Может ли фирма на УСН выставлять счета-фактуры с пометкой без НДС или со ставкой 0% 2024

Подпадает ли ваша компания под действие нулевой ставки НДС, указано в статье 164 Налогового кодекса РФ. Для удобства пользователей подготовлена таблица освобожденных от налогообложения товаров, работ и услуг. В нее включены наиболее распространенные варианты.

Панель. Типичный случай применения ставки НДС 0%

Что такое освобожденные товары?

Особенности.

В случае, указанном в статье 164 Налогового кодекса.

Право на применение пониженной ставки должно быть подтверждено, не дожидаясь запроса от «фотографа». Поэтому необходимо находиться в очень тесном контакте с налоговыми органами или заявить об отказе от льготы.

Как заявить об отказе от льготной ставки

Нередко компании, не передающие бухгалтерские услуги на аутсорсинг, предпочитают не применять льготную ставку НДС 0%. У внутренних бухгалтеров не хватает времени, а в некоторых случаях и возможностей, для сбора необходимого пакета документов.

Во всех отношениях такие «эксперты» мешают администрации обеспечить соблюдение льготы. Следует отметить, что при необходимости компания может запросить освобождение от льготных сборов, если она продает

  • товары на экспорт,
  • некоторые работы (услуги), связанные с передачей этих товаров.

Об этом говорится в пунктах 2.1-2.5, 2.7 и 2.8 статьи 164(1) Налогового кодекса.

Важно!

Преференциальная ставка не может быть отменена для экспорта в пределах ЕАЭС. И даже не в отношении как товаров, так и услуг (проектов), связанных с экспортом этих товаров (пункт 7 статьи 164 ГПК).

Для тех, кто решит не применять освобождение, пункт 7 статьи 164 ПК также предусматривает, что

  • Освобождения должны выдаваться на срок не менее 12 месяцев.
  • Срок подачи заявления об освобождении действует до начала квартала, в котором принято решение о работе в качестве обычного неэкспортного предприятия.

Однако в заявлении не может быть указано, что освобождение применяется выборочно.

  • В течение одного месяца предприятие работает по освобождению, а в течение одного месяца нет,
  • Не все, а только отдельные покупатели.

Подать заявление несложно, но опять же следует уделить внимание попытке установить право на освобождение.

Какие документы нужно собрать для подтверждения льготы

Две статьи 164 и 165 Налогового кодекса РФ — сообщают, что налогоплательщики должны проявить инициативу и подтвердить снижение налоговой ставки.

Сделать это сразу при подаче налоговой декларации не представляется возможным, так как отсутствует необходимая документация. В результате чеки ожидаются через 180 календарных дней с даты выпуска товара.

Упрощенный таможенный режим действует, если товары ввозятся в страны ЕАЭС (Беларусь, Арманию, Казахстан и Кыргызстан). В этом случае экспортерам необходимо подготовить

  • Запрос (заявление) на ввоз товаров,
  • Расходы на доставку товара и сопроводительной документации
  • Копию контракта с покупателем.
Советуем прочитать:  Значение слова ВЫПИСКА. Что такое ВЫПИСКА?

Для подтверждения фактического экспорта в другую страну необходимы следующие документы

  • Копия таможенной декларации (при наличии временной декларации, если товар вывозится не по воздуховодам или электропроводам) или электронного реестра (для каждого вида сделки — отдельный реестр)
  • Копия конвенции или внешнеторгового предложения,
  • товаросопроводительные документы и сопроводительная документация (CMR, воздушная разгрузка, погрузка и т.д.).

Важно!

Справки из банка и счета-фактуры не обязательно прилагать к заявлению, но их стоит иметь, если Федеральная налоговая служба потребует подтверждения информации, указанной в заявлении.

Экспортные продажи упоминаются в декларации уже по истечении срока подачи документов, поэтому при отсутствии копий компания вынуждена уплатить соответствующий сбор.

  • Уплатить НДС по соответствующей ставке,
  • подайте уточненную декларацию по НДС. Об этом говорится в статье 9 раздела 165 Федерального налогового кодекса РФ.

Среди покупателей есть несколько компаний-экспортеров.

Поэтому, если компания использует ставку НДС 0% и поэтому обязана подтверждать ГАТТ, она собирает и представляет в налоговые органы полный пакет документов по выгодным операциям клиента. Затем она контролирует весь процесс взаимодействия с формами.

Клуб менеджеров внешнеторговой компании

Вопросы, связанные с сертификацией НДС клиентов 0% и другие важные вопросы внешнеторгового бизнеса обсуждаются в закрытом клубе менеджеров, который проводит регулярные встречи для существующих и потенциальных клиентов.

Зарегистрироваться на мероприятия можно заранее. А здесь вы можете посмотреть экспозицию заключительной встречи Клуба руководителей, состоявшейся 21 марта 2019 года.

Что такое СФ без НДС?

Счет-фактура — это документ, который оказывает услугу покупателю по получению товара, выполнению задания или предоставляет подтверждение суммы налога, подлежащего вычету. Особенностью нулевого счета-фактуры является то, что некоторые категории лиц не платят НДС. Положения по назначению счетов-фактур изложены в статье 169 Налогового кодекса РФ.

Когда предоставляется и кем выдается?

Нулевые счета-фактуры выставляются при таких операциях, как передача товаров, приемка работ, приемка оказанных услуг, передача права собственности. Документ выставляется продавцом с НДС, равным нулю, а покупатель обязан принять его к оплате за полученные товары или услуги.

Нужна ли она по закону?

Счета-фактуры не являются обязательными для налогоплательщиков, находящихся на упрощенном режиме налогообложения. Это связано с тем, что они не обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС). На практике контрагенты могут потребовать выставления счетов-фактур.

В этом случае контрагентом может быть выставлен нулевой счет-фактура. Его особенность заключается в том, что стоимость НДС должна быть оплачена без единого слова — без НДС.

Важно: В графе НДС не пишите нулевой коэффициент и не ставьте 0%. Если предприниматели или организации на упрощенной системе налогообложения ставят 0% в графе уплаты НДС, они ошибаются.

Особенности документа

У счетов-фактур есть две основные обязанности. Они должны фиксировать факты сделки и отражать уплату НДС. Нулевые счета-фактуры предназначены для той категории предпринимателей и организаций, которые освобождены от уплаты НДС.

В них указываются только состоявшиеся операции. В документе указывается перечень товаров, услуг, их количество и цены, наименования участвующих сторон и их реквизиты.

Правила, касающиеся структуры счетов-фактур и порядка их заполнения, содержатся в законодательстве правительства РФ.

Советуем прочитать:  Незаконная игорная деятельность в УК РФ по статье 171.2 - состав преступления, квалификация и ответственность

Структура и правила заполнения

Нулевой счет-фактура состоит из трех основных разделов. Это заголовок, основной раздел и подпись. Верхний раздел должен содержать названия сторон и их реквизиты; второй блок относится непосредственно к товарам или услугам и их характеристикам; третий блок состоит из подписи уполномоченного лица.

Если вы знаете свое дело, заполнение формы обычно не вызывает затруднений. Сосредоточьтесь на структуре счета-фактуры и его правильном заполнении.

Шапка

  • Вначале указывается номер счета-фактуры и дата его выписки. Серийный номер должен быть соблюден.
  • Следующая строка предназначена для исправлений. Если есть «нет», то следует поставить тире.
  • Продавец. Регистрация должна точно соответствовать учредительной документации организации.
  • Адрес продавца. Также должен быть указан точный пункт.
  • Номер налогового реестра/паспорта.
  • Отправитель. Если он совпадает с продавцом, он может зарегистрировать себя сам.
  • Получатель, зарегистрировать точное имя и адрес.
  • Платежные и расчетные поручения предусматривают введение коносамента.
  • Впоследствии, в соответствии с документом, заполняется аналогичная строка для покупателя.
  • Строка, относящаяся к валюте. Указывается валюта, в которой должен быть произведен платеж.

Основная часть

  • № 1 Наименование товара. Товар всегда должен совпадать с данными об отгрузке, указанными в чеке.
  • 1A Код товара. Эта строка относится только к компаниям, поставляющим товары в страны ЕАЭС. Если такой деятельности нет, необходимо поставить прочерк.
  • 2 Строки вместе. № 2 По данным решающего лица, подписывающего код.2а Наименование — Если нет, необходимо поставить прочерк.
  • № 3 Количество, объем. Введите данные в соответствии с накладной.
  • Кол-во за единицу 4 Цена. Введите данные в соответствии с накладной.
  • № 5 Стоимость товара. Запишите стоимость на общее количество НДС.
  • № 6 Сумма налога с продаж. Если НДС отсутствует, введите Без НДС.
  • № 7 Ставка НДС. Всегда указывайте «без НДС» для всех товаров.
  • № 8 Сумма налога для покупателя. Всегда указывайте «без НДС» для всех товаров.
  • No. 9 Стоимость товаров и услуг и уплата налога. Укажите общую стоимость товаров в счете-фактуре.
  • Следующие три таблицы относятся к иностранным товарам. Необходимо указать страну происхождения и номер таможенной декларации.

Важно: Все строки счета-фактуры должны быть введены правильно. В противном случае налоговый инспектор задаст вам вопрос.

Советуем прочитать:  Бесплатная юридическая консультация юристов и адвокатов - Москва. Юридическая группа МИП

Подписи

Документ должен быть легализован с подписью уполномоченного лица. Для организаций обязательны подписи главного бухгалтера и ответственного лица. Уполномоченный представитель может подписать нулевой счет-фактуру от имени руководителя юридического лица.

Индивидуальный предприниматель подписывает документ без бухгалтера. В качестве альтернативы можно уполномочить другое лицо подписать документ. Помимо подписи, фамилии и инициалов, предприниматель должен вписать данные о своих полномочиях.

  • Скачать бланк счета-фактуры без НДС
  • Скачать образец бланка счета-фактуры без НДС.

Сроки выставления

Согласно пункту 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ, счета-фактуры должны быть представлены в течение пяти дней со дня оплаты (за товары или услуги), или в течение пяти дней со дня отгрузки, или в течение пяти дней со дня перехода права собственности. Право собственности.

Бывают ситуации, когда организации необходимо оперативно получить счета-фактуры. Закон не запрещает выставлять счета-фактуры до оплаты товаров (услуг) и их отгрузки. На практике доказано, что при таких обстоятельствах документ не является недействительным. При необходимости такой подход может быть применен на практике с согласия страхователя.

Документы могут быть оформлены в обычном письменном и цифровом форматах. Формат счета-фактуры определяется по соглашению сторон. Если выбран электронный формат, стороны должны иметь оборудование для чтения и обработки документа. Это положение определено в статье 169, пункт 2 (1) Налогового кодекса РФ.

При этом в один документ должны быть включены несколько ранее совершенных сделок. При этом нельзя превышать пятидневный срок с даты первой отгрузки.

Можно объединить в одном счете-фактуре операции, облагаемые НДС, и операции, не облагаемые НДС. В этом случае в строке (7, 8), где операция освобождена от НДС, указывается освобожденный НДС, а ставка указывается по облагаемой операции.

Совет: Учитывая особенности некоторых видов коммерческой деятельности, связанных с непрерывной или интенсивной поставкой товаров, допускается создание консолидированных счетов за определенные периоды.

В заключение кратко повторим основные моменты. Нулевой счет-фактура является эталонной формой для налоговых органов. Для предприятий, зарегистрированных по упрощенной системе налогообложения, выставление счетов-фактур необязательно.

Если они выписываются, важно, чтобы в строках 7 и 8 были проставлены отметки без НДС. Эти и другие вышеперечисленные нюансы позволят вам вести предпринимательскую деятельность более уверенно и аккуратно.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

Adblock
detector