Транспортный налог для юридических лиц.

Налоговый кодекс предусматривает, что налоги должны платить все юридические лица, использующие транспортные средства.

Обязанность может быть прекращена только в случае изъятия или повреждения транспортного средства. Однако оба этих события должны быть доказаны. В противном случае Федеральная налоговая служба не примет их во внимание.

Другими словами, налог должен быть уплачен, даже если учреждение долгое время не использовало транспортное средство, сдавало его в аренду или вносило в уставный капитал другой компании.

Однако есть исключение — если техника продается по исполнительному производству, то компания освобождается от уплаты транспортного налога.

Этот сбор взимается с большинства транспортных, плавучих и воздушных средств. Однако у некоторых юридических лиц есть возможность сэкономить. Например, закон освобождает владельцев морских платформ, спецтехники для сельскохозяйственной деятельности и рыболовецких судов.

Инструкция, как рассчитать транспортный налог

Налог на транспортные средства рассчитывается в зависимости от типа

• НТБ — налоговая база
• НК — коэффициент налога, действующий на момент уплаты

Для компаний все сложнее

• Оплаченный прогресс
• Хотите применить освобождение от налога
• Применять разные ставки

Если все три вышеперечисленных условия совпадают, то расчет производится следующим образом

th = hh x hc x kv x k p-n l-ap, где:

• KV — коэффициент собственности TC
• КП — множитель
• АП — аванс
• ПВ — льгота, на которую имеет право налогоплательщик.

Это полный вид, но при необходимости он может изменяться.

Главные значения формулы

Основными параметрами налогового расчета являются налоговая база и налоговая ставка. Они никогда не исключаются из отчетности. Другие параметры заполняются при необходимости в конкретных ситуациях.

Стоимость налоговой базы можно найти в сертификате транспортного средства или другой документации на автомобиль. Базой может быть мощность двигателя, объем смеси или единица транспортного средства.

Мощность двигателя в кВт переводится в лошадиные силы — умножьте значение кВт на 1, 35962 (без изменений). Результат должен быть округлен с двумя десятичными знаками.

Что касается ставки налога, то она определяется региональными властями,

• Налоговая база
• Возраст транспортного средства
• Категория транспортного средства
• Экологическая категория

Если местный орган власти не определил налоговую ставку, компании вправе использовать базовую ставку, предусмотренную статьей 361 Налогового кодекса.

Чтобы узнать налоговую базу для конкретного района, можно воспользоваться справочной службой ФНС.

1. Определите регион.
2. Введите в поисковую строку «транспортный налог». Система автоматически выдает законы, применимые к субъектам Российской Федерации.
3. Нажмите кнопку [Подробнее].
4. Перейдите на вкладку ‘Создатели’.
5. Обратите внимание на квадрат рядом с надписью ‘Юридические лица’.
6. Нажмите кнопку [Просмотр].

Сервис отобразит коэффициенты для выбранной области.

Пример расчёта

Расчеты, которые выполняются только для базовых цен, очень просты. Например, компания владеет легковым автомобилем мощностью 145 л.с. в 2020 году. Это и есть налоговая база. Ставка налога в этом регионе составляет 35 рублей.

Перемножив две величины, получим сумму транспортного налога.

145*35 = 5. 075 рублей.

Это сумма, которую должно заплатить агентство без учета применения авансов, прибыли и ставок.

Учёт коэффициента владения ТС

Агентство применяет ставку владения (KV), если транспортное средство не зарегистрировано на весь финансовый год или квартал. Если транспортное средство принадлежит весь год, коэффициент равен 1 и не влияет на конечную сумму ТЗ. Поэтому коэффициент не учитывается.

Коэффициент рассчитывается по другому типу.

KV = количество полных месяцев владения автомобилем/количество месяцев в базовом периоде.

Как учитывается неполный месяц владения ТС?

Как и выше, если юридическое лицо не владеет транспортным средством в течение полного периода, необходимо применить коэффициент владения. См. пример того, как это учитывается.

10 марта 2020 года компания выставила на продажу легковой автомобиль мощностью 150 л.с. (это примечание). Ставка налога в этом районе составляет 10 рублей. Как же в этом случае рассчитывается аванс за первый квартал и налог на перечисление по итогам года?

Обратите внимание, что существует правило «15-го дня».

• Автомобиль зарегистрирован в период с 1 по 15 число месяца (включая оба конца)
• Автомобили зарегистрированы в период с 16 по 30 (31) число месяца (в феврале — с 16 по 28 и 29 число).

В данном случае это правило работает именно так, как нужно. Автомобиль зарегистрирован 15 марта. Это означает, что этот месяц полностью учитывается при расчете налога.

Сначала рассчитывается процент владения.

• 1-й квартал — 0,33333 (1 месяц владения / 3 месяца отчетного периода)
• Годовой — 0. 8333 (10 месяцев/12 месяцев).

Затем переходят к прогрессии.

• ¼*150*10*0. 3333=125 руб.
• 2-й — ¼*150*10=375 рублей
• 3-й — ¼*150*10=375 руб.

Наконец, рассчитывается окончательная сумма налога на передачу

150 * 10 * 0. 8333 — (125 + 375 + 375) = 375 рублей.

Помните, что если произведено более 50 навозов, то сумма налога округляется до ближайшего рубля.

Что такое повышающий коэффициент?

Налоговый кодекс требует применения повышающего коэффициента (Кп), если компания владеет автомобилем с высокой стоимостью. Эта стоимость зависит от средней цены и года выпуска автомобиля.

Список автомобилей, для которых необходимо применять Кп при расчете налога, размещен на официальном сайте Департамента промышленности и торговли. Список обновляется ежегодно. Новые версии доступны не позднее 1 марта.

Рассчитайте налог в Кп по следующей формуле.

Авансовые платежи рассчитываются следующим образом.

Кто имеет право на налоговые льготы?

В статье 358 Налогового кодекса приведен перечень транспортных средств, по которым юридические лица не должны платить налог. Однако местные власти имеют право устанавливать дополнительные льготы.

Например, в столице компании, занимающиеся перевозкой пассажиров на городском транспорте, не платят налог. В Санкт-Петербурге компании, владеющие плавучими доками, платят налог на 50% меньше.

Уточните в налоговой инспекции, есть ли в вашем регионе льготы.

При расчете сумма освобождения вычитается из суммы дорожного сбора. Полученная сумма должна быть уплачена в Федеральную налоговую службу.

Сроки и способы уплаты ТН

В 2021 году юридические лица должны уплатить транспортный налог до 1 марта следующего года и вносить прогрессию до последнего дня месяца, следующего за предыдущим кварталом.

Оплату можно произвести в налоговой службе по месту нахождения предприятия. Однако существуют исключения. Помимо маломерных судов, платежи за плавучие средства должны производиться в Федеральной налоговой службе по месту регистрации.