Узнайте, какие виды деятельности характеризуются как «бизнес». Если ваш способ получения дохода подходит под это определение, вы должны зарегистрироваться в соответствии с законодательными нормами. В противном случае вам могут грозить штрафы.
Согласно закону, бизнес — это «самостоятельная деятельность, осуществляемая под вашу ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от использования недвижимого имущества, продажи товаров, выполнения проектов и оказания услуг». (ст. 2 Кодекса РФ).
Исходя из этого определения, характеризуется предпринимательство.
То есть, без участия третьих лиц, «работая и оплачивая собственный труд».
Цель — получение прибыли
Первичная цель — получение прибыли. Остальные цели вторичны (независимо от качества).
Определенный период времени (дневной, месячный, годовой).
Определены основные виды деятельности.
Например, Виктор устанавливает телевизионные антенны. Ежедневно, 9-18 часов. Он покупает независимо от производителя, находит клиентов, устанавливает их и берет деньги с клиентов. В этом случае необходимо вести бизнес и зарегистрироваться в ближайшем отделении ФНС как индивидуальный предприниматель или ИП.
Виктор заказал логотип у студента Игоря. Поскольку это разовая сделка, Игорю не нужно регистрироваться в качестве предпринимателя.
Согласно закону, «если иное не определено гражданским законодательством, по смыслу закона лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, должно быть зарегистрировано в качестве такового…». .
Если деятельность подлежит обязательной регистрации, но не зарегистрирована, она считается незаконным предпринимательством.
Что значит “незаконное предпринимательство”?
В законе есть четкое определение незаконного предпринимательства.
«осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или разрешения, или без аккредитации в национальной системе аккредитации, или в области технического управления транспортными средствами…». . (статья 171 Уголовного кодекса).
Например, студент Игорь приобрел 100 тысяч для создания логотипа. （Если (как студент) он продолжает обучение, не организуя регулярный доход, Игорь не считается предпринимателем для оказания разовых услуг. Однако если студент разрабатывает логотип и продолжает получать регулярную прибыль, не зарегистрировавшись в качестве внештатного специалиста или индивидуального предпринимателя или не открыв ООО или АО в законном порядке, его деятельность считается незаконным предпринимательством.
Размещение нелегальных доходов очень распространено в России. Поэтому налоговая служба борется с этим и заставляет теневых бизнесменов нести ответственность за свой бизнес.
Как ФНС находит незарегистрированных предпринимателей?
Вещи, которые помогают налоговым органам выявить нелегальных предпринимателей, включают в себя
Переводы на банковские карты (от клиентов и покупателей),
Свидетельства клиентов — кто оплатил услуги или товары,
Наличие доказательств получения денег,
Рекламируемые товары или услуги (в том числе в социальных сетях),
Выставление или демонстрация образцов продукции,
сложившиеся отношения с контрагентами,
договоры аренды коммерческих помещений,
соблюдение порядка осуществления предпринимательской деятельности.
А теперь несколько реальных историй незаконного предпринимательства из интернета.
В ходе серии проверок налоговые органы создали аудиторский рынок из кондитеров в Пролетарском районе области ТВЕРЬ и запросили отчеты о прибылях и убытках с указанием сумм, полученных за два налоговых периода (календарных года). Однако были представлены только частные отчеты о прибылях и убытках, и на найденного предпринимателя были наложены штрафные санкции в соответствии с правовыми процедурами, предусмотренными КоАП РФ и другими нормативными актами.
Житель Курска на протяжении многих лет занимался незаконным предпринимательством. Он покупал участки, строил на них дома, а затем продавал их. Бизнес процветал, пока не стал жертвой происков сотрудников налоговой службы.
Они утверждали, что деятельность без регистрации была незаконной. Суд привлек жителя Курска к ответственности за незаконную коммерческую деятельность.
Гражданин «С» в течение нескольких лет занимался поставкой газа в баллонах как частное лицо, не занимаясь индивидуальным предпринимательством и не приобретая взрывчатые вещества. Недовольный клиент обратился с протестом в налоговую инспекцию, в результате чего предприниматель был оштрафован и вынужден уплатить налог за предыдущие налоговые периоды.
KBS и другие юридические действия предусматривают штрафы для нарушителей закона.
Как наказывают нелегальных предпринимателей?
Такие штрафы налагаются за незаконную предпринимательскую деятельность.
Статья 14 пункт 1 Кодекса об административных правонарушениях.
ШТРАФ (административная оговорка) от ₽500 до 200000.
Статья 116 Налогового кодекса.
10% от дохода, но не менее ₽40 000.
Уголовный кодекс, статья 171.
Штраф до ₽300, 000 или до двух лет заработной платы или иного дохода осужденного.
До 480 часов обязательных работ.
Лишение свободы на срок до шести месяцев.
Однако в дополнение к вышеупомянутым штрафам могут быть применены и другие меры. Размер штрафа может увеличиваться в каждом конкретном случае.
Кстати, еще одной причиной легализации предприятий являются программы государственной поддержки. Работники не жалеют «теневых» предпринимателей, а поддерживают легальных.
Самозанятые — это еще одна форма легальной организации, для которой государство разработало специальные меры поддержки.
Могут ли быть наложены другие штрафы на нелегальных предпринимателей?
За работу без разрешения.
За уклонение от уплаты налогов.
За причинение вреда другим лицам (особенно если причиненный ущерб был особенно значительным).
Кроме того, к осужденным предпринимателям могут быть применены санкции со стороны пожарной инспекции и Роспотребнадзора.
Однако окончательную сумму штрафа всегда рассчитывают судебные органы.
Кстати, знание закона может помочь вам снять с себя ответственность.
Как избежать штрафа?
Если вам необходимо обсудить штрафы с налоговыми органами, имейте в виду следующее. Закон предусматривает два способа избежать штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность
Доказательство того, что ваша деятельность не является бизнесом (т.е. она не является независимой, не предполагает получение прибыли и не является систематической).
Если вы продаете то, что сами выращиваете или производите (в соответствии с Уголовным кодексом).
Однако нет никакой гарантии, что вы сможете «попасть в эти окна». Оно может оказаться неподходящим для вас.
Поэтому рекомендуется зарегистрировать и вести свой бизнес легально (с помощью налоговых органов или других государственных органов), чтобы избежать проблем.
Как легализоваться?
Рекомендуется зарегистрироваться, чтобы избежать попадания в ‘неприятные истории с налоговыми органами’. Рекомендуется регистрироваться как фрилансер, как индивидуальное предприятие или как открытое акционерное общество.
Какую форму регистрации выбрать? Мы подготовили таблицу с их сравнением.
Вы можете работать по найму, но если у вас более 100 человек (и оборот более 150 млн рублей), то налог будет повышен.
Ограничений нет. Однако сумма налога зависит от количества сотрудников.
NIT (налог на профессиональный доход): 4% или 6%.
ЕСН «доходы» — 6% и ЕСН «доходы — расширение» — 15% (упрощенная система налогообложения). Если оборот превышает 150 млн рублей, а численность персонала — 100 человек, налог увеличивается на 8% и 20% соответственно.
или патенты (стоимость фиксирована в рублях и зависит от вида бизнеса).
УСН «доходы», УСН «доходы-доходы», ЕСХН (консолидированный сельскохозяйственный налог), ОСНО (общее налогообложение).
Минимум — 6%, максимум — 20% (зависит от оборота и количества работников).
Декларация упрощенной системы налогообложения — в зависимости от результатов года.
Декларация упрощенной системы налогообложения — в зависимости от результатов года.
Декларация по единому сельскохозяйственному налогу — за год.
Налоговая декларация по НДС (если нет освобождения) — по итогам квартала.
Налоговая декларация по налогу на прибыль — ежеквартально.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость — ежеквартально (только в электронном формате).
Справка по налогу на имущество — год.
Ограничения по обороту.
До 2,4 млн евро в год.
Нет, но размер налога увеличивается, если оборот превышает 150 млн рублей и количество сотрудников более 100 человек.
Нет ограничений. Однако сумма налога зависит от оборота.
Запрещенные виды деятельности.
Операции с товарами, облагаемыми специальными акцизами,
Операции с товарами, подлежащими обязательной маркировке путем распознавания,
Перепродажа и продажа полезных ископаемых,
Деятельность в пользу других лиц на основе договора подряда, поставки или представительства
Поставка товаров путем взимания платежей в пользу других лиц,
производство и распространение алкогольной продукции, облагаемой специальными налоговыми сборами,
деятельность, связанная с работой российских граждан за пределами страны,
психотропных и совместно с наркотиками,
деятельность, связанная с азартными играми,
предпринимательская деятельность, связанная с положительным воздействием на окружающую среду.
Разработка, производство и ремонт воздушных судов,
усиление; разработка, производство, ремонт и сбыт боеприпасов,
производство, хранение и распространение взрывчатых веществ, использование пиротехнических изделий категорий IV и V.
Деятельность, связанная с трудоустройством российских граждан за пределами Российской Федерации,
Производство лекарственных средств,
на приложении «Мой налог» для мобильных телефонов.
Госуслуги», на сайте МФЦ и через официальный сайт Федеральной налоговой службы Nalog. ru. Подробные инструкции.
Через сайт «Госуслуги» или через официальный сайт ФНС России Nalog. ru. Подробные инструкции.
Информации достаточно для выбора наиболее подходящего варианта.
Кому что больше подходит?
Даны рекомендации по выбору формы регистрации.
Если вы работаете без наемного персонала, вы являетесь индивидуальным предпринимателем (и ваша деятельность не запрещена данным налоговым режимом).
В разделе «Закон о самозанятости — все основы» вы узнаете, кто характеризуется как самозанятый, что лучше индивидуальное предпринимательство или самозанятость, и нужна ли вам онлайн-касса.
Если у вас небольшой бизнес с численностью до 100 человек и ваша деятельность не запрещена законом, откройте индивидуальное предпринимательство.
В противном случае лучшим вариантом будет ООО. Однако убедитесь, что ваша деятельность не ограничена.
Желательно официально зарегистрировать свой бизнес и вести его в соответствии с трудовым и другими законами. Так проще и лучше получать регулярный высокий доход!