцев.
- Долгосрочный — платеж должен быть осуществлен в течение более одного года.
По состоянию обязательства
Эта группа относится к тому, выплатил ли контрагент долг вовремя.
- Нормальный — срок действия требования еще не истек.
- Поздний — срок годности истек, но деньги не были выплачены.
Партия стульев была отправлена в мебельный магазин. В договоре указано, что деньги за товар должны быть уплачены до 12 марта 2024 года.
По типу должника
Из определения требований ясно, что дебиторами могут быть разные категории контрагентов. Их ввод осуществляется на основании сортировки по типу должника.
Кто может быть должником компании?
- Покупатели — например, если они уже получили товар, но еще не произвели оплату.
- Поставщики — когда они уже перечислили им оплату, но еще не получили товар.
- Государство — например, когда имеется излишек налога.
- Работники — когда они получили от компании кредит или депозит за еще не выполненную работу.
- Учредители — например, когда они не оплатили свою долю в уставном капитале.
Другие контрагенты также являются должниками, например, арендаторы, не оплатившие платежи за предыдущий месяц.
По вероятности погашения
В идеальном мире все долги выплачиваются вовремя, но в бизнесе могут возникать накладки. В таких случаях можно предвидеть возможность погашения.
- Сомнительная дебиторская задолженность — долги могут быть оплачены или не оплачены. Такая ситуация возникает с долгами, когда у должника нет средств для погашения, нет обязательного имущества или банковских гарантий.
- Страховые требования — долг не выплачивается из-за неплатежеспособности должника.
С точки зрения административного учета, все эти типы помогают понять, что делать с требованиями. Есть несколько вариантов: ждать погашения, снять их или продать.
В некоторых случаях выгоднее снять или продать долги и не держать их на балансе, чтобы не портить общий финансовый имидж бизнеса. Особенно если наличных денег в обороте недостаточно и у должника мало шансов вернуть долг вовремя.
Держите долги под контролем
Проверка сумм дебиторской и кредиторской задолженности поможет вам составить отчет о ваших «обязательствах» в Adesk. Он показывает, кому вы должны, сколько вы должны и сколько должны вам, и группирует данные по бизнесу или по проектам.
Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность или счета к оплате — это ваши обязательства перед другими предприятиями, физическими лицами или государством. Проще говоря, это когда деньги должны вам, а не им.
Кредиторская задолженность — это, например, долг перед сотрудником. Месяц заканчивается, а работник еще не получил свою зарплату. Или когда клиент заплатил вам авансом за еще не выполненную работу.
Как и дебиторскую задолженность, кредиторскую задолженность можно разделить на типы по различным признакам
- По срокам погашения — краткосрочная или долгосрочная. До 12 месяцев или более 12 месяцев соответственно.
- По происхождению — внутренняя, например, сотрудникам, или внешняя — другим компаниям, клиентам или поставщикам.
- Вероятность погашения — базовая — когда долг скоро будет погашен, или плохая — когда срок погашения давно прошел, но компания-заемщик закрыла или списала долг.
По основаниям возникновения
Существуют долги в зависимости от того, кто должен деньги
- Партнеры,
- Контрагенты,
- Поставщики,
- Покупатели,
- Работники,
- Подотчетность,
- Учредители,
- Государственные органы.
По срокам исполнения обязательств
Главный критерий — наступила ли дата погашения.
- Обычный — если дата погашения еще не наступила,
- Сверхсрочный — если дата погашения уже наступила.
По степени обеспеченности
Контрагенты также могут гарантировать погашение долга или подтвердить долг только договором.
По этому критерию выделяют следующие виды задолженности
- Обеспеченный — когда выплата долга гарантирована поручительством, залогом или банковской гарантией,
- Неоплаченный — когда выплата долга гарантирована только контрактом.
Учет, управление и инвентаризация
Собранные счета классифицируются как активы компании. В балансе предприятия они отражаются в строке «Требования клиентов».
Выдержки из модели баланса
Все обязательства рассматриваются как твердые интересы бизнеса. Поэтому важно правильно управлять счетами.
Ключевые обязанности руководства:
- создание правил для работы с требованиями; и
- определение суммы движущего капитала, которая может быть выделена на собранные счета,
- редактировать условия оплаты, включая определение отложенных платежей; и
- критерии оценки потенциальных должников и условий отложенных платежей,
- Инвентаризация и анализ заявленной дебиторской задолженности,
- контроль за своевременным погашением задолженности,
- -внесудебное и судебное взыскание просроченной задолженности.
Независимо от срока действия, все требования подлежат обязательной инвентаризации не реже одного раза в год.
Инвентаризация — это проверка и подтверждение суммы всех долгов. Инвентаризация должна быть составлена по официальному соглашению. После всех этих проверок бухгалтерия создает биллинговый статус. Получаются все операции и должники, суммы задолженности и соглашения о поддержке. Нестабильные требования удаляются.
Взыскание долговых обязательств
Если платеж не оплачен после установленного срока, компания приступает к процедуре взыскания. Сначала она направляет требование. Это информационное письмо, в котором указывается сумма задолженности, длительность просрочки и предполагаемая дата погашения.
Как правило, сумма задолженности состоит из самого долга плюс пени, проценты или штрафы. Если штрафные санкции не оговорены в договоре, кредитор имеет право потребовать их уплаты по ставке центрального банка.
Образец письма-требования по договору поставки . Источник:
Если должник не отвечает в течение 30 дней, или если компания не удовлетворена ответом, кредитор может обратиться в арбитражный суд. К требованию должна быть приложена копия иска, включая документы, подтверждающие ответ должника и наличие долга.
Если суд удовлетворяет иск, он выдает исполнительный лист. В этом случае мировой судья поможет вам вернуть деньги. Минимальный срок исковой давности для взыскания долга составляет три года. В отдельных случаях этот срок может быть продлен до 10 лет.
Счет на возврат долга. Источник:
Взыскание долга возможно, даже если должник является банкротом. Для этого необходимо подать заявление о выплате долга в реестр кредиторов. Должник-банкрот остается под наблюдением в течение 30 дней после размещения объявления о банкротстве на сайте EMRIP. Долг выплачивается из средств, вырученных от продажи имущества должника.
Другой вариант — продажа долга коллекторскому агентству, специализирующемуся на взыскании безнадежных долгов. Полная сумма может быть не принята. Такие долги обычно покупаются со значительной скидкой.