Ввод учредителя в ООО – пошаговая инструкция в 2022 году: ввод нового участника в состав ООО

Чтобы продать часть общества с ограниченной ответственностью третьему лицу, сделка должна быть одобрена ассоциацией. В этом случае остальные учредители имеют право предпочесть выкупить свою долю определенной стоимости. В соответствии с пунктом 11 статьи 21 14-ФЗ, сделка должна быть заверена нотариусом.

Для него готовится пакет, в который входят следующие документы

• Договор купли-продажи.
• Закон об ООО со всеми изменениями.
• Выписки из единого государственного реестра юридических лиц, выданной на 10 дней раньше.
• Документация, подтверждающая, что покупатель произвел оплату.
• Устав ООО. Требуется, если учредитель продает подразделение.
• Документ, подтверждающий права продавца на долю в компании.
• Согласие других участников ООО на покупку частей.
• Свидетельство о регистрации компании.

На основании представленных документов нотариус составляет заявление о внесении изменения в ЕГРЮЛ по форме Р14001 и передает его в налоговую службу. Данный способ интеграции нового учредителя является очень затратным. Ведь нотариальный гонорар составляет от 1. 5 000 до 150 000 рублей. Окончательная сумма зависит от стоимости сделки.

Ввод в ООО нового участника с увеличением УК

Этот вариант гораздо дешевле — ведь все затраты приходятся на нотариальный сбор. Таким образом, введение участников с увеличенным капиталом остается самым распространенным способом изменения состава учредителей. Если вы решили сделать это, вам поможет следующая пошаговая инструкция:

Шаг 1: Подготовка документов

• Заявление претендента о приеме в АЭ и внесении части капитала. Оно пишется в свободной форме.
• Протокол собрания с единогласным решением об увеличении уставного капитала.
• Новая редакция закона об ООО в двух экземплярах. Там указаны новые размеры капитала компании и другие необходимые корректировки. Лист изменений также может быть просто составлен.
• В заявлении по форме № Р13001. также необходимо показать все корректировки. Что нужно сделать.
• Подтверждение оплаты государственной пошлины за внесение изменений в Единый государственный реестр юридических лиц. Размер пошлины составляет 800 рублей, оплатить ее можно в отделении Сбербанка или в терминале Федеральной налоговой службы.
• Документ, подтверждающий оплату уставного капитала новым участником общества. Это может быть кассовый чек или справка из банка.

После оплаты уставного капитала документ должен быть заверен и представлен в ФНС в течение трех дней.

Шаг2: Нотариальное заверение бумаг

Все участники общества должны подписать эти документы и представить их нотариусу; также необходимы все документы, касающиеся ООО, включая действующие выписки из Единого государственного реестра юридических лиц. Последние могут быть получены в срочном порядке в течение одного дня в Федеральной налоговой службе.

Задача нотариуса — заверить подпись директора компании в заявлении Р13001. Если для введения нового учредителя в ООО требуется представитель, необходимо создать доверенность.

Шаг3: Направление документов в ФНС

В Санкт-Петербурге для внесения изменений в Единый государственный реестр юридических лиц необходимо обратиться в налоговую инспекцию по адресу: ул. Красный Текстильщик, д. 10-12 О. Необходимо взять талон с электронным хвостом. После сдачи документа на хранение вам выдадут бумагу о дате получения документа.

Шаг 4: Получение готовых документов

Если все рекомендуемые документы оформлены правильно, то в течение пяти рабочих дней ФНС внесет изменения в Единый государственный реестр юридических лиц. Генеральный директор или его представитель может прийти в налоговую службу для получения следующих документов

• Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц.
• Заверенная копия Закона о компаниях с последними изменениями.

Шаг 5: Уведомление банка и партнеров

После получения новых документов необходимо поменять копию ЕГРЮЛ с изменениями, если это требуется банку по условиям договора. Также стоит проинформировать об этом контрагента, если это предусмотрено ассоциацией или договором.

Вход участника в ООО через куплю-продажу доли

Смена собственника на общество с ограниченной ответственностью может быть осуществлена путем продажи долей постороннему лицу, если такая сделка разрешена ассоциацией. В этом случае остальные существующие партнеры имеют право на долю от предложенной цены. Сделка должна быть заверена нотариусом (п. 11 ст. 21, § 14-ФЗ).

Пакет документов для нотариуса

Документ, подтверждающий существование ООО (свидетельство о юридической регистрации).

Закон об обществе, включая все изменения, внесенные позднее.

Учредительный договор (или решение индивидуального предпринимателя) о создании ООО (при продаже доли учредителя).

Выписки из единого государственного реестра юридических лиц с датой не более 10 дней (некоторые нотариусы сокращают срок до 5 дней).

Документы продавца, подтверждающие право распоряжаться долей (рыночные контракты, дарственные, наследство).

Документ, подтверждающий оплату со стороны покупателя.

Подтверждение соблюдения правил очередности сегодняшними участниками ООО (письменный отказ от рынка).

Помимо вышеперечисленных, в зависимости от конкретных обстоятельств, нотариус может потребовать и другие документы. Например, если контрагентом является юридическое лицо, подтверждение одобрения существенной сделки советом директоров (или другим уполномоченным органом). В случае продажи физическими лицами, состоящими в браке, часто также требуется письменное согласие супруга.

Поскольку список обширен, возникает несколько вопросов. Например, устав и подзаконные акты хранятся у руководителя компании. Соответствующим лицам по их требованию должны быть выданы только копии вышеуказанных документов.

Нотариус самостоятельно подает заявление в Федеральную налоговую службу о внесении изменений в Единый государственный реестр юридических лиц по форме Р14001.

Основным недостатком вступления в ООО через покупку доли является высокий нотариальный сбор. Размер пошлины варьируется от 1,5 до 150 000 рублей в зависимости от цены сделки.

Порядок действий: пошаговая инструкция

Шаг 2: Оплата оплаченного уставного капитала

Дополнительные суммы уставного капитала должны быть внесены в фонд компании или переведены на банковский счет. Если взыскание производится с материальных активов, требуется отчет независимого оценщика. Кроме того, закон допускает внесение уставного капитала путем зачета требований (например, если компания является должником заявителя на вступление).

Срок внесения дополнительного взноса в уставный капитал должен ссылаться на решение парламента, но не должен превышать шести месяцев (в соответствии с законом).

Шаг 3: Подать документы для регистрации в налоговой инспекции

Компания применяет R13001 для загрузки и регистрирует изменения в учредительных документах. Если от ее имени действует уполномоченное лицо, подпись генерального директора на заявлении должна быть заверена. Она может быть передана электронным способом с помощью специальной электронной подписи. К заявлению прилагаются следующие документы

• Решение об увеличении капитала, утвержденное единственным участником общего собрания, или протокол, заверенный нотариусом (правило действует с 2016 года).
• Законодательство, в соответствии с которым внесены изменения (количество участников, доли, высота закона о капитале).
• Заявления участников, принятые ООО.
• Доказательство оплаты госпошлины, взимаемой за регистрацию изменений.
• Доказательство оплаты новым участником (документ, товарная накладная, сертификат разрешения на поставку).

Регистрационные документы должны быть представлены в налоговую инспекцию не позднее 30 дней после внесения нового уставного капитала.

Вы можете подать документы в Федеральную налоговую службу через собственную ЭЦП и электронную подпись нотариуса. За эту услугу необходимо заплатить.

Шаг 5. Обновление банков и контрагентов

После получения новых документов необходимо внести изменения и подать копию уведомления банка и Реестра юридических лиц, если такие положения предусмотрены в банковском договоре; аналогичные действия производятся в отношении партнеров и контрагентов, если такие требования предусмотрены законодательством об АЭ или отдельными договорами.

Преимущества оформления документов в «Столица Консалтинг»

Юристы компании имеют 11-летний опыт оказания консультационных услуг по сделкам с акционерным капиталом. Обращаясь к нам, вы получаете полный спектр юридических услуг.

• Анализ ситуации, учредительные документы и рекомендации о том, как лучше ввести новых участников в компанию.
• Заявления, решения и практические встречи с аккредитацией у нотариуса.
• Подача документов в органы власти на основании доверенностей, получение нового единого государственного реестра юридических лиц и передача клиентам.

Профессиональная юридическая помощь обеспечивает быстрое прохождение документов государственными органами. Письменный договор является гарантией качества услуг — обратитесь к юристам «Столица Консалтинг», чтобы получить профессиональные советы по вводу новых участников в ООО в 2022 году и получить практическую помощь в этом процессе.

Чтобы получить бесплатные советы по введению участников в ООО, вы можете позвонить по телефону или оставить заявку.

1. Способы увеличения уставного капитала ООО в 2024 году

Вы можете увеличить уставный капитал компании с ограниченной ответственностью следующими способами

Вы можете внести денежный или имущественный вклад. В этом случае деньги должны быть перечислены на расчетный счет компании, а имущество поставлено на баланс компании. Если в качестве вклада выступает недвижимое имущество, то оно должно быть оценено независимым оценщиком.

По результатам оценки составляется акт, определяющий стоимость имущества в бухгалтерском учете.

Если имущество передается компании, должен быть составлен передаточный акт.

Акты приема-передачи имущества в уставный капитал ООН

• Скачать образец акта приема-передачи имущества в праве ООО.

Фактическими сторонами будут выступать ответственные лица и вклады компании. Обязательно укажите стоимость и дату передачи имущества.

1.1 Дополнительный вклад действующего участника компании

Независимо от количества участников ООО, любой из них может внести свой вклад в уставный капитал. Однако если в ООО более одного участника, дополнительные вклады одних участников могут повлиять на размер уставного капитала других участников. В любом случае, если есть другие учредители, они должны согласиться на увеличение уставного капитала и, при необходимости, на перераспределение долей компании.

Существует три варианта увеличения уставного капитала за счет дополнительных вкладов

• Один или несколько партнеров вносят вклад, но не все партнеры фирмы. Каждый вкладчик делает заявление. Заявление рассматривается на общем собрании, на котором участники УП соглашаются (или не соглашаются) с дополнительным вкладом. Собрание также устанавливает новый размер доли участника. Результат фиксируется в протоколе общего собрания.
• Вклад вносят все участники: каждому участнику заявление не требуется. Проводится общее собрание, на котором сообщается об увеличении уставного капитала и может быть определен новый размер долей.
• Вклад вносит единственный участник ООО. Создается решение об увеличении уставного капитала.

1.2 Вступительный вклад нового участника организации

Принятие вкладов новыми участниками также называется третьим уставным капиталом. Компания может принимать вклады только в том случае, если она принимает новых участников и законодательство компании разрешает это. Если в положениях об ассоциации нет соответствующих положений, изменения в положениях об ассоциации должны быть внесены заранее и зарегистрированы в налоговой инспекции.

Участник ООО создает заявление свободного типа на имя руководителя компании. Существующие участники ООО рассматривают это заявление на общем собрании, после чего составляется протокол об увеличении устава. Эта процедура аналогична процедуре принятия вкладов существующими участниками.

1.3 Увеличение уставного капитала за счет собственного имущества общества

Если компания хочет увеличить количество уставов ООО, необходимо создание только одного участника или решение общего собрания. Сообщается, что собрание создано.

Поскольку источником увеличения будет являться имущество компании, уставный капитал не может быть увеличен сверх стоимости активов компании. Данный вариант закона об увеличении капитала не изменяет размер долей участников, но увеличивает их номинальную стоимость.

2. Порядок оформления документов

Для увеличения закона об обществах с ограниченной ответственностью необходимо подать несколько документов. Удобнее всего это делать в следующем порядке

Определение единственного участника, который будет увеличивать или уставный капитал,

2.1 Заявление о внесении вклада

При наличии более одного акционера на каждого акционера подается отдельное заявление. Заявления могут быть поданы в свободной форме.

Участники-заявители на увеличение своей доли в собственности

Заявление участников об увеличении их доли в активах

• Получить заявление участника об увеличении его доли в активах
• Скачать заявление участника об увеличении его доли в активах

Заявления должны быть направлены в письменной форме на имя генерального директора общества с ограниченной ответственностью. Определить предполагаемую сумму сбора в рублях и форму сбора: в денежной или натуральной форме. Также необходимо указать срок внесения сбора, который обычно составляет до двух месяцев.

Компания рассмотрит поданные заявления на общем собрании участников, после чего они будут введены в действие.

Новая модель заявления о взносе участника

• Скачать образец заявления о взносе нового участника

Новые участники, желающие вступить в компанию и уплатить сбор, подают заявление по той же форме и в том же порядке.

2.2 Протокол общего собрания участников ООО

Если уставный капитал будет увеличен за счет одного или нескольких сборов, размер доли изменится, но не для всех участников.

Протокол общего собрания акционеров для расследования заявлений о росте акций.

• Скачайте протокол общего собрания акционеров для рассмотрения заявления об увеличении уставного капитала.

В этом случае ежедневная схема собрания должна включать следующие вопросы

• об увеличении уставного капитала за счет дополнительных взносов,
• о внесении изменений в устав,
• об изменении размера и пропорции уставного капитала.

Акционеры должны единогласно проголосовать по этим вопросам. В противном случае уставный капитал не может быть увеличен. Далее необходимо провести переоценку номинальной стоимости уставного капитала и его пропорциональности.

Например, в ООО есть два участника, А и Б, с равными долями в уставном капитале, размер которого составляет 10 000 рублей. Участник А вносит дополнительный вклад в размере 10 000 рублей. В результате номинальная стоимость доли участника А увеличивается до 15 000 рублей и размер его доли возрастает до 3/4, а номинальная стоимость доли участника Б остается прежней — 5 000 рублей, но его доля уменьшается до 1/4.

Если уставный капитал увеличивается за счет вкладов всех участников, то этот вопрос должен быть поднят на общем собрании и отредактирован на практике. Для этого не требуется заявление о внесении вклада каждым участником.

Повестка дня об увеличении уставного капитала всех участников.

• Увеличить доли всех участников.

Включите следующие темы в ежедневный план собрания.

• Увеличение уставного капитала за счет вкладов всех участников,
• определение размера вклада до рубля,
• определение срока внесения вкладов.

Участники должны проголосовать за данное решение 2/3 голосов.

Размер дополнительного вклада одинаков для всех участников. Поэтому нет необходимости пересчитывать доли в процентах или дробях. Каждый участник сохраняет свою прежнюю долю в уставном капитале. Номинальная стоимость доли увеличивается на сумму дополнительного вклада.

Например, ООО имеет двух участников с равными долями. Уставный капитал общества составляет 10 000 рублей. Участники решают увеличить уставный капитал на 12 000 рублей. По 6 000 от каждого участника. В результате номинальная стоимость каждой доли составляет 11 000 рублей, а размер долей обоих участников остается прежним — 1/2.

В протоколе отражены сроки внесения дополнительных вкладов. В течение месяца после внесения вкладов всеми участниками проводится новое общее собрание. На нем утверждаются взносы и решение о внесении изменений в устав объединения.

Протокол собрания об утверждении вкладов.

• Скачайте протокол об утверждении вкладов.

Включите в ежедневный план таких собраний следующие пункты

• Утверждение дополнительных вкладов,
• Утверждение новых размеров уставного капитала,
• Определение нового зарегистрированного уставного капитала,
• внесение изменений в устав.

Решение также должно быть одобрено не менее чем 2/3 голосов.

Если второй протокол не будет выполнен в срок, увеличение уставного капитала может быть объявлено недействительным. В этом случае компания обязана вернуть участникам все дополнительные взносы, уплаченные вовремя. Обычно взносы возвращаются в разумные сроки, вплоть до одного месяца.

Если участник не голосует против увеличения ОУ или не участвует в Конгрессе, компания не обязана выплачивать дополнительные взносы. Такой участник имеет право выйти из ООО и потребовать реальную стоимость своей доли в компании.

Если взносы вносятся не деньгами, а имуществом, протокол годового общего собрания акционеров составляется так же, как если бы капитал был увеличен за счет дополнительных взносов.

Закон о капитале, который фактически увеличивает капитал с помощью Активов

• Используйте Assets для загрузки протоколов увеличения устава.

Один из вышеуказанных протоколов должен быть хорошо известной проверкой.

2.3 Решение единственного участника ООО об увеличении уставного капитала

Если у компании только один участник, решение об увеличении уставного капитала должно быть реализовано.

Решение единственного участника об увеличении уставного капитала.

• Скачать Решение единственного участника о росте уставного капитала

В решении единственного учредителя ООН определяется размер дополнительного вклада, порядок и условия его осуществления, а также разъясняются необходимые изменения в уставе. Подавать заявление о налогообложении в этом случае не требуется. Решение должно быть подписано нотариусом.

Аналогичным образом принимается решение об увеличении утвержденного капитала за счет активов.

2.4 Лист изменений или новая редакция устава ООО

Изменения в законодательстве об АЭ могут быть реализованы путем внесения изменений в другой лист изменений или путем принятия новой редакции ассоциации. Эти документы отличаются только по форме. Фактически они идентичны.

Как правило, если ставится печать на одном изменении, то редактируется только одно изменение. Например, утвержденное увеличение капитала. С другой стороны, удобнее утвердить новую редакцию закона, если одновременно вносится много различных поправок.

Модели внесения поправок в закон

• Скачайте модель поправок к закону.

В листе поправок укажите, положение о включении какой статьи (касающееся высоты закона) является правильным. Отметьте новую формулировку положения. Этот лист является приложением к действующему законодательству.

Пример первой страницы новой редакции Закона об обществах с ограниченной ответственностью с акционерами

Пример первой страницы новой редакции устава ООО с большим количеством учредителей

• Скачать образец первой страницы новой версии устава.

Новая версия полностью заменяет предыдущий закон. Это означает, что весь устав должен быть переписан заново, включая элементы, которые не меняются. Не штрихуйте новую версию для депозита — документ будет отсканирован в налоговую.

2.5 Заявление по форме № 13014

В течение месяца после утвержденного увеличения капитала изменения должны быть зарегистрированы для проверки. Для этого необходимо подать заявление по форме R13014.

Форма № R13014 Увеличение уставного капитала ООО

Пример заполнения формы R13014 для увеличения уставного капитала ООО.

• Чтобы скачать образец R13014 для рукописного заполнения на компьютере в формате XLS, 1. 6 MB
• Чтобы скачать форму R13014 для печати и рукописного заполнения в формате PDF, 1. 9 MB

Для формы R13014 необходимо заполнить только страницу изменений. Оставшуюся часть не нужно распечатывать и прилагать при подаче на проверку. Если документ не подается в электронном виде, необходимо использовать цифровую подпись заявителя, так как заявление должно быть проверено.

2.6 Квитанция об оплате госпошлины

Государственная пошлина за регистрацию изменений в уставе составляет 800 рублей. Эта пошлина также оплачивается за увеличение уставного капитала ООО; ее можно оплатить, заполнив доказательство на сайте ФНС. Вы также можете заполнить доказательство на сайте ФНС, распечатать его и оплатить другим удобным для вас способом.

Если документы подаются в электронном виде, через нотариуса или МФЦ, государственная пошлина не уплачивается.

2.7 Подтверждение оплаты дополнительных вкладов

Форма подтверждения оплаты зависит от того, в какой форме было внесено пожертвование.

• Если взнос был сделан наличными на расчетный счет компании: банковский расчетный лист,
• Если взнос был сделан в виде имущества: акт приема-передачи.

3. Подача документов в налоговую

Руководитель компании или его представитель может представить ряд документов для проверки. Это может быть сделано одним из следующих способов

Ввод нового участника в ООО. Подробнее о внесении изменений в Устав.

Для вступления нового участника ООО не обязательно продавать какую-либо часть уставного капитала. Достаточно познакомить участника с учредителем компании путем увеличения уставного капитала. Объяснить, как правильно интегрировать новых участников ООО, и дать пошаговую инструкцию по изменению законодательства; новые участники ООО могут быть включены в состав компании при определенных условиях.

Необходимо созвать внеочередное собрание учредителей и подписать решение или протокол о намерении принять новых участников ООО, чтобы утвердить новый номер объединения.

На основании включения участника в состав ООО на повестку дня внеочередного собрания учредителей необходимо вынести следующие вопросы

1. На основании заявления нового участника, за счет чего увеличивается утвержденный капитал ОО, что (деньги, недвижимость), какие дополнительные вклады в утвержденный капитал будут подлежать внесению?
2. Определение размера и номинальной стоимости части при вступлении нового участника в АЭ,
3. утверждение законодательства, относящегося к внесению изменений,
4. Законодательство ООО ранее не было приведено в соответствие с ФЗ 312 и ФЗ 99.

Дополнительные вклады в устав ООО могут быть внесены денежными средствами или недвижимостью при вступлении нового участника. Перед подачей документов на государственную регистрацию изменений в ЕГРЮЛ на расчетный счет или фонд общества должны быть внесены денежные взносы; перед регистрацией нового участника ООО необходимо внести вклад недвижимостью для дополнительной оценки. Для этого новый участник должен обратиться в оценочную компанию и получить официальную документацию о реальной стоимости имущества, вносимого в ООО.

Следующим шагом в оформлении вступления нового участника в ООО и регистрации изменений в Едином государственном реестре юридических лиц является заполнение формы 13001. Форма 13001 должна быть заверена нотариально. Форма 13001 должна быть заполнена в соответствии с требованиями к заполнению данного заявления, четко и грамотно.

Здесь желательно обратиться за помощью к юристу, так как ошибки могут привести к дальнейшему отказу в государственной регистрации изменений. Действительно, после подготовки решения или протокола, эту карту лучше всего доверить специализированному юристу, который подготовит весь пакет документов, необходимых для вступления нового участника ООО, в соответствии с законодательством.В Юридическом центре «Альта-Юр» юристы регистрируют изменения в едином государственном реестре корпораций и ежедневно разрабатывают документацию, отслеживая новые изменения в законодательстве.

Когда пакет документации готов для регистрации новых участников ООО, необходимо подать в Регистратор списков следующее

1. Заявление по форме 13001 (заверенное у нотариуса)
2. Определение или практическое
3. Заявление новых участников, желающих вступить в ООО
4. Юридическое лицо нового участника
5. Платежное поручение на оплату взносов в капитал компании или сертификат оценки
6. Свидетельство, подтверждающее оплату взносов (800 рублей).

Документы для включения участников ООО могут быть поданы в ДОУ заявителем (директором) или лицом, действующим от имени заявителя. Доверенность на регистрацию изменений в ЕГРЮЛ должна быть нотариально заверена.

Надеемся, что мы ответили на ваши вопросы о том, как ввести новых участников ООО, и дали вам пошаговую инструкцию по внесению изменений. Если у вас есть дополнительные вопросы по введению участников в ООО с утвержденным увеличением капитала

Адвокат может предоставить консультацию и, при необходимости, помочь вам внести изменения в Единый государственный реестр корпораций и закон.

1. Новый участник увеличит уставной капитал

Необходимо следить за тем, чтобы не потерять контроль над бизнесом.

Регистрационный сбор: 5-7 тысяч рублей.

1. Заявление потенциальных участников ООО.
2. Участники общества увеличивают уставный капитал. Для этого проводятся собрания и вносятся изменения в протокол. В устав вносятся изменения в связи с перераспределением долей Каждый участник обязуется ввести новых участников. Образцы протоколов можно получить у вашего юриста.
3. В течение одного месяца документы должны быть отправлены в налоговую инспекцию.
   1. Заявление P13014, которое должно быть заверено нотариусом.
   2. Протокол собрания/решения единственного учредителя также должен быть отправлен в налоговую инспекцию.
   3. Подтверждение оплаты государственного сбора (или документы, отправленные в электронном виде).
   4. Налог относится к недвижимости — требуется отчет оценщика.
   5. Необходимо представить измененный или новый устав (два экземпляра).
   6. Выплаты долей новыми участниками должны быть проверены.

   Информация о новом участнике ООО должна быть предоставлена в банк. Если это предусмотрено договором, необходимо уведомить другую сторону.

   2. Новый участник купит долю (или её часть) у действующего участника

   Если у ООО только один учредитель, этот способ быстрее, чем первый вариант. Если у компании несколько учредителей, необходимо сначала попросить их приобрести доли.

   Регистрационные сборы: уплата НДС (декларация о доходах), нотариальное заверение сделки.

   В этом случае требуется согласие супруга на сделку, договор купли-продажи и письменное заявление всех остальных участников ООО об отказе от покупки доли. Любое нарушение прав может быть оспорено в течение трех месяцев с момента, когда компании стало известно о данном факте.

   Это интересно:

   1. Значение слова ВАХТОВЫЙ. Что такое ВАХТОВЫЙ?
   2. Штраф за несвоевременную регистрацию автомобиля
   3. Прирезка» земельного участка к основному 2024 земельный кодекс © Геостарт
   4. Личный опыт: я — коллектор! — Нож
   5. Можно ли продать кооперативную квартиру?
   6. Как оценить автомобиль под размер залога? – Европейский Экспресс Кредит